業務流程描述：
該業務流程主要描述了通訊集團公司全面預算管理的相關流程，主要包括預算編製、預算執行與調整、預算考核與評價管理。
1 預算編製
1.1預算編製依據：根據《通號通訊資訊集團****全面預算管理辦法（試行）》（通訊集團發展[2013]57號），科學分析預算年度市場經營形勢，緊密結合通訊集團發展戰略和規劃，確定合理、可行的各項預算目標。
1.2 預算編製程式及方法：實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級彙總、綜合平衡、審查批准、下達執行幾個階段。具體編制程式如下：
（1） 每年10月初，根據股份公司預算年度總體目標和主要指標控制指導原則，由發展規劃處牽頭組織各部門和下屬企業提出下一年度的預算建議。
（2） 預算建議經規劃預算委員會審核通過後，由發展規劃處下達預算建議編制通知，各部門及下屬企業按照總體目標要求和控制指導原則編制預算建議報告。
（3） 發展規劃處負責彙總編制通訊集團年度全面預算建議報告並提交規劃預算委員會審查，經董事會審議通過後正式上報給股份公司審批。
（4） 每年年底前，根據股份公司批覆的預算建議指標，由發展規劃處組織各部門及下屬企業編制通訊集團年度全面預算報告。
（5） 年度全面預算報告經規劃預算委員會審查、董事會審議通過後，由發展規劃處以正式檔案上報股份公司審批。
2預算執行與調整
2.1通訊集團總部及下屬企業嚴格執行股份公司批覆的預算，將預算作為組織、協調生產經營活動的基本依據。年度預算指標細化為季度或月度預算進行管控，分解落實到責任部門或責任人。
2.2各預算歸口管理部門及下屬企業每季度對預算執**況進行分析，重點分析實際發生數與預算數之間存在差異的原因和擬採取的措施。
2.3 每季未，由發展規劃處牽頭組織總部各部門及下屬企業編制季度預算執**況分析報告。報告經董事長審批或規劃預算委員會審議通過後，由發展規劃處於每季季後20日內上報股份公司。
對於預算執行中的重要偏差，由發展規劃處牽頭組織總部各部門及下屬企業認真查詢原因，必要時向規劃預算委員會匯報，根據規劃預算委員會的意見向預算管理或執行的責任部門提出改進要求。
2.4 在預算年度終了時，由發展規劃處牽頭組織總部各部門及下屬企業編制年度預算執**況分析報告。年度預算執**況分析報告經規劃預算委員會審核、董事會批准後，於每年1月31日前上報股份公司。
2.5 對於預算調整，由通訊集團總部預算歸口管理部門及下屬企業在每年6月底前向發展規劃處提出書面申請，發展規劃處對各部門及下屬企業提交的預算調整申請報告進行初審，彙總編制企業年度預算調整方案，經規劃預算委員會審核、董事會批准後，於每年7月12日前上報股份公司審批。根據股份公司批覆意見通知各部門及下屬企業執行。
3預算考核與評價管理
3.1 將預算指標納入公司經營目標中進行考核，以每年年初時與各部門和所屬企業簽訂的經營目標責任書作為預算指標考核的依據。
3.2 部門和分公司的預算考核與評價。根據人力資源處考核時間的安排，由發展規劃處和資產財務處對各部門和分公司的預算指標執**況進行考核評分，評分結果提交人力資源處，人力資源處組織績效評價小組進行考核複評，最後經通訊集團總經理批准後作為下季度績效掛鉤的依據。
參見《通號通訊資訊集團****經營目標考核管理辦法》（通訊集團人力[2014]21號）。
3.3 子公司的預算考核與評價。由人力資源處對子公司發布考核通知，並對子公司提交的預算指標完成情況進行考核評分，考核評分結果經通訊集團總經理批准後作為對子公司負責人績效工資的依據。
參見《通號通訊資訊集團****所屬子公司負責人績效考核管理辦法》（通訊集團人力[2014]29號）。
內部控制要素分解表
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2009年 2008年07月 目錄一 全面預算管理流程 1 一 全面預算目標制定流程 1 二 全面預算啟動流程 2 三 全面預算編製和審批流程 4 四 全面預算事前審批流程 5 五 預算外事項審批流程 6 六 超預算事項審批流程 8 七 全面預算評價流程 9 八 全面預算調整流程 10 二 全面預算...
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