偉誠實業（深圳）****
資金管理制度
（最終版）
北大縱橫管理諮詢公司
二零零三年十二月
目錄第一章總則 1
第二章現金管理 1
第三章銀行存款管理 4
第四章資金計畫管理 4
第五章資金支出審批 5
第一條目的
為加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據《中華人民共和國會計法》、《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》等法律法規，結合公司的基本情況，制定本辦法。
第二條釋義
本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條原則
公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。 出納人員不得兼任審核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第一條現金收支及保管
（一） 公司現金的使用範圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算。各企業、單位不得為任何單位和個人套取現金。
（二） 計畫財務部門應按照開戶銀行核定的庫存現金限額提取和保留現金，庫存現金限額需要變動時，必須報經開戶銀行批准，凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。企業現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛措施。
（三） 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應及時送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
（四） 現金收入都應開具收款收據；出納人員辦理收款手續後，應加蓋「現金收訖」章。
（五） 從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由財務負責人批准後提取。
（六） 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批許可權及程式經過審批，不得受理未按規定審批的收付款業務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，並視情況報告計財部經理。
（七） 出納人員應當建立健全現金明細賬，逐筆記載現金收付，並結出庫存餘額。賬目應當日結日清，賬款相符。若發現差錯應及時查明原因，並報告計財部經理。
計財部經理應定期、不定期對出納庫存現金抽查核對，驗證賬實是否相符。原則上長款歸公，短款由出納查明原因，追究責任人，並由責任人負責賠償。
（八） 不得用白條抵沖現金，不准因私借支現金，不准儲存賬外現金，不得**私存。
第二條備用金管理
（一） 備用金主要用於各部門的經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。計畫財務部可根據業務情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制大額備用金的借取。
（二） 借支備用金須由經手人填寫「借款單」，註明備用金金額、預計還款時間等，經部門負責人審簽後，由計財部經理審核後財務總監審批。超過1萬元的借款還須董事長審批。
（三） 各部門備用金支出後，將有關票據按照報銷程式交計畫財務部報銷，補足備用金。
（四） 各部門應於年底之前將備用金足額交回計畫財務部，次年由計畫財務部重新核定備用金限額並按照上述程式辦理領用手續。
第三條現金借款及報銷
（一） 員工出差及其他零星支出，可申請借款。任何個人不得私用或私借**。
（二） 借款申請的程式為：
1. 經辦人填寫《借款申請單》，註明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。
2. 《借款申請單》須由員工所在部門經理審核簽字，交所在中心總監審核後交計財部經理審核，金額為以內由財務總監審批，金額為至1萬元之內由總經理（或常務副總經理）審批，1萬元以上的借款由董事長審批。
3. 出納根據審批後的《借款申請單》進行付款。
借款的流程圖如下：
（三） 借支的款項應在業務完成後10個工作日內到計畫財務部報賬，結清借款；超過時間未報賬的或報賬後未結清借款的餘額按每日3‰計收資金占用費。
（四） 計畫財務部對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。
第四條費用報銷程式
1. 經辦人填寫《費用報銷單》，並附原始憑據，並將原始憑證整齊貼上於費用報銷單之後。
2. 費用報銷單由經辦人所在部門經理審核後交中心總監審核，計畫內付款萬元以下由計財部經理審批， 萬元以上由財務總監審核後總經理（或常務副總經理）審批，計畫外支出由財務總監審核後交總經理（或常務副總經理）審批，其中萬元以上的須經董事長審批。
3. 出納根據經審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款。
第一條銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本賬戶、一般結算賬戶和專用賬戶。
第二條各企業、單位的銀行賬戶僅供企業收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
第三條不得用個人名義開立單位銀行賬戶。
第四條計畫財務部應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續。
第五條銀行票據由出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。
第六條業務人員、財務人員應對收到的支票或銀行匯票等票據嚴格審查其合法性，以免收進假票或無效票。
第七條企業、單位的業務或日常費用付款，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關領導審批後，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據應分別加蓋財務章及法定代表人名章。持票人領取票據後，須在票據存根上簽字確認。
第八條空白支票由出納統一保管。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，作廢的支票應作為憑證的附件貼上於憑證之後。
第九條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，並每日結出餘額。出納應每月根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款餘額調節表》。《銀行存款餘額調節表》及對賬單應每月裝訂入冊。
第一條公司資金使用實行嚴格的計畫管理，堅持以收定支，量入為出。年末根據預算編製下一年度的年度資金使用計畫，年度資金使用計畫必須經過總經理辦公會批准。
第二條資金計畫的編制
每月25日前各部門按照規定的格式編制下一月度的資金使用計畫，經部門經理及中心總監審核後報計畫財務部，計畫財務部會同財務總監進行初審，平衡彙總後報總經理辦公會討論。次月1日之前經總經理辦公會討論通過後下發執行。
資金計畫包括資金收入計畫和資金支出計畫兩部分各部門需根據當月預計收入及支出專案編制資金計畫，保證量入為出。
第三條資金計畫的執行
（一） 公司各部門負責人對部門資金的使用負領導責任。
（二） 計畫財務部對各部門的資金計畫進行監督。
（三） 未編入資金計畫的支出，原則上計畫財務部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經審批後計畫財務部予以安排資金支付。計畫外資金審批程式同預算外支出審批程式。
（四） 計畫財務部對發生的計畫外資金使用必須查明原因、進行記錄並對該部門進行提醒。
第四條資金計畫執**況報告
（一） 計畫財務部出納人員每週編制資金收支週報，經財務經理審核後報送總經理（或常務副總經理）。
（二） 計畫財務部會計人員每月總結當月資金計畫執**況，報總經理（或常務副總經理），為領導做出決策提供依據，並在總經理辦公會上公布，為制訂下月的資金計畫提供參考。
第一條基本原則
公司實行嚴格的資金審批制度，對於違反審批程式的資金使用申請計畫財務部必須拒付。
第二條預算內資金的審批：
第三條預算外資金的審批
預算外資金須經財務總監審核後，總經理（或常務副總經理）審批。重大支出須董事長審批。
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