第一條目的。
為加強規範公司銷售與收款業務流程，加強銷售相關業務的管理，保證公司資產的安全，特制定本制度。
第二條適用範圍。
適用於公司的所有銷售收款，包括但不限於銷售產成品、原材料等實物、維修產品的所有銷售與收款。
第三條管理方法。
一、 業務流程圖：
二、 財務處理流程：
1、 客戶資料的新建和維護：
按經銷售部門過批准客戶資料表新建和更新表，在erp中新建和更新客戶編碼並錄入相關信用期、信用額、開款資訊、賬號資訊等相關資料。並及時將客戶編號發郵件給銷售部門的相關人員。財務部門將**列印後讓相關人員簽字後存檔。
2、 開具發票確認收入：
（1） 收入確認的條件：
收入確認原則：
1） 收入已實現或可實現（realized or realizable）；
2） 收入已經賺取（earned）時才予以確認。
3） 企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
4） 企業既沒有保留通常與所有權相聯絡的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
5） 收入的金額能夠可靠地計量；
6） 相關的經濟利益很可能流入企業；
7） 相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量；
具體業務財務收入確認條件：
銷售定單、發貨單（客戶或授權人員員簽字）、發票（按合同條件確定的時點和條件開具）。
（2） 具體開具發票的流程
1） 核對銷售定單、發貨單：
a)核對企業的銷售定單、發貨單據此與客戶溝通對賬後,主要核對數量和**是否相符。
b)開具發票:對平正確後開具增值稅發票或普通發票、外銷發票等。
c)寄送發票給客戶:並將上述發票、發票簽收單等相關收款單據及時交到客戶處，確認客戶收到相應的發票。
（3） 會計處理：及時按發票及時進行賬務處理。
（4） 收款銷賬：
出納在收回貨款後，由應收賬款會計向客戶直接或通過相關部門要付款明細，按發票對應收賬款進行及時的核銷。
（5） 月未結賬對賬：
a)月未銷售數量的核對：結賬前與成本會計一起核對本月的所有銷售產品的數量和出倉數量,對平後結賬
b)月未銷售單價的核對:結賬前按客戶核對本月所有開具發票的**.
c)製作cut off test表 ,對倉庫本月出貨單簽收原件進行核對.
d) 庫存盤點。倉儲部門應每月對庫存實物進行盤點，財會及銷售部門應定期審核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應及時查明原因並報告相關領導。
（6） 客戶對賬單：
按銷售合同的相關客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細到發票的應收賬款對賬單通過郵件發給客戶進行核對。
（7） 逾**款催收：
每週對客戶逾未付款部份發票，及時將相關資訊提交相關部門，並配合相關部門與客戶溝通或運用相關手段如停貨等，將相關貨款及時催回。
如以上措施還未收回貨款,將交由公司法律顧問處理.
3、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應經相關領導按《權責指引》審批後辦理。退回貨物由質檢部門檢驗和倉儲部門清點(計量)後入庫。
財會部門依據檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應的退款事宜和賬務處理。
三、銷售與收款內控業務要點：
第四條附則。
1. 本制度由公司財務部制定，經總經理核准簽發，自2023年10月30日起實施執行，未盡事宜以財務部發文為準。
2. 本制度由財務部負責解釋。
銷售與收款流程財務制度
第一條目的。為加強規範公司銷售與收款業務流程，加強銷售相關業務的管理，保證公司資產的安全，特制定本制度。第二條適用範圍。適用於公司的所有銷售收款，包括但不限於銷售產成品 原材料等實物 維修產品的所有銷售與收款。第三條管理方法。一 業務流程圖 二 財務處理流程 1 客戶資料的新建和維護 按經銷售部門過...
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