二、多項選擇題
1.根據稅收徵收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列情形中，應辦理稅務登出登記的有（ ）。
a.納稅人破產
b.納稅人變更法定代表人
c.納稅人被吊銷營業執照
d.納稅人暫停經營活動
2.納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有（ ）。
a.領購發票
b.申請開具外出經營活動稅收管理證明
c.開立銀行賬戶
d.設定賬簿
3.根據《稅收徵收管理法》的規定，納稅人在辦理登出稅務登記前，應當向稅務機關（ ）。
a.結清應納稅款、滯納金、罰款
b.提供清繳欠稅的納稅擔保
c.繳納不超過10000元的保證金
d.繳銷發票和稅務登記證件
4.根據稅收徵收管理法律制度的有關規定，下列各項中，屬於股份****在申報辦理開業稅務登記時，應出示的證件和資料有（ ）。
a.銀行賬號證明
同、章程和協議書
c.營業執照
d.公司出資證明書
5.根據稅收徵收管理法律制度的規定，稅務機關在發票檢查中，有權採取的措施有（ ）。
a.調出空白發票查驗
b.複製與發票有關的資料
c.檢查開具發票的情況
d.銷毀非法印製的發票
6.下列各項中，稅務機關可以採取「核定徵收」方式徵稅的有（ ）。
a.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
b.企業開業初期、生產經營尚未正規的
c.企業財務會計管理人員嚴重不足的
d.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
7.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起3年內發現的，下列各項中，符合我國《稅收徵收管理法》規定的有（ ）。
a.納稅人可以要求稅務機關退還多繳的稅款
b.納稅人不得要求稅務機關退還多繳的稅款
c.納稅人不得向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期存款利息
d.納稅人可以向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期存款利息
8.下列各項中屬稅法所規定的偷稅手段的有（ ）。
a.偽造、變造賬簿、記賬憑證
b.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證
c.進行虛假的納稅申報
d.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款
9.納稅人下列各項行為，可按「由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款」規定處理的有（ ）。
a.未按照規定的期限申報辦理稅務登記
b.未按照規定設定、保管賬簿
c.規定期限不繳納稅款的行為
d.未按照規定將財務，會計制度報送稅務機關備查
參***
二、多項選擇題
1.【正確答案】 ac【答案解析】 納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經營活動的，需要辦理停業登記，而不是登出稅務登記。
【該題針對「稅務登記的相關規定」知識點進行考核】
2.【正確答案】 abc【答案解析】 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件： ①開立銀行賬戶；②領購發發票。
納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核准相關資訊後辦理手續，包括：①申請減稅、免稅、退稅；②申請輸延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出活動稅收管理證明；④辦理停業、歇業；⑤其他有關稅務事項。
【該題針對「稅務登記的相關規定」知識點進行考核】
3.【正確答案】 ad【答案解析】 納稅人辦理登出稅務登記前，應當提交登出稅務登記申請、主管部門或者董事會（職代會）的決議，同時向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，銷毀發票、發票領購簿和稅務登記證件，經稅務機關核准，辦理登出稅務登記手續。
【該題針對「稅務登記的相關規定」知識點進行考核】
4.【正確答案】 abc【答案解析】 本題考核申報辦理稅務登記時，應向稅務機關提供的資料。納稅人在辦理稅務登記時，應當根據不同的情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：
①工商營業執照或其他核准執業證件；②有關合同、章程、協議書；③組織機構統一**證書；④法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。
【該題針對「稅務登記的相關規定」知識點進行考核】
5.【正確答案】 abcd【答案解析】 本題考核稅務機關在發票檢查中有權採取的措施。選項a、b、c屬於《發票管理辦法》規定的稅務機關的職權；選項d屬於《稅收徵收管理法》第71條規定的稅務機關可以採取的措施。
【該題針對「發票管理」知識點進行考核】
6.【正確答案】 ad【答案解析】 核定徵收的適用範圍有六個方面，不包括bc。
【該題針對「稅款徵收方式」知識點進行考核】
7.【正確答案】 ad【答案解析】 納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
【該題針對「稅款的追繳與退還」知識點進行考核】
8.【正確答案】 abc【答案解析】 本題考核違反稅收法律制度的法律責任。d選項以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬於抗稅行為。
【該題針對「違反稅收法律制度的法律責任」知識點進行考核】
9.【正確答案】 abd【答案解析】 納稅人、扣繳義務人在規定的期限不繳納應納或者應解繳的稅款的，稅務機關可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
【該題針對「違反稅收法律制度的法律責任」知識點進行考核】
三、判斷題
1.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理登出之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理登出稅務登記。 （ ）
2.需要繳納稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（ ）
3.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人的財產留置之前的，稅收應當先於留置權執行。（ ）
4.生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請註冊會計師或者其他單位財會人員代為建賬或辦理賬務。 （ ）
5.根據《稅收徵收管理法》規定，對從事生產、經營納稅人採取稅收保全措施的法定程式是：責令提前繳納在先，責成提供擔保居中，稅收保全措施在後。（ ）
6.稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，欠繳稅款的納稅人的納稅義務免除。（ ）
7.從事生產、經營的納稅人不得轉借、轉讓發票，但根據需要可以****。 （ ）
8.對偷稅行為加收滯納金，應自稅款當期應納之日起至實際繳納之日止。（ ）
9.發包人或者出租人應當自發包或者出租之日起30日內將承包人或者承租人的有關情況向主管稅務機關報告。發包人或者出租人不報告的，發包人或者出租人與承包人或者承租人承擔連帶納稅義務。
（ ）10.某公司將稅務機關確定的應於2023年3月8日繳納的稅款15萬元拖至3月18日繳納，根據《稅收徵收管理法》的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為0.075萬元。 （ ）
四、綜合題
1.松山公司成立於2023年，主營**服務。在2023年度所得稅納稅申報時，該公司與稅務機關發生爭議：
稅務機關認為，松山公司計提的長期投資減值準備金10萬元不得從應納稅所得額中扣除；松山公司不同意稅務機關的意見，並以此為由拒繳稅款。
稅務機關在責令限期繳納無效後，作出了暫停松山公司使用發票的處罰決定。松山公司對此處罰決定不服，於是向人民法院起訴。
要求：簡要說明松山公司與稅務機關發生的納稅爭議中，稅務機關的意見是否符合稅法規定；松山公司拒繳稅款的做法是否合法；稅務機關的處罰決定是否合法。
參***
三、判斷題
1.【正確答案】 錯
【答案解析】 納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理登出稅務登記，然後再向工商行政管理機關辦理登出手續。
【該題針對「稅務登記的相關規定」知識點進行考核】
2.【正確答案】 對
【答案解析】 依據規定，欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
【該題針對「阻止出境和稅收優先權」知識點進行考核】
3.【正確答案】 對
【答案解析】 納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優先於抵押權、質權、留置權執行。
【該題針對「阻止出境和稅收優先權」知識點進行考核】
4.【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核賬簿憑證管理。生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商戶，經縣以上稅務機關批准，可以暫不建賬或不設定賬簿，但該類業戶必須按照規定建立收支憑證貼上簿、進貨銷貨登記簿，並完整儲存有關納稅資料。
【該題針對「賬簿、憑證管理」知識點進行考核】
5.【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅務機關行使稅收保全措施的程式規定。根據規定，在納稅人納稅期限屆滿之前，稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務情形的，可以責令其提前繳納稅款；在限期內納稅人有轉移、隱匿資產跡象的，可要求其提供納稅擔保；如不提供納稅擔保，則可實施稅收保全措施。
【該題針對「稅收保全措施和稅收強制執行措施」知識點進行考核】
6.【正確答案】 錯
【答案解析】 稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的稅收法律責任。
【該題針對「稅收優先權、代位權與撤銷權」知識點進行考核】
7.【正確答案】 錯
【答案解析】 任何單位和個人不得轉借、轉讓、****，禁止倒買倒賣專用發票、發票監製章和發票防偽專用品。
【該題針對「發票管理」知識點進行考核】
8.【正確答案】 錯
【答案解析】 《稅收徵收管理法》規定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。
【該題針對「稅款的追繳與退還」知識點進行考核】
9.【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核違反稅收法律制度的法律責任。題中所述是正確的。
【該題針對「違反稅收法律制度的法律責任」知識點進行考核】
10.【正確答案】 對
【答案解析】 滯納金=15萬元×10天×0.05%=0.075（萬元）。
【該題針對「稅款的追繳與退還」知識點進行考核】
四、綜合題
1.【正確答案】 松山公司與稅務機關發生的納稅爭議中，稅務機關的意見符合稅法的規定。依據法律規定，在計算企業應納稅所得額時，壞賬準備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價準備金等，不得扣除。
松山公司拒繳稅款的做法不合法。依據法律規定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔保，然後可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
稅務機關的處罰決定不合法。從事生產、經營的納稅人有違反《稅收徵管法》規定行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票，而無暫停使用發票的處罰。納稅人不繳或少繳應納稅款的，應由稅務機關追繳，並處以不繳或少繳稅款的50％以上5倍以下的罰款。
【該題針對「違反稅收法律制度的法律責任」,「稅務行政復議、稅務行政訴訟」知識點進行考核】
第六章稅收徵收管理法律制度
第一節稅收徵收管理概述 一 稅收法律關係及徵納雙方的權利與義務 一 稅收法律關係 重點是 稅收法律關係主體 徵納雙方 1 徵稅主體。包括各級稅務機關 海關等。2 納稅主體。包括法人 自然人和其他組織。提示 在稅收法律關係中，雙方當事人雖然是行政管理者和被管理者的關係，但法律地位是平等的。二 徵納雙方...
經濟法基礎第六章稅收徵收管理法律制度
第六章稅收徵收管理法律制度 本章考情分析 在最近3年的考試中，本章的平均分值為8分，2010年的分值為11分。在2011年的考試中，本章分值估計在10分以上，考生應重點關注本章和第3 4 5章相結合的不定項選擇題。第一節稅收徵收管理概述 一 稅收法律關係 1 稅務機關的權利 1 法規起草擬訂權 2 ...
稅收徵收管理法律制度
本章內容結構和重點內容 第一節稅收徵收管理概述 稅收徵收機關 徵納雙方各自的權利和義務。第二節稅務管理 掌握稅務登記 賬簿憑證管理 納稅申報的有關規定。第三節稅款徵收 掌握稅款徵收方式 稅款徵收措施的有關規定，如加收滯納金 責令提供納稅擔保 採取稅收保全措施和強制執行措施，稅收優先權 稅收代位權與撤...