第七章稅收徵收管理法律制度
一、單項選擇題
1、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令其限期改正，可以處以（ ）的罰款。
a、2000元以下b、2000元以上10000元以下
c、5000元以上10000元以下d、10000元以上50000元以下
2、下列稅務行政復議受理案件中，必須經復議程式的是（ ）。
a、因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件 b、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
c、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件 d、因徵稅範圍問題引起爭議的案件
3、下列各項中，屬於稅收保全措施的是（ ）。
a、提請工商機關吊銷納稅人的營業執照
b、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
c、變賣納稅人價值相當於應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款
d、扣押納稅人的價值相當於應納稅款的商品
4、某企業按照規定，應於2023年8月15日前繳納應納稅款50萬元，但該企業遲遲未交。當地稅務局責令其於9月30日前繳納，並加收滯納金。但直到10月15日，該企業才繳納稅款。
根據《稅收徵管法》的規定，該企業應繳納的滯納金金額是（ ）元。
a、3750b、8700
c、11500d、15250
5、某酒店2023年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收徵收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店採取的稅款徵收措施是（ ）。
a、採取稅收保全措施b、責令提供納稅擔保
c、稅務人員到酒店直接徵收稅款d、核定其應納稅額
6、根據稅收法律制度的規定，對於經主管稅務機關認定批准的生產、經營規模小，達不到設定賬簿標準，難以查賬徵收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶，適用的稅款徵收方式為（ ）。
a、查賬徵收b、查定徵收
c、查驗徵收d、定期定額徵收
7、根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列說法正確的是（ ）。
a、一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統使用專用發票
b、發票丟失的，應當與丟失的次日書面報告主管稅務機關，並在報刊和電視等傳媒媒介上公告宣告作廢
c、發票丟失的，應當與丟失的當日口頭報告主管稅務機關，並在報刊和電視等傳媒媒介上公告宣告作廢
d、用過的發票是可以擅自銷毀的
8、根據我國《稅收徵收管理法》的規定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當儲存一定期限，但是法律、行政法規另有規定的除外。該期限為（ ）。
a、3年b、5年
c、10年d、20年
9、根據《稅收徵收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應（ ）內，按規定設定賬簿。
a、自領取營業執照之日起30日內b、自領取稅務登記證件之日起30日內
c、自領取營業執照之日起15日內d、自領取稅務登記證件之日起15日內
10、甲公司2023年8月1日領取了工商營業執照，申報辦理開業稅務登記的最後期限是（ ）。
a、2023年8月5日b、2023年8月10日
c、2023年8月15日d、2023年8月30日
11、根據《稅收法律關係》的規定，下列各項中，不屬於稅收法律關係主體中納稅主體的是（ ）。
a、法人b、自然人
c、其他組織d、海關
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬於稅務檢查權的有（ ）。
a、賬簿和憑證管理b、查賬權
c、詢問權d、場地檢查權
2、根據《稅收徵收管理法》的規定，下列各項中，屬於適用拍賣、變賣的情形包括（ ）。
a、設定納稅擔保後，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
b、逾期不按規定履行復議決定的
c、逾期不按規定履行稅務處理決定的
d、採取稅收保全措施後，限期期滿仍未繳納稅款的
3、根據稅收徵收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，應當出示稅務登記證件的情形有（ ）。
a、開立銀行賬戶b、申請辦理延期申報、延期繳納稅款
c、領購發票d、申請減稅、免稅、退稅
4、下列選項中，屬於稅務登記證件主要內容的有（ ）。
a、納稅人名稱b、發證日期
c、稅務登記**d、證件有效期
5、納稅人、扣繳義務人有下列（ ）行為之一的，按照規定，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
a、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的
b、在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的
c、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄影、照相和影印與案件有關的情況和資料的
d、有不依法接受稅務檢查的其他情形的
6、下列專案中，屬於納稅申報方式的有（ ）。
a、簡併徵期b、直接申報
c、郵寄申報d、資料電文
7、根據《稅收徵收管理法》的規定，下列各項中，屬於稅務機關職權的有（ ）。
a、稅務管理權b、稅款徵收權
c、行政處罰權d、法規起草擬定權
8、納稅人有下列（ ）情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額。
a、依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的
b、依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的
c、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
d、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期
仍不申報的
9、根據《稅收徵收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（ ）。
a、有偷稅、騙稅前科的b、拒不提供納稅資料的
c、按規定應設定賬簿而未設定的d、雖設定賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
10、根據稅收徵收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以採取的措施有（ ）。
a、檢查納稅人會計資料b、檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品
c、檢查納稅人託運、郵寄應納稅商品的單據、憑證 d、經法定程式批准，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
11、根據《中華人民共和國刑法》的規定，下列各項中，屬於偷稅行為的有（ ）。
a、納稅人虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款
b、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款
c、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
d、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
12、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有（ ）。
a、稅務機關作出的徵稅行為
b、稅務機關作出的強制執行措施
c、稅務機關不予依法頒發稅務登記證的行為
d、稅務機關作出的納稅信用等級評定行為
13、根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有（ ）。
a、復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
b、復議機關以原具體行政行為違反法定程式而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
c、被申請人不按照規定提出書面答覆，提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為
d、行政復議書一經送達，即發生法律效力
三、判斷題
1、稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查。調出檢查時，納稅人有權拒絕。（ ）
2、對納稅人採取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請後，由人民法院執行。（ ）
3、因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延期申報，但需事後報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務機關提出延期申請，經稅務機關核准後才能延期申報。（ ）
4、經稅務機關批准可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在批准的延期內辦理稅款結算。（ ）
5、納稅人丟失發票，應於丟失次日書面報告主管稅務機關，並在報刊和電視等傳播媒介上公告宣告作廢。（ ）
6、普通發票由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印製，增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業統一印製。（ ）
7、納稅人暫停生產經營活動時應辦理登出登記，待復業時再辦理開業登記。（ ）
經濟法基礎第六章稅收徵收管理法律制度
第六章稅收徵收管理法律制度 本章考情分析 在最近3年的考試中，本章的平均分值為8分，2010年的分值為11分。在2011年的考試中，本章分值估計在10分以上，考生應重點關注本章和第3 4 5章相結合的不定項選擇題。第一節稅收徵收管理概述 一 稅收法律關係 1 稅務機關的權利 1 法規起草擬訂權 2 ...
初級會計資格第七章稅收徵收管理法律制度多項選擇題
1 根據稅收徵收法律制度的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中不正確的有 a.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款 b.由稅務機關向納稅人追繳稅款 c.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50 以上3倍以下的罰款d.對納稅人處以未繳稅款50 以上3倍以下的罰款2 下列各項中，屬於稅款徵收方式的有 a.查賬...
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