1 總則
1.1 公司的存貨是指在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的由各種方式形成的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、外協件、自製半成品、產成品等。上述物資，凡產權已屬於公司，則不論其存放何處，均應納人公司的存貨管理。
1.2 公司存貨管理的領導機構為由分管財務副總、公司綜合管理部門、財務部門和各物資管理部門負責人組成的物料管理委員會。
1.3 公司物料管理委員會的主要職責：統一領導和組織制定物料管理制度，制定和修訂各種物料的消耗定額，審批各職能部門制訂的年度、季度和月度物料採購和生產計畫，並負責計畫執**況和業績考核。
各職能部門必須健全各項原始記錄，加強定額管理，嚴格計量驗收和清查盤點制度，做好物料管理工作。
2 存貨管理的職能部門和相關憑證
2.l 各種存貨日常管理的職能部門：
2.1 存貨管理中使用的憑證和適用的範圍如下表：
2.1.1 存貨增加使用憑證
2.1.2 存貨減少使用憑證
3 存貨的計價
3.1 增加存貨的計價方法
公司增加的存貨，按照實際成本計價。為便於管理和核算，適應公司存貨進出頻繁特點，部門存貨可採用計畫**核算。但在每期期末必須用成本差異將計畫**調整為實際成本。
3.1.1 各種方式增加的存貨，其**組成：
3.1.1.1 外購原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、外協件按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中分理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用等計價。
上述物資中如屬國外進口的，還應包括進口關稅、消費稅和有關進口費用。
3.1.1.2 各部門自行製造的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、自製半成品、產成品等，按照實際製造成本計價。
3.1.1.3 委託外單位加工的原材料、包裝物、低值易耗品、外協作件等按照實際耗用的原材料，或者半成品的實際成本加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等組成。
3.1.1.4 投資者投入本公司的存貨，必須經過具有評估資格部門評估確認，按照評估確認價值計價，或者按照雙方合同，協議約定的價值計價。
3.1.1.5 盤盈的各種存貨，按照同類存貨的實際成本計價。
3.1 下列存貨按照計畫**進行日常管理：
a 全部原材料；
b 低值易耗品中的工具、自製工具；
c 全部自製半成品、成零件。
上述存貨計畫**由公司財務部門會同各該存貨管理部門制訂和修訂。採用計畫**核算的存貨，其計畫**與實際成本之間的差異，按照大類單獨核算。
3.2 領用或發出存貨的計價方法
根據公司的實際情況，對存貨的領用或發出採用不同的計價方法。
3.2.1 按照實際成本計價的存貨，除低值易耗品中的辦公用品採用先進先出法計價，其餘的存貨在領用或發出時，均採用加權平均法計價。
3.2.2 採用計畫**核算的存貨，其計畫**與實際成本之間的差異，在存貨領用或發出時，採用上月材料成本差異額結轉差異。
公司的自製半成品一般提前30天左右備齊，因而當月領用或發出的自製半成品將負擔上月末結存的全部材料成本差異額，而本月生產的自製半成品的實際成本與計畫**的差異全部由本月庫存的自製半成品承擔。
4 存貨的日常管理
4.1 存貨日常管理的依據：
4.1.1 與產品生產有關的存貨日常管理的憑據是產品材料消耗定額；與企業經營有關存貨日常管理的依據是實際需求量。
產品材料消耗定額由工藝部門制訂。與經營管理有關的存貨的實際需求量，如辦公用品、辦公用具、低值易耗品等按企業制訂標準發放，對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計畫，由主管領導批准後由財務部門監督執行。
4.1.2 公司存貨的日常管理，由各職能部門負責。各職能部門對其管轄範圍內的存貨分類設庫進行管理。
4.2 存貨增加的管理
4.2.1 公司物資採供等部門根據批准的產品生產計畫、產品原材料消耗定額和實際庫存情況按季編制採購計畫。
採購計畫經公司物料管理委員會或公司主管領導批准後交物資採供等存貨管理部門、財務部門組織實施安排資金和存查。
物資採供等存貨管理部門按照批准的採購計畫簽訂購貨合同，實施採購。
外購存貨的**管理納人公司的**管理體系。
物資採供等部門購入的原材料、燃料、外購商品、外協作件等及時交公司儲運部門或外部儲運部門辦理提貨手續。購入的存貨送達各倉庫待驗收後，倉庫管理人員清點實物數量後開列請驗報告單送公司質檢部門。
質量部門檢驗完畢後出具檢驗報告，合格時在物資採供等部門填列的外購物資入庫單等憑證上簽章，不合格時將原材料等退採購部門作退貨處理。
發票帳單連同採購人員、採購主管人員、倉庫保管人員、質量部門檢驗人員簽章的外購物資入庫單等是原材料等存貨增加的依據。
月終已辦妥實物驗收手續，但**單位發票、帳單未到時，採購人員必須填列外購物資入庫單，並按規定在以後發票、帳單收到時作相應調整，外購物資入庫單同樣也是存貨增加依據，手續同上。
購入原材料等的合理損耗，公司規定如下：
超過上述損耗率的，必須辦理報批手續，按照實際情況向**單位、運輸部門、保險公司索賠、由過失人賠償或經公司批准後報損。
4.2.2 生產部門根據批准的產品生產計畫、產品材料消耗定額、自製半成品庫存情況、各生產分廠在產品情況，下達自製半成品生產計畫。
各生產分廠完工並經質量部門檢驗合格後，填製自製半成品完工交庫單。經生產分廠主管人員，質量部門檢驗人員和保管人員簽章的自製半成品完工交庫單，是自製半成品等存貨增加的依據。
4.2.3 物資採供部門根據批准的生產計畫、產品材料消耗定額和庫存情況，編制委託外單位加工計畫。加工費用納入公司**管理。
委託外單位加工材料收回入庫時，應填列委託加工收料單，手續同外購物資入庫單。手續齊備的委託加工收料單是存貨增加的依據。
委託加工材料所消耗的加工料由財務部門核銷。財務部門和物資採供等部門要定期與加工單位核對結存材料。
委託外單位加工的半成品由配套協作部門負責管理，其手續同委託外單位加工材料。
4.2.4 低值易耗品根據其用途劃分為二大類，與產品生產有關的低值易耗品增加的管理，同上述4.
2.1、4.2.
2、4.2.3；與經營管理有關的低值易耗品，如辦公用品，辦
公用具等由採供部門根據公司批准的需求計畫採購或委託公司其他部門製造。經實業公司主管人員、倉庫保管人員簽章的人庫單或交庫單，是存貨增加的依據。
4.2.5 各生產分廠按照生產部下達的生產計畫組織產品生產。
產品完工後，由質量部門檢驗合格後交公司銷售成品庫。由各分廠開列並由質量部門、成品庫保管人員簽章的產品入庫單，是產成品增加的依據。
4.3 存貨減少的管理
4.3.1 各分廠按照生產部下達的生產計畫、產品材料消耗定額，領用定額材料、定額消耗工具等。
由各生產分廠開列的，並由各分廠主管人員、物資採供部門、各分廠等部門指定人員審核批准的限額發料單、配套發料單、工具限額領用單，是存貨減少的依據。
4.3.2 各生產分廠由於各種原因需要領用超材料消耗定額以上的原材料或工具，必須辦理補料手續。
補料手續須由各生產分廠領導審核，報公司生產部門批准後方能領料。補料單使用一般領料單。經批准的補料單是存貨減少的依據。
4.3.3 各職能部門或分廠領用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門領導和物資主管部門批准。
由各部門填列的，並由各所在部門、物資主管部門領導或指定人員批准的一般領料單，是存貨減少的依據。
4.3.4 各生產分廠由於各種原因報廢的材料或自製半成品，必須填列報廢材料通知單。
並將待報廢的材料或半成品，連同報廢材料通知單送質量部門檢驗。檢驗結果按「工廢」、「料廢」兩種情況填列在報廢材料通知單上。報廢的材料、半成品送達指定部門後，各分廠才能補領材料、工具、自製半成品等。
由分廠指定人員、物料部門主管人員、質量部門檢驗人員、廢品保管人員簽章的報廢通知單，是存貨減少的依據。
4.3.5 委託加工材料經辦人員根據公司生產計畫和加工定額填列委託加工發料單。由物料主管部門計畫員、受託加工單位指定人員簽章的委託加工發料單，是存貨減少的依據。
委託加工材料或自製半成品等的收、發、存由財務部門監督。
4.3.6 銷售部門辦理並由財務部門加蓋收款章的銷貨發票提貨單，是存貨減少的依據。
4.4 存貨的實物管理
4.4.1 公司各該存貨的主管部門會同綜合管理部門、財務部門根據公司正常生產、銷售情況制訂各項存貨最高和最低存量，並制訂最高和最低儲備量目錄（略）。
4.4.2 公司的各項存貨必須按職能部門分大類設庫核算和管理。
4.4.3 公司各庫房的存量必須保持在規定的最高儲備量和最低儲備量之間。
各項存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點工作，摸清庫存情況，及時調整採購計畫和生產計畫，避免超儲、積壓和脫節。
4.4.4 公司的超儲、積壓、呆滯存貨必須單獨保管，並由其主管部門負責處理。
4.4.5 公司各庫房和各生產分廠每季組織盤點一次，財務部門可定期或不定期地抽查庫存情況，審核庫存數量。
盤點過程中發現的盤盈盤虧，由各主管部門填列盤點表，在查明原因和落實責任的基礎上，上報公司。經過批准的盤盈盤虧表是存貨調整的依據。各職能部門分管存貨的盤點結果，納入各部門的業績考核。
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