**縣農村信用合作聯社費用管理辦法（試行）
第一章總則
第一條為加強財務費用管理，規範財務行為，降低成本支出，提高經營效益，根據《新企業會計準則》、《金融企業財務規則》、《**縣農村信用合作聯社財務實施細則》等有關規定制定本辦法。
第二條本聯社費用實行預算管理、統一核定、據實報銷的管理原則，全轄信用社費用支出全部實行報賬制度，集中到聯社報支。
第三條營業費用管理遵循保證日常業務費用支出為前提、以促進業務發展為目的、量入為出，優先保障業務績效的拓展，不斷提公升全縣農村信用社財務費用管理水平。
第四條本辦法所稱費用是指在業務經營活動中發生的各項營業費用支出。
第二章費用預算管理
第五條營業費用預算的申報及審批
1、營業費用預算分為年度預算和季度預算。
2、年度（季度）營業費用預算，首先由各信用社（部）、聯社相關部門提出費用專案預算計畫（應包括預算事項、預算額度、預算時間），由財務會計部初步審查，綜合平衡，制定營業費用彙總的預算分解計畫,報財務管理委員會審批。
3、預算種類包括:
員工薪酬福利費用預算（全聯社統一標準的人力資源預算）；
聯社集中開支費用預算(聯社集中性及聯社管理性開支預算）;
各信用社（部）管理費用預算（各信用社（部）管理性開支預算）;
營銷業務費用預算（按各項業務考核設定預算）。
4、聯社各部門、各信用社（部）年度（季度）營業費用預算經財務管理委員會批准後，所有預算開支由財務會計部監督執行。財務會計部應對各類預算執**況予以分析總結，按季度向財務管理委員會提交預算執**況書面報告。
第六條各歸口管理部門財務管理職責。
根據財務事項性質和管理特點，將不同的財務事項劃為相應的歸口管理部門負責管理。歸口管理部門負責財務收支年度預算的編制；負責對歸口財務事項的管理；負責對歸口管理的財務收支執**況進行初審、監控。
1、財務會計部是聯社財務管理的職能部門，其主要職責是制定和考核各項財務指標，管理聯社的收入、成本和費用，負責各項財產的購建、清理和處置的會計核算，負責稅金的繳納、利潤分配及各信用社（部）業務費用的管理等。歸口管理憑證費的核定等。
2、綜合部負責全聯社業務宣傳及廣告費、業務招待費、車輛費用、保險費、勞動保護費、辦公費、水電費、郵電費、會議費、租賃費、修理費、綠化費、行業協會會費等費用的管理。對全聯社的基建維修預算進行初審工作，經批准後組織實施。
認真做好歸口實物資產的管理、購置、調撥工作，保證相關資產的安全完整。
負責會同有關部門對外協商租入、租出資產事宜，按許可權批准後負責對外簽訂資產的租入、租出協議。
3、人力資源部負責對全聯社機構人數的認定，負責全聯社養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、失業保險、住房公積金等財務事項的經辦；負責員工工資、補助、獎金的核定等。
負責全聯社各類培訓費用的預算和初審工作。
4、安全保衛部負責對全聯社安全保衛費中涉及報警裝置、防彈玻璃、消防、監控設施等費用，以及清分機、點鈔機、打捆機、扎把機等金融器具費用的預算和初審工作。
5、資產保全部負責全聯社訴訟、評估、諮詢、過戶、執行等法律費用的預算及初審工作。
6、風險管理部負責全聯社抵債資產管理、表外呆賬核銷貸款以及置換貸款的管理。負責全聯社對外的協議、合同的法律審查。
7、銀行卡部負責銀行卡、pos機、自助裝置、電子銀行等專案財務事項的預算和初審。
8、資訊科技部負責全聯社計算機、印表機、耗材、電子化建設專案等費用的預算和初審。
第三章費用預算核定
第七條設立成本收入比指標控制全聯社營業費用總預算，成本收入比核定以不超過40％（結合上級下達的成本收入比指標）為基礎，分解核定各分項預算。其中：員工薪酬福利預算不超過總費用的60％；聯社集中開支費用預算不超過總費用的35.
5％；各信用社（部）管理費用預算不超過總費用的3％; 各信用社（部）營銷業務費用預算不超過總費用的1.5％。
第八條員工薪酬福利預算
1、職工薪酬。按員工基本工資及績效獎勵辦法制定預算，具體列支包括：指按規定發給職工的基本工資、崗位工資、各種津貼和補貼、加班費、效益工資、帶薪休假補助和獎金等。
根據《**縣農村信用合作聯社員工薪酬管理考核辦法》執行。
2、職工福利費。按職工工資總額的14%以內控制使用，主要用於職工集體福利方面的開支。主要列支範圍為：
(1)為職工春節、中秋節等傳統節日支付或發放的非貨幣性福利支出。
(2) 取暖費及降溫費。按規定為職工發放的夏季降溫費和冬季取暖費。
(3)尚未分離的內設集體福利部門所發生的裝置、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、集體宿舍等集體福利裝置購置、維修保養費用。
(4)職工困難補助或救濟。
(5)離退休人員統籌外的福利性費用。
(6)按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫卹費等支出。
(7)「三八」婦女節及每年夏季發放防蚊用品。
3、職工教育經費。指為職工上崗和轉崗培訓、購置教學裝置與設施、職工崗位自學成才獎勵費用等用於本單位員工的職業教育和員工培訓方面的開支。一般在職工工資總額的2.
5%以內按教育經費管理辦法據實列支。
經聯社選送參加脫產學歷教育人員，其學費（不含書費）、住宿費（以學校規定標準為準，在外私自租房費用自理）及異地交通費（按規定標準，每年往返兩次）由單位承擔，其他費用由個人自理。學習結束，畢業成績不合格或受到學校黨紀、政紀處分者，學習費用一律自理。業餘參加學歷教育，經聯社同意，並取得國民教育系列高於本人現有學歷者可給予一次性獎勵，獎勵標準如下：
大學本科學歷原則上不超過3000元；碩士研究生學歷或碩士學位以上者，原則上不超過10000元。為鼓勵職工子女在校學習，凡職工子女當年參加全國普招考試，當年被本科學校錄取的憑學校錄取通知書原件及學校收費憑****獎勵現金1500元，考取研究生以上學歷者一次性獎勵現金2000元。
4、工會經費。按職工工資總額2%以內憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》據實列支。
5、勞動保護費。購買的工作服、職工勞動保護用品、特崗補助等項開支。按規定據實列支。
6、社會保險金。按國家規定為職工提取或繳納的基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險、失業保險金、補充養老保險（企業年金）、補充醫療保險、殘疾人保障金等，由聯社統一計提並按規定繳納。
7、住房公積金。按照國家有關規定計提並向住房公積金中心繳納。
8、辭退福利。指本聯社因解除與職工的勞務關係給予補償而產生的支出，按勞動保障法規標準執行。
對上述職工薪酬福利由人力資源部統一制定預算，員工薪酬福利預算佔總費用預算比例不超過60％，經財務管理委員會批准後分期執行，由財務會計部按實際支付薪酬福利分別計入各信用社（部）費用明細。
第九條聯社集中開支費用預算
聯社綜合性開支及聯社管理性費用開支全部納入聯社集中開支費用預算管理並按照一定方法分攤到各信用社（部）。聯社綜合性費用開支具體包括:廣告及業務宣傳費、郵電及網路通訊費、諮詢費、審計費、監管費、技術轉讓費、研究開發費、各類行業協會會費、鈔幣運送費。
聯社管理性費用開支具體包括印刷費、安全防衛費、保險費、外事費、公雜費、綠化費、業務招待費、理事會費、稅金、租賃費、服務及管理費、職工福利費、物業費、會議費、差旅費、交通工具耗用費、訴訟費、開辦費、長期待攤費用、無形資產攤銷費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊費、修理費、其他費用。
（一）聯社綜合性費用開支
1、廣告費和業務宣傳費。聯社統一訂購的業務宣傳用品按照各信用社（部）業務量大小等情況進行分配，並按各社分配數量、金額登記費用明細賬。由聯社統一列支。
2、郵電及網路通訊費。因核心業務系統、智慧型安防系統等向網路運營機構支付的光纜線路租用費，由聯社統一列支。各信用社（部）**費、寬頻費由聯社與電信部門簽訂包月合同，由聯社統一支付。
3、諮詢費。聯社聘請經濟技術顧問、法律顧問、律師等支付的費用，由聯社統一列支。
4、審計費。聯社聘請中國註冊會計師進行查賬、驗資以及進行資產評估等發生的各項費用，由聯社統一列支。
5、管理費。按規定向上級機構繳納的機構監管費和業務管理費，由聯社統一列支。
6、技術轉讓費。因接受技術轉讓支付的費用，由聯社統一列支。
7、研究開發費。聯社研究開發新技術、新業務等發生的費用，由聯社統一列支。
8、會費。聯社向加入的各類行業性協會交納的會費，由聯社統一列支。
9、鈔幣運送費。各信用社（部）鈔幣運送由聯社與押運公司簽訂統一押運合同，發生的鈔幣運送費用由聯社統一支付。實際支付費用時按照合同約定信用社（部）寄庫費、押運費等計入各信用社（部）費用明細賬。
10、稅金。聯社所有房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、契稅等稅費由聯社統一列支。聯社按照責任部門計入各信用社（部）費用明細賬。
11、低值易耗品攤銷。低值易耗品的購置在預算內由聯社綜合管理部統一採購，各信用社（部）按預算領用、登記數量、金額。
（二）聯社管理性費用開支
1、印刷費。聯社業務用各類憑證、賬簿、登記簿等其他行政印刷費用，由聯社統一購買、印製。
2、安全防衛費。由聯社統一購買、安裝的安全保衛器械、防護門窗及櫃檯欄杆、消防專業設施以及其他防衛費用等。
3、保險費。指向保險公司投保支付的財產或人身保險費，由聯社統一列支。
4、外事費。按國家規定支付給因業務需要出國人員的出國費用以及外賓接待費，由聯社統一列支。
5、綠化費。聯社機關綠化費，由聯社統一列支。
6、業務招待費。聯社因各級管理部門業務檢查、業務協調的業務招待，縣城內經請示分管領導後,由綜合部安排,對口負責人員作陪，原則上在聯社小伙就餐，確需在外就餐的，一次一結。縣城外由分管領導安排, 特殊情況由聯社主任安排,聯社各部室因工作需要，到基層確需就餐的一律在單位小伙就餐,不准菸酒招待(到城區檢查指導工作時,不得在該信用社（部）就餐)。
業務招待要堅持厲行節約，反對鋪張浪費。
7、公雜費。聯社機關購置辦公用品、清潔用品、訂閱書刊、繳納衛生費、排汙費等，由聯社統一列支。
8、會議費。聯社召開會議所發生的費用。包括會議支付的餐費、住宿費、會場租用費及文具、紙張等各項費用，由聯社統一列支。
9、租賃費。聯社因開辦業務需要以經營租賃方式租入的辦公用房、公務用車和其他裝置所支付的租金，由聯社統一簽訂租賃合同並支付租金。
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