十個較難的會計賬目處理辦法,你都知道嗎?
01.企業計算增值稅出現「應交增值稅」借方餘額如何處理問題「因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。」因此,當「應交稅金——應交增值稅」科目出現借方餘額時,該期不需繳納增值稅,該借方餘額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。
02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理
(1)調整應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金——應交所得稅
(2)將「以前年度損益調整」科目餘額轉入利潤分配借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(3)補交稅款時
借:應交稅金——應交所得稅
貸:銀行存款
對查補的前年度的企業所得稅,在編制損益表時,通過「以前年度損益調整」專案來反映。
03.**品的賬務處理問題
在**時把一些商品按進價贈送給消費者使用
小規模納稅人:
借:營業外支出
貸:庫存商品
應交稅金——應交增值稅
04.購進貨物發生收料在前、付款在後或發票未到的帳務處理問題借:原材料
貸:應付帳款——暫估應付款
下月初用紅字沖銷;
收到票時:
借:原材料
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付帳款
05.**出口的會計處理
1、收到代出口商品時
借:受託代銷商品
貸:代銷商品款
2、出口銷售時,按實際售價
借:銀行存款(應收帳款等)
貸:應付帳款
同時結轉商品銷售成本
借:代銷商品款
貸:受託代銷商品
3、歸還出口商品貨款並計算代銷手續費收入
借:應付帳款
貸:**代銷收入(手續費收入)
銀行存款
**進口
1、收到委託單位的收購資金時
借:銀行存款
貸:應付帳款
2、支付**進口商品貨款及運雜費時
借:商品採購(進價成本)
應收帳款
貸:銀行存款
3、將購進商品移交委託方並結算手續費收入時藉:應付帳款
貸:商品採購(進價成本)
應收帳款(代墊運雜費)
工業企業會計賬務處理流程
1 採購原材料 借 原材料 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 應付帳款 票據 2 生產領用材料 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 原材料 3 分配工資 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應付職工薪酬 工資 4 計提福利費 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應付職工薪酬 福利費...
會計賬薄的習題
希望同學們為自己的選擇註明理由。讓我看到大家的思路。謝謝大家!一 單項選擇題 1.一般來講,明細分類賬可根據需要採用 a.訂本式賬簿b.卡片式賬簿 c.備查賬簿d.活頁式賬簿 2.鑑於總賬及其所屬明細賬的相互關係,在進行賬簿登記時應採用 a.複式記賬法b.借貸記賬法 c.平行登記法d.加權平均法 3...
5工業企業會計賬務處理流程
營業外支 16 計交所得稅 借 所得稅費用 貸 應交稅費 應交所得稅 17 結轉所得稅 借 本年利潤 貸 所得稅費用 18 結轉淨利潤 盈利 借 本年利潤 貸 利潤分配 虧損 借 利潤分配 貸 本年利潤 第一章 貨幣資金及應收款項 1 現金 備用金 開立備用金 借 其他應收款 備用金 貸 現金 報銷...