7、股本按投資人設定二級科目。
8、盈餘公積科目下設二級科目為：法定盈餘公積和法定公益金。
9、主營業務收入及主營業務成本按商品種類設定。
10，管理費用下設二級科目為：a，工資b，業務招待費c，租賃費d，諮詢費e，低值易耗品f，折舊費g，修理費h，稅金i，辦公費j，差旅費k，其他或需要設定的二級科目
三、 公司具體會計政策
（1）記帳本位幣：人民幣
（2）壞帳核算辦法：備抵法
（3）商品入帳價值：以進貨原價（不含稅價）為採購成本。進貨費用均列為營業費用。
（4）商品發出計價方法：全月一次加權平均法。
（5）低值易耗品攤銷方法：50元單位價值仔500元一下的採用一次攤銷法，單位價值500—2000元之間採用分次攤銷法
（6）固定資產標準：單位價值在2000元及其以上且使用年限在一年以上列為固定資產。
（7）折舊方法：平均年限法。淨殘值率5％。
（8）固定資產大修理攤提方法：2000元以下直接計入費用，2000元以上及其以上接受益期攤銷。
（9）固定資產使用年限：房屋建築物20年，機器裝置10年，運輸工具6年，電子裝置5年。
（10）往來款項核算方法：預收款項計入「預收帳款」帳戶，預付款項計入「預付帳款」帳戶：凡與銷售有關的業務應分別計入「預收帳款」或「應收帳款」凡與採購有關業務分別計入「預收帳款」或「應付帳款」，其他往來業務應分別計入「其他應收款」或「其他應付款」。
（11）銷售收入實現的界定條件：
（1）採用直接收款方式銷售商品，在實際收到貨款或取得收款憑證時，作為收入的實現。
（2）採用預收貨款方式銷售商品，在商品發出時作為收入的實現。
（3）其他銷售方式以稅法為準。
（12）銷售成本核算方法：按「配比原則」處理。
（13）短期投資計價方法：按實際成本計價，收益於投資結束以後。
（14）公積金提取比例：法定盤餘公積按淨利潤（減彌補以前年度虧損）的10%提取法定盈餘公積累計額已達到註冊資本的50%時不再提取。法定公積金按淨利潤（減彌補以前年度虧損）的10%提取。
（15）所得稅核算辦法：採用「應付稅款法」，年末應進行所得稅納稅調整。
四、 帳薄設定
（一） 總分類帳：採用三欄定本帳薄。
（二） 庫存商品帳：採用數量金額帳薄。
（三） 應交增值稅明細帳：採用多欄專用帳薄。
（四） 固定資產明細帳：採用固定資產專用帳薄。
（五） 費用帳：採用多欄式帳薄
（六） 其他明細帳：採用三欄帳薄等。
五、 主要會計分錄處理
（一） 接受投資：
借：銀行存款
貸：股本
（二） 購買商品：
（1） 款已付，票已到，貨已到
借：庫存商品——***商品
營業費用
應繳稅金——應繳增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
（2） 款已付，票已到，貨未到。
借：在途商品
經營費用
應繳稅金——應繳增值稅（進項稅額）
貨到後借：庫存商品——***商品
貸：在途商品
（3） 款未付，票已到，貨已到
借：庫存商品——***商品
經營費用
待攤費用待扣稅金
貸：應付帳款——**單位
付款後：
借：應付帳款——**單位
貸：銀行存款
借：應繳稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：待攤費用——待扣稅金
（4） 款未付，票未到，貨已到。與月末做估價入帳處理。
借：庫存商品——**商品
貸：應付帳款——估價入帳
下月初，紅字衝回。
借：庫存商品——**商品（紅字）
貸：應付帳款估價入帳（紅字）
款已付，票已到後
借：庫存商品——**商品
經營費用
應繳稅金——應繳增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款
（三） 銷售商品
借：銀行存款等
貸：主營業務銷售收入——**商品
貸：應繳稅金——應繳增值稅（銷項稅額）
（四）計算增值稅
1、月末計算應交增值稅時：
借：應交稅金——應交增值稅**出未繳增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
3、當主管稅務機關核定按次繳納時：
借：應交稅金——應交增值稅（已繳稅金）
貸：銀行存款
（五） 結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
（六） 結轉損益
借：主營業務銷售收入等
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務銷售成本
貸：管理費用
貸：營業費用
貸：主營業務稅金及附加
貸：財務費用
貸：所得稅
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2023年3月7日
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