1、採購原材料
借:原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸:銀行存款
(應付帳款、票據)
2、生產領用材料
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:原材料
3、分配工資
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬-工資
4、計提福利費
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬-福利費
5、發工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款(庫存現金)
6、平時車間費用
借:製造費用
貸:庫存現金
7、月末結轉
借:生產成本
貸:製造費用
8、結轉完工產品
借:生產成本
貸:庫存商品
9、銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據)
貸:主營業務收入
應交稅金—應交增值稅-銷項稅額
10、結轉銷售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
11、計交稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
12、結轉廠部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
13、發生借款利息
① 支出
借:財務費用
貸:銀行存款(庫存現金)
② 收入
借:銀行存款(庫存現金)
貸:財務費用
14、結轉各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
15、結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
營業費用
財務費用
營業外支
16、計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
17、結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
18、結轉淨利潤
① 盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配
② 虧損
借:利潤分配
貸:本年利潤
5工業企業會計賬務處理流程
營業外支 16 計交所得稅 借 所得稅費用 貸 應交稅費 應交所得稅 17 結轉所得稅 借 本年利潤 貸 所得稅費用 18 結轉淨利潤 盈利 借 本年利潤 貸 利潤分配 虧損 借 利潤分配 貸 本年利潤 第一章 貨幣資金及應收款項 1 現金 備用金 開立備用金 借 其他應收款 備用金 貸 現金 報銷...
工業企業賬務處理流程
1 採購原材料 借 原材料 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 應付帳款 票據 2 生產領用材料 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 原材料 3 分配工資 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應付職工薪酬 工資 4 計提福利費 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應付職工薪酬 福利費...
企業會計全盤賬務處理流程
一 增值稅稅額計算 一 積極核對銷售業務,盡快填開銷項發票,確定當月銷項稅額。銷售是企業日常工作的重點,是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬,確定業務發生的合法憑據,因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票,確定當月銷售情況。乙個業務從合同簽定,到公司發貨 對方驗收確認 發票填開是有一段時間的,...