一、 購買過程:
1、購進材料,材料未入庫
借:材料採購(包括運雜費)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(付款或支票)
或:應付票據
(商業匯票)
應付賬款
(款未付)
或:現金
2、材料入庫
借:原材料——xx材料
貸:材料採購
二、 生產過程
1、從倉庫領用材料
借:生產成本——a產品 (a產品領用材料)——b產品
(b產品領用材料)
製造費用 (車間一般性耗用材料)
管理費用 (管理部門領用材料)
貸:原材料——xx材料
2、計算(結轉)本月工資
借:生產成本——a產品 (a產品工人工資)b產品 (b產品工人工資)
製造費用(車間管理人員工資)
管理費用(廠部管理部門人員工資,含財務人員)貸:應付職工薪酬
3、從銀行提取現金,備發工資
借:庫存現金
貸:銀行存款
4、以現金發放職工工資
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
5、以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜誌費(房租費或保險費)借:待攤費用
貸:銀行存款
6、攤銷(或分攤)保險費等
借:管理費用(或製造費用)
貸:待攤費用
7、計提(或預提)銀行短期借款利息
借:財務費用
貸:預提費用
8、支付本季度短期借款利息
借:預提費用 (前兩個月已預提的利息)
財務費用(本月的利息)
貸:銀行存款(支付的利息)
9、計提本月固定資產折舊
借:製造費用 (車間裝置折舊)
管理費用 (廠部固定資產折舊)
貸:累計折舊
10、職工報銷藥費
借:應付職工薪酬
(在職職工)
管理費用(退休人員)
貸:庫存現金
11、用現金購買辦公用品
借:管理費用
(管理部門辦公用)
製造費用
(車間辦公用)
貸:庫存現金
12、出差人員借支差旅費
借:其他應收款——xx
貸:庫存現金
13、出差人員歸來報銷差旅費(多借、退回餘款)借:管理費用(或製造費用)
(報銷的金額)
庫存現金
(退回的款項)
貸:其他應收款——xx
(原來借支的金額)
14、出差人員歸來報銷差旅費(少借、補足款項)借:管理費用(或製造費用)
(報銷的金額)
貸:其他應付收款—xx
(原來借支的金額)
庫存現金 (補足的現金)
15、月末,分配並結轉製造費用
借:生產成本——a產品
——b產品
貸:製造費用
16、月末,結轉完工入庫產品成本
借:庫存商品——xx產品
貸:生產成本——xx產品
三、 銷售過程
1、銷售產品,取得收入
借:銀行存款
(收到支票或存款存入銀行)
或:應收票據 (收到商業匯票)
或:應收賬款 (未收到款項)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅 (銷項稅額)
2、銷售產品,用銀行存款代墊運雜費,並向銀行辦妥托收手續借:應收賬款——xx單位
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
銀行存款(代墊的運雜費)
3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷售過程運雜費等借:銷售費用
貸:銀行存款
4、收回欠款存入銀行
借:銀行存款
貸:應收賬款——xx單位
5、結轉已銷售產品的銷售(生產)成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
6、銷售材料
借:銀行存款(或「應收賬款」、「應收票據」)貸:其他業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
7、結轉**材料的成本
借:其他業務支出
貸:原材料——xx材料
8、計算銷售稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費——應交xx稅
(消費稅、城建稅、教育費附加)
四、 籌集資金的核算
1、收到投資
借:固定資產
(裝置、房屋)
或:銀行存款
(貨幣資金)
無形資產
(專利權等)
貸:實收資本
2、向銀行借入借款
借:銀行存款
貸:短期借款
(一年以內)
或:長期借款
(一年以上)
3、資本公積轉增資本
借:資本公積
貸:實收資本
五、利潤形成的核算
1、罰款收入
借:銀行存款
貸:營業外收入
2、罰款支出
借:營業外支出
貸:銀行存款
3、結轉損益類賬戶
a、結轉收入類
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸:本年利潤
b、結轉費用,成本類
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
營業外支出
管理費用
財務費用
銷售費用
營業稅金及附加
所得稅費用
4、計算所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
5、提取盈餘公積
借:利潤分配——提取盈餘公積
貸:盈餘公積
6、向股東分配普通股利
借:利潤分配——應付股利
貸:應付股利
7、支付股利
借:應付股利
貸:銀行存款(或庫存現金)
8、交納所得稅、營業稅等
借:應交稅費——應交xx稅
貸:銀行存款等
六、財產清查
(一)批准前
1、盤盈存貸
借:原材料(或庫存商品)
貸:待處理財產損溢
2、盤盈固定資產
借:固定資產
貸:累計折舊
待處理財產損溢
3、盤虧存貸
借:待處理財產損溢
貸:原材料(或庫存商品)
4、盤虧固定資產
借:累計折舊
待處理財產損溢
貸:固定資產
(二)批准後
1、盤盈存貨的處理
借:待處理財產損溢
貸:管理費用
2、盤盈固定資產的處理
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入
3、盤虧存貨的處理
借:管理費用
(定額內合理損耗)
其他應收款——xx
(責任人賠償)
營業外支出 (自然災害、非常損失)
貸:待處理財產損溢
4、盤虧固定資產的處理
借:營業外支出
貸:待處理財產損溢
會計工業企業常用會計分錄大全
企業常用會計分錄 一 籌集資金的核算 1 收到投資 借 固定資產 裝置 房屋 銀行存款 貨幣資金 無形資產 專利權等 貸 實收資本 2 向銀行借入借款 借 銀行存款 一年以內 長期借款 一年以上 貸 短期借款 3 資本公積轉增資本 借 資本公積 貸 實收資本 二 購買過程 1 購進材料,材料未入庫 ...
工業企業會計分錄流程
應交稅金科目核算小企業應交納的各種稅金,如增值稅 消費稅 營業稅 所得稅 資源稅 土地增值稅 城市維護建設稅 房產稅 土地使用稅 車船使用稅 個人所得稅等。3 主營業務稅金及附加,主要核算企業日常活動應負擔的稅金及附加,包括營業稅 消費稅 城建稅 資源稅 土地增值稅和教育費附加。到會計期末該科目直接...
工業會計分錄
工業會計賬務處理 1 採購原材料 借 原材料 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 應付帳款 票據 2 生產領用材料 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 原材料 3 分配工資 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應付職工薪酬 工資 4 計提福利費 借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應...