一、新會計科目解釋
二、《會計基礎》會計分錄彙總
一、現金核算
（一）現金收入
1、提現借：庫存現金
貸：銀行存款
2、銷售產品收到現金借：庫存現金
貸：主營業務收入 （材料銷售為：其他業務收入）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3、退回暫借多餘現金借：庫存現金
管理費用
貸：其他應收款
4、盤盈現金批准前藉：庫存現金
貸：待處理財產損溢
批准後借：待處理財產損溢
貸：營業外收入 （無主款項）
其他應付款 （有主款項）
（二）現金支出
1、現金存入銀行借：銀行存款
貸：庫存現金
2、出差等暫借借：其他應收款
貸：庫存現金
3、發工資等借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金
4、購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用/銷售費用/製造費用應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （取得專票）貸：庫存現金
5、盤虧批准前藉：待處理財產損溢
貸：庫存現金
批准後借：其他應收款 （責任賠償部分）
管理費用 （企業承擔部分）
貸：待處理財產損溢
二、銀行存款核算
（一）收入
1、現金存入銀行借：銀行存款
貸：庫存現金
2、銷售產品收到貨款借：銀行存款
貸：主營業務收入 （材料銷售為：其他業務收入）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款
貸：短期借款/長期借款
（二）支出
1、提現借：庫存現金
貸：銀行存款
2、用存款購買原材料借：原材料/在途物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3、用存款購買固定資產借：固定資產
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
4、用存款支付相關費用借：管理費用/銷售費用/財務費用/製造費用應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （取得專票）貸：銀行存款
5、歸還銀行借款借：短期借款/長期借款
貸：銀行存款
三、其他貨幣資金核算
1、存入借：其他貨幣資金——××
貸：銀行存款
2、使用借：原材料/在途物資等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （取得專票）貸：其他貨幣資金——××
3、剩餘轉回借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——××
四、應收賬款（應收票據）核算
1、銷售貨物貨款未收借：應收賬款/應收票據貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、收回欠款存入銀行借：銀行存款
貸：應收賬款/應收票據
3、應收票據到期無法收回借：應收賬款
貸：應收票據
4、給予現金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財務費用 （現金折扣）
貸：應收賬款
5、計提壞賬準備借：資產減值損失
貸：壞賬準備
6、沖銷多提壞賬準備借：壞賬準備
貸：資產減值損失
7、發生壞賬借：壞賬準備
貸：應收賬款
8、原壞賬又收回借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
9、商業匯票貼現借：銀行存款
財務費用
貸：應收票據
五、預付賬款核算
1、預付時藉：預付賬款（預付額）
貸：銀行存款（預付額）
2、發貨時藉：原材料（材料款）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款（全額）
3、補付時借：預付賬款（全額－預付額）
貸：銀行存款（全額－預付額）
六、其他應收款核算
（一）定額備用金
1、借用時藉：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
2、報銷時藉：管理費用/銷售費用/製造費用貸：庫存現金
（二）非定額備用金
1、借用時藉：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
2、報銷時退回多餘款借：管理費用/銷售費用/製造費用（借大於用庫存現金
貸：其他應收款——備用金
補足差額借：管理費用/銷售費用/製造費用
借小於用） 貸：其他應收款——備用金庫存現金
（三）包裝物押金等
1、支付時藉：其他應收款——包裝物押金
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