生命中，不斷地有人離開或進入。於是，看見的，看不見的；記住的，遺忘了。生命中，不斷地有得到和失落。
於是，看不見的，看見了；遺忘的，記住了。然而，看不見的，是不是就等於不存在？記住的，是不是永遠不會消失？
會計分錄：
收到投資者投入的資本時：
①「實收資本」的帳務處理
借：銀行存款等資產類賬戶
貸：實收資本——a
②「資本公積」的帳務處理
借：銀行存款等資產類賬戶
貸：資本公積——資本溢價
其他資本公積
短期借款業務核算
1）取得借款時：
借：銀行存款
貸：短期借款
2）計提利息時：
借：財務費用
貸：預提費用
3）歸還利息時：
借：預提費用
貸：銀行存款
4）歸還本金時：
借：短期借款
長期借款業務核算
1）取得借款時：
借：銀行存款
貸：長期借款
2）年末利息處理時：
借：在建工程（資本化的利息）
財務費用（費用化的利息）
貸：長期借款
3）歸還本息時：
借：長期借款
貸：銀行存款
貸：銀行存款
固定資產業務核算
（1）不需要安裝：
借：固定資產
貸：銀行存款等相關科目
（2）需要安裝：
①完工前所有支出原材料按實際成本計價的業務核算借：在建工程1、購買材料時
貸：銀行存款借：在途物資——×材料
原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
應付職工薪酬貸：銀行存款（付款）
長期借款等科目應付賬款（未付款）等科目
②完工結轉2、材料驗收入庫
借：固定資產借：原材料——×材料
貸：在建工程貸：在途物資——×材料
材料費用的歸集與分配
借：生產成本——××產品
製造費用——××車間
管理費用
銷售費用
在建工程
貸：原材料——××材料
人工費用的歸集與分配：
借：生產成本——××產品
製造費用——××車間
管理費用
銷售費用
在建工程
貸：應付職工薪酬——工資
職工福利
預提費用的賬務處理：
（1）本期預提各項費用時，如預提修理費、借款利息等：
借：製造費用（管理費用、財務費用等）
貸：預提費用
（2）實際支付預提費用時：
借：預提費用
貸：銀行存款等
每月計提折舊時 ：
其他費用的賬務處理：
借：製造費用—××車間 (生產部門用固定資產折舊額 ) 借：製造費用 （車間使用）
管理費用 (行政部門用固定資產折舊額管理費用（管理部門使用）銷售費用（銷售部門使用固定資產折舊額貸：銀行存款貸：累計折舊待攤費用等
分配並結轉製造費用完工產品入庫的會計分錄：
（1）按分配標準計算各產品應負擔的製造費用借：庫存商品——x產品分配標準：生產工時、生產工人工資、機器工時等貸：
生產成本——x產品（2）分配製造費用會計分錄營業稅金及附加會計處理借：生產成本——a產品借：營業稅金及附加
b產品貸：應交稅費——應交營業稅
貸：製造費用——××車間
主營業務收入的核算帳務處理
（1）銷售商品收回貨款
借：銀行存款
貸：主營業務收入—xx產品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
（2）貨款尚未收回
借：應收賬款或應收票據
貸：主營業務收入—xx產品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
（3）預收貨款銷售商品
1）收到預收貨款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款——xx公司
銷售實現時,即銷售已預收貨款的商品時：
1 若夠：
借：預收賬款——xx公司
貸：主營業務收入——xx產品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
②若不夠：有兩種做法
做法1：借：預收賬款——xx公司
應收賬款——xx公司
貸：主營業務收入——xx產品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
做法2：借：預收賬款——xx公司
貸：主營業務收入——xx產品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
由此，出現借方餘額：則表示應收款項。
（4）銷售退回
借：主營業務收入——x產品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
期末結轉本期已銷售產品的成本：
借：主營業務成本——×產品
貸：庫存商品——×產品
計算本期銷售產品應負擔的銷售稅金及附加：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅等
其他業務收入的核算
借：銀行存款
貸：其他業務收入
其他業務成本的核算
借：其他業務成本
貸：原材料
營業外收支的核算
（1）發生時：
借：有關賬戶
貸：營業外收入
借：營業外支出
貸：有關賬戶
（2）期末結轉時：
借：營業外收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：營業外支出
所得稅的核算
①計算時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
②期末結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
③實際繳納所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
結轉本年利潤
①若盈利：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
②若虧損：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
③若還有其他轉入數（如：公積金補虧）：
借：盈餘公積
貸：利潤分配——盈餘公積補虧
利潤的帳務處理
（1）結轉各收入類賬戶：
借：主營業務收入
其他業務收入
投資收益（淨收益）
營業外收入
貸：本年利潤
（2）結轉有關費用類賬戶：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
營業稅金及附加
其他業務成本
管理費用
財務費用
銷售費用
按順序進行利潤分配
①提取法定盈餘公積：
借：利潤分配——提取法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
②向投資者分配股利：
借： 利潤分配——應付現金股利（現金股利）轉作股本的股利（**股利）
貸：應付股利
實收資本（股本）
結轉「利潤分配」的明細科目
①轉入未分配利潤明細帳戶的借方：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積
應付現金股利
——轉作股本的股利
投資收益（淨損失應付款項清查結果的處理
營業外支出借：應付賬款
所得稅費用貸：營業外收入
庫存現金清查結果的會計處理
①若盤盈：
批准前：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批准後：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：營業外收入
②若盤虧：
批准前：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：庫存現金
批准後：
借：營業外支出
其他應收款——xx
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
存貨清查結果的會計處理
①若盤盈：
批准前：
借：原材料
庫存商品
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批准後：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：管理費用
②若盤虧：
批准前：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：原材料（ 庫存商品）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
批准後：
借：管理費用（對於屬於定額內合理損耗）
其他應收款——xx（對於屬於由責任人賠償）xx保險公司（對於屬於自然災害造成的損失）營業外支出（對於屬於自然災害造成的損失）
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
固定資產清查結果的會計處理
批准前：
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
貸：固定資產
批准後：
借：營業外支出
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
應收、應付款清查結果的會計處理
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