1、購入固定資產
借:固定資產(增值稅計入固定資產)
貸:銀行存款 (開出支票支付)
貸:應付賬款 (款暫欠)
2、材料採購
(1)購入材料以後入庫
①購入時:
借:材料採購 a
應交稅費----應交增值稅(進項稅額) (買價*稅率)貸:銀行存款 (款支付)
貸:應付賬款 (款暫欠)
貸:應付票據 (開出商業匯票)
貸:預付賬款 (款項已預付)
②支付購入的運雜費
借:材料採購 b
貸:庫存現金、銀行存款
③材料驗收入庫(結轉採購成本)
借:原材料 a+b (注金額)
貸:材料採購
(2)購入材料並入庫
借:原材料
應交稅費----應交增值稅(進項稅額) (買價*稅率)貸:銀行存款 (款支付)
貸:應付賬款 (款暫欠)
貸:應付票據 (開出商業匯票)
貸:預付賬款 (款項已預付)
(3)預付款時:
借:預付賬款
貸:銀行存款
3、生產等領用材料
借:生產成本----**產品(產品領用材料)製造費用 (車間一般耗用)
管理費用 (管理部門用)
貸:原材料
4、工資的核算
①提取現金(開出支票)
借:庫存現金
貸:銀行存款
*將現金存入銀行
借:銀行存款
貸:庫存現金
②發放工資
借:應付工資
貸:庫存現金
③分配工資等
借:生產成本 (生產工人的工資)
製造費用 (車間管理人員工資)
管理費用 (企業管理人員工資)
在建工程 (工程人員工資)
貸:應付職工薪酬
④支付職工困難補助等
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
5、差旅費
①預借時藉:其他應收款貸:庫存現金
②報銷時
借:管理費用 (管理人員)
製造費用(車間管理人員)
借或貸:庫存現金 (差額補收付)
貸:其他應收款 (原借的金額)
③直接報銷(沒預借)
借:管理費用 (管理人員)
製造費用(車間管理人員)
貸:庫存現金、銀行存款
6、期間費用等業務
①支付廣告費、銷售運雜費
借:銷售費用
貸:銀行存款
②支付退休金、交際應酬費
借:管理費用
貸:庫存現金
③支付銀行借款的手續費
借:財務費用
貸:銀行存款
④支付辦公用品、水電費
借:管理費用 (管理部門用)
製造費用 (車間用)
貸:銀行存款
⑤支付機器裝置維修費
借:製造費用
貸:銀行存款
7、折舊費
借:管理費用 (管理部門)
製造費用(車間的)
貸:累計折舊
8、待攤費用的處理(本期支付下期攤銷)
①借:待攤費用
貸:銀行存款
②借:製造費用
管理費用
貸:待攤費用
9、製造費用的分配
(注:分配方法的使用)
借:生產成本---**產品
----**產品
貸:製造費用
10、產品完工,驗收入庫
借:庫存商品
貸:生產成本
11、銷售業務
①產品銷售收入實現
借:銀行存款
應收賬款
應收票據
預收賬款
貸:主營業務收入
貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
②結轉銷售成本
借:主營業務成本(銷售數量*單位成本)
貸:庫存商品
③計算銷售稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費---應交營業稅
---教育費附加
④預收款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
12、接受投資
借:銀行存款
固定資產
無形資產
貸:實收資本
13、盈餘公積轉增資本
借:盈餘公積
貸:實收資本
14、借款業務
①向銀行借款
借:銀行存款
貸:短期借款(<=1年)
長期借款 (>1年)
②計提利息
借:財務費用
貸:應付利息
③取得銀行存款利息
借:銀行存款
貸:財務費用
④歸還借款
借:短期借款
貸:銀行存款
15、其他業務收支的核算
①材料銷售或租金收入
借:銀行存款
貸:其他業務收入
貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
②結轉材料銷售成本
借:其他業務成本
貸:原材料
16、罰款收支
①取得罰款收入
借:庫存現金
貸:營業外收入
②支付罰款
借:營業外支出
貸:庫存現金
17、①收到前欠貨款
借:銀行存款
貸:應收賬款
②支付前欠貨款
借:應付賬款
貸;銀行存款
18、所得稅的核算(注:所得稅計算)
①計算所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費----應交所得稅
②交納所得稅
借:應交稅費----應交所得稅
貸:銀行存款
③所得稅轉入本年利潤(可單獨結轉)
借:本年利潤
貸:所得稅費用
19、結轉損益類各賬戶
規律:損益類賬戶轉入「本年利潤」後,損益類賬戶無餘額①收入、收益轉入本年利潤(損益類有貸方發生額的帳戶)借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益
貸:本年利潤
②成本、費用轉入本年利潤(損益類有借方發生額的賬戶)借:本年利潤
貸:主營業務成本
貸:其他業務成本
貸:營業稅金及附加
貸:銷售費用
貸:管理費用
貸:財務費用
貸:營業外支出
貸:所得稅
③規律:年末,本年利潤轉入「利潤分配—末分配利潤」後,本年利潤無餘額。
借:本年利潤
貸:利潤分配----末分配利潤
(本年利潤賬戶的餘額,注:期初餘額)
20、利潤分配
①提取盈餘公積
借:利潤分配---提取盈餘公積
貸:盈餘公積(淨利潤*提取比例)
②向投資者分配利潤
借:利潤分配---應付庫存現金股利
貸:應付股利 (流動負債)
③規律:結轉利潤分配各賬戶轉入「利潤分配----末分配利潤」後無餘額。
借:利潤分配----末分配利潤
貸:利潤分配---應付庫存現金股利
利潤分配---應付庫存現金股利
④支付股利時
借:應付股利
貸:庫存現金、銀行存款
21、財產清查
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一 新會計科目解釋 二 會計基礎 會計分錄彙總 一 現金核算 一 現金收入 1 提現借 庫存現金 貸 銀行存款 2 銷售產品收到現金借 庫存現金 貸 主營業務收入 材料銷售為 其他業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 3 退回暫借多餘現金借 庫存現金 管理費用 貸 其他應收款 4 盤盈現金批准前...
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基礎會計會計分錄 一 根據下列經濟業務編制會計分錄 1 購入材料一批,貨款18 000元,增值稅率17 另有外地運費700元,均已 通過銀行付清,材料未驗收入庫。借 物資採購 18700 應交稅金 應交增值稅 3060 貸 銀行存款 21760 2 用轉帳支票購買辦公用品一批,共計600元。借 管理...
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會計基礎週六補課筆記 會計分錄 資產類 一 庫存現金 性質 資產 核算 庫存現金是指通常存放於企業財會部門 由出納人員經管的貨幣。1 增加 借方 例1 從銀行提取現金 借 庫存現金 貸 銀行存款 2 減少 貸方 例2 總經理報銷差旅費用現金支付 借 管理費用 貸 庫存現金 例3 用現金發放工資 借 ...