一.籌資過程
1.接受**投資(貨幣資金 ;固定資產,原材料;無形資產等)借:銀行存款/固定資產/原材料/無形資產
貸:實收資本
注意:假如固定資產無形資產要考慮以評估價入賬.
2.資本公積核算
①資本公積轉增資本金
借：資本公積
貸：實收資本
②接受捐贈計入資本公積
借:銀行存款/固定資產/原材料/無形資產等貸:資本公積
3.借款核算
①取得借款借:銀行存款
貸:短期借款/長期借款
②償還借款
借:短期借款/長期借款
貸:銀行存款
二.**過程
1.採購原材料
①借:物資採購—a材料 (價款+各種稅費-除了增值稅)b材料 應交稅金—應交增值稅(進項稅額) (價款*17%)
貸:銀行存款/應付賬款
②材料入庫
借:原材料—a材料
b材料 貸:物資採購—a材料
b材料注意:發生共同性費用要注意分攤.(按重量或金額分配)2.購入固定資產
借:固定資產 (價款+各種稅費)貸:銀行存款
3.採購員差旅費
①預借: 借:其他應收款—某人
貸:現金
②報銷:
(1)收到退回多餘款借:管理費用
現金貸:其他應收款—某人
(2)支付不足款項借:管理費用
貸:其他應收款—某人
現金三.生產過程(料工費)
1.領用原材料
借：生產成本—××產品 （產品生產耗用數）製造費用車間一般耗用數）
管理費用管理部門耗用數）
營業費用營業部門領用)
應付福利費福利部門領用)
貸：原材料—××材料 （發出材料總數）2.工資核算
（1）分配工資時：
借：生產成本—××產名 （生產工人工資）製造費用 （車間一般性工人及車間管理人員工資）管理費用行管人員工資）
營業費用銷售部門人員工資)
應付福利費福利部門人員工資)
貸：應付工資工資總額）
（2）提取現金： 借：現金
貸：銀行存款
（3）發放工資： 借：應付工資
貸：現金
3.福利費核算
（1）按規定提取時：應提取數 = 工資總額× 14%借：生產成本—××產品 （生產工人的）製造費用 (車間一般性工人及管理人員的）管理費用行政管理和福利部門的）
營業費用銷售部門人員的)
貸：應付福利費合計）
（2）支付福利費時： 借：應付福利費
貸：現金/銀行存款
4.製造費用核算(除了原材料、工資、福利費核算中產生的製造費用外還有以下幾種情況)
①折舊費：借：製造費用車間的）
管理費用管理部門的）
貸：累計折舊
②修理費： 借：製造費用 （車間的）管理費用 （管理部門的）
貸：銀行存款/現金/原材料預提費用等
③企業支付辦公費、水電費、**費等各項費用時：
借：製造費用車間的）
管理費用管理部門的）
營業費用銷售部門的)
貸：銀行存款、現金等
④製造費用歸集與分配
(1)一種產品借:生產成本—甲產品
貸:製造費用
(2 )兩種以上產品（按工人工資或工時等分配）借:生產成本—甲產品
乙產品 貸:製造費用
5、完工產品成本的計算：
借：庫存商品——××商品
貸：生產成本——××商品
6.期末賬項核算(月底計提或攤銷)
預收款項預收貨款——預收帳款
預收租金 ——其他應付款
預付款項預付貨款—— 預付賬款
預付租金預付報刊雜誌費等——待攤費用(先付款,後受益)①其他應付款核算
3.1 預收半年租金(包括這個月)30003.1 預收半年租金
借:銀行存款3000
貸:其他應付款 3000
3月底借:其他應付款 500
貸:其他業務收入 500
②待攤費用
預付: 借：待攤費用
貸：銀行存款
月底分攤: 借：製造費用/管理費用等
貸：待攤費用
③預提費用:先受益,後付款(短期借款按季支付利息、預提修理費預提借:製造費用/營業費用/財務費用等
貸:預提費用
按實際支付時藉:預提費用
貸:銀行存款/現金
注意下面三種問法的會計分錄.
a,預提本月的短期借款利息300元.
借:財務費用300
貸:預提費用300
b.支付本季度短期借款利息900元
借:預提費用900
貸:銀行存款900
c. 支付本季度短期借款利息900元(已預提利息600)借：預提費用600
財務費用300
貸：銀行存款900
四、銷售過程的核算：
（一）產品銷售的核算：
1．銷售產品，取得收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
2．支付廣告費、展銷費、送貨運費時：
借：營業費用
貸：銀行存款/現金等
3.主營業務稅金及附加核算
借：主營業務稅金及附加
貸:應交稅金——應交營業稅
應交消費稅
應交城市維護建設稅
其他應交款——應交教育費附加
城建稅 =（增值稅 + 營業稅 + 消費稅）×7 %（或5 %、1%）
教育費附加 =（增值稅 +營業稅 +消費稅）×3 %（二）其他業務收支的核算：
1．**材料業務：
（1）取得收入時：
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
（2）結轉材料成本時：
借：其他業務支出
貸：原材料——××材料
（3）計算各種稅金時：
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交營業稅
應交消費稅
——應交城市維護建設稅
其他應交款——應交教育費附加
五、利潤的形成與分配
1.營業外收支的核算
（1）取得營業外收入借：銀行存款（等）
貸：營業外收入
（2）發生營業外支出借：營業外支出
貸：銀行存款（等）
2、將損益類賬戶的餘額轉入本年利潤
①將收入類賬戶轉入本年利潤
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益
貸：本年利潤
②將費用類賬戶轉入本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務支出
營業外支出
管理費用
營業費用
財務費用
3、所得稅的核算
①計算所得稅借：所得稅 (利潤總額*33%)貸：應交稅金－－應交所得稅
②結轉所得稅借：本年利潤
貸：所得稅
注意:本年利潤總額減去所得稅得出淨利潤(稅後利潤)③上交所得稅
借：應交稅金－－應交所得稅
貸：銀行存款
4、分配利潤(據淨利潤提取一定的盈餘公積及分配利潤)借：利潤分配——提取盈餘公積
應付股利/應付利潤
貸：盈餘公積
應付股利/應付利潤
5、年終轉帳：
(1)將「本年利潤」帳戶餘額轉入「未分配利潤」 ：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
(2)將「利潤分配」其他各明細帳戶餘額轉入未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取盈餘公積
應付股利/應付利潤
六、財產清查核算
1.固定資產清查
(1)盤盈
批准前藉：固定資產
基礎會計分錄大全
基礎會計會計分錄 一 根據下列經濟業務編制會計分錄 1 購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17 另有外地運費700元，均已 通過銀行付清，材料未驗收入庫。借 物資採購 18700 應交稅金 應交增值稅 3060 貸 銀行存款 21760 2 用轉帳支票購買辦公用品一批，共計600元。借 管理...
2019的會計分錄大全
前言介紹 1會計要素 分成資產 負債 所有者權益 收入 成本和費用 利潤。其中資產 負債 所有者權益 收入 成本 費用 2記賬要訣 在會計分錄中的借與貸並沒有什麼明顯的意義，只是作為乙個符號象徵。但是，同一會計科目，必定借貸的意義各一致，即，某一會計科目，借始終表示增加，貸始終表示減少。這樣，在做總...
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