企業基本經濟業務的賬務處理:
投:1、收到投資者投入的現金、轉賬支票貨幣資金等借:銀行存款
貸:實收資本(或股本)
資本公積
2、收到投資者投入的固定資產
借:固定資產
貸:實收資本
3、投資者投入的無形資產
借:無形資產
貸:實收資本
4、投資者投入的原材料
借:原材料(計畫成本)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料成本差異(計畫成本小於投資各方確認的價值的差額)貸:實收資本(投資各方確認的價值)
材料成本差異(計畫成本大於投資各方確認的價值的差額)5、企業借入的短期借款
借:銀行存款
貸:短期借款
6、發生的短期借款利息
借:財務費用
貸:應付利息
銀行存款
7、歸還短期借款
借:短期借款
貸:銀行存款
8、企業介入長期借款
借:銀行存款
在建工程
固定資產
貸:長期借款
9、歸還長期借款
借:長期借款
貸:銀行存款
購:1、 購入不需安裝的固定資產
借:固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、 購入需要安裝的固定資產,安裝尚未完畢借:在建工程
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3、 在安裝的過程中發生的安裝費用(如:領用了原材料、安裝工人的薪酬)
借:在建工程
貸:原材料
應付職工薪酬
4、 固定資產已經安裝完畢,達到可使用狀態借:固定資產
貸:在建工程
5、 購入原材料,尚未入庫
借:在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸;銀行存款
現金其他貨幣資金
應付票據
應付賬款
6、 原材料驗收入庫
借:原材料
貸:在途物資
7、 如果企業採用計畫成本計價,購入並已驗收入庫的原材料借:材料採購
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
同時結轉材料成本差異:
(1) 實際成本大於計畫成本產生的差異(超支)借:材料成本差異
貸:材料採購
(2) 實際成本小於計畫成本產生的差異(節約)借:材料採購
貸:材料成本差異
8、 收到已預付賬款的貨物
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款
產:1、 領用原材料
借:生產成本
貸:原材料
2、 計算各部門的工資
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬——工資
3、 以銀行存款提取現金,備發工資
借:庫存現金
貸:銀行存款
4、 以現金發放工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:庫存現金
5、結轉產品的生產成本
借:庫存商品
貸:生產成本
銷:1、 收到實現的銷售收入
借:銀行存款
應收賬款
應收票據
貸:主營業務收入
應繳稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、 預收某公司訂購的貨款
借:銀行存款
貸 :預收賬款
3、給已預收的訂貨某公司發貨,
借:預收賬款
貸:主營業務收入
應繳稅費——應交增值稅(銷項稅額)
4、如果發現原預收賬款不足
借:預收賬款
銀行存款
貸 :主營業務收入
應繳稅費——應交增值稅(銷項稅額)
5、結轉已銷售商品的生產成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
攤:1、 按生產工時的比例分配結轉製造費用借:生產成本——a產品
b產品貸:製造費用
2、 攤銷本月的水電費
借:管理費用
製造費用
貸:銀行存款
現金3、 攤銷本月的財產保險費、勞動保險費等
借:管理費用
製造費用
貸:待攤費用
4、 對無形資產進行攤銷
借:管理費用
貸:累計攤銷
5、 對長期待攤費用的攤銷
借:管理費用
銷售費用
製造費用
貸:長期待攤費用
折:1、按月計提固定資產折舊
借:製造費用
銷售費用
管理費用
其他業務支出(出租等固定資產計提折舊)
貸:累計折舊
2、 固定資產減值,計提減值準備
借:營業外支出——計提固定資產減值準備
固定資產減值準備
處置:固定資產的處置(或清理)
1、 **、報廢和毀損固定資產轉入處理
借:固定資產清理(固定資產賬面價值)
累計折舊(已計提的折舊)
固定資產減值準備(已計提的減值準備)
貸:固定資產(賬面原值)
2、 清理發生的費用及應交的稅金
借:固定資產清理
貸:銀行存款
應交稅費——應交營業稅
3、 收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入借:銀行存款
原材料貸:固定資產清理
4、 應由保險公司或責任人賠償的損失
借:其他應收款
貸:固定資產清理
5、 固定資產清理後的淨收益
借:固定資產清理
貸:營業外收入——處置固定資產淨收益
6、 固定資產清理後的淨損失
借:營業外支出——處置固定資產淨損失
貸:固定資產清理
結:結轉本年利潤
1、 期末,將有關收入科目餘額轉入「本年利潤」科目借:主營業務收入
其他業務收入
補貼收入
營業外收入
貸:本年利潤
2、 期末,將有關的成本費用科目餘額轉入「本年利潤」科目借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務支出
銷售費用
管理費用
製造費用
營業外支出
應交稅費——應交所得稅
3、 將「投資收益」科目的淨收益轉入「本年利潤」科目借:投資收益
貸:本年利潤
4、 將「投資收益」科目的淨損失轉入「本年利潤」科目借:本年利潤
貸:投資收益
分:利潤分配
1、 計提盈餘公積和法定盈餘公積
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
提取任意盈餘公積
貸 :盈餘公積——法定盈餘公積
任意盈餘公積
2、 給股東派發現金股利或利潤
借:利潤分配——應付優先股股利
應付普通股股利
貸:應付股利
3、 結轉本年利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
4、 結轉未分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
提取任意盈餘公積
應付優先股股利
應付普通股股利
最後,補充一下存貨盤盈盤虧的處理
1、 如果企業發現商品溢餘(盤盈)
借:庫存商品
原材料貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
在查明原因後,
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:營業外收入
2、 發現庫存商品損失(盤虧)
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在查明原因後:
借:原材料
庫存商品
管理費用
其他應收賬款
營業外支出
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
會計分錄總結
企業簡單會計分錄歸納 一 籌資活動的會計分錄 債權籌資 1 投入資金作為資本金3 投入實物資產 借 銀行存款借 固定資產 貸 實收資本貸 實收資本 2 投入資金超過所佔股份時4 投入原材料 借 銀行存款 實際收到的資金數 借 原材料 貸 實收資本應交稅費 應交增值稅 進項稅額 資本公積 資本溢價貸 ...
會計分錄總結
提現將現金送存銀行接受投資方式籌資 借 庫存現金貸 銀行存款借 銀行存款 貸 庫存現金 借 原材料 固定資產 無形資產應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 實收資本 股本 資本公積 一般情況取得借款 借 銀行存款貸 短期借款歸還借款 借 短期借款貸 銀行存款 不預提利借入短期借款 息借 銀行存款貸 短...
材料會計分錄
材料物資 包裝物 低值易耗品會計分錄大全 一 材料物資 包裝物 低值易耗品購進 1.購進材料物資 包裝物 低值易耗品等,驗收入庫同時支付貨款,按其實際成本 包括進價和運雜費等 借 材料物資貸 銀行存款 2.購進材料物資等,先驗收入庫後支付貨款,按其實際成本 或估計成本 借 材料物資等貸 應付帳款 實...