主要經濟業務事項的賬務處理（第六節）
一、 結轉損益類科目
結轉收入類
借：主營業務收入
其他業務收入
公允價值變動損益
投資收益
營業外收入
貸：本年利潤
結轉費用類
借：本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務成本
營業稅金及附加
銷售費用
管理費用
資產減值損失
營業外支出
結轉所得稅費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
結轉本年利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
二、 所得稅費用
計提借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
結轉借：本年利潤
貸：所得稅費用
繳納借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
三、 利潤分配
提取盈餘公積
借：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
——任意盈餘公積
分配利潤
借：利潤分配——應付現金股利
貸：應付股利——應付現金股利
支付股利
借：應付股利
貸：庫存現金
年度終了結平利潤分配明細賬戶
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取任意盈餘公積
——應付現金股利
主要經濟業務事項的賬務處理（第三節）
一、 應收及預付
應收賬款發生和收回
發生借：應收賬款
應收票據（承兌匯票）
貸：主營業務收入（**產品）
其他業務收入（**原料）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
收回借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據
減值準備的處理
計提無期初餘額
借：資產減值損失
貸：壞賬準備
計提，需衝減
借：壞賬準備
貸：資產減值損失
計提，需補提
借：資產減值損失
貸：壞賬準備
發生壞賬
借：壞賬準備
貸：應收賬款
已確認轉銷後又收回
借：應收賬款
貸：壞賬準備
同時借：銀行存款
貸：應收賬款
預付賬款
支付時藉：預付賬款
貸：銀行存款
收到貨物
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
補付借：預付賬款
貸：銀行存款
二、 應付賬款
發生借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
電費分配
借：生產成本
製造費用
管理費用
貸：應付賬款
償付借：應付賬款
貸：銀行存款
無法支付
借：應付賬款
貸：營業外收入
三、 應付職工薪酬
計提工資、福利費、保險、工會經費、教育經費等借：生產成本
製造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬
提現準備發放
借：庫存現金
貸：銀行存款
支付工資福利費等
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金（發現金）
銀行存款（打卡上）
發放產品作為職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時借：主營業務成本
貸：庫存商品
四、 應交稅費
應交增值稅
採購物資時，進項稅額
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
**商品時，銷項稅額
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
購進物資發生非常損失或改變用途
借：待處理財產損溢（非常損失）
在建工程（工程領用）
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
繳納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
小規模納稅人購進物資
借：原材料 （包含增值稅）
貸：銀行存款 （包含增值稅）
五、 借款
借入本金
借：銀行存款
貸：短期借款 （短於一年）
長期借款——本金 （超過一年）
計提利息
借：財務費用
貸：應付利息 （短期借款）
長期借款——應計利息 （長期借款）
還本付息
借：財務費用 （當月未計提的利息）
短期借款 （本金）
長期借款——本金
——應計利息
貸：銀行存款
會計分錄總結
企業簡單會計分錄歸納 一 籌資活動的會計分錄 債權籌資 1 投入資金作為資本金3 投入實物資產 借 銀行存款借 固定資產 貸 實收資本貸 實收資本 2 投入資金超過所佔股份時4 投入原材料 借 銀行存款 實際收到的資金數 借 原材料 貸 實收資本應交稅費 應交增值稅 進項稅額 資本公積 資本溢價貸 ...
會計分錄總結
企業基本經濟業務的賬務處理 投 1 收到投資者投入的現金 轉賬支票貨幣資金等借 銀行存款 貸 實收資本 或股本 資本公積 2 收到投資者投入的固定資產 借 固定資產 貸 實收資本 3 投資者投入的無形資產 借 無形資產 貸 實收資本 4 投資者投入的原材料 借 原材料 計畫成本 應交稅費 應交增值稅...
材料會計分錄
材料物資 包裝物 低值易耗品會計分錄大全 一 材料物資 包裝物 低值易耗品購進 1.購進材料物資 包裝物 低值易耗品等，驗收入庫同時支付貨款，按其實際成本 包括進價和運雜費等 借 材料物資貸 銀行存款 2.購進材料物資等，先驗收入庫後支付貨款，按其實際成本 或估計成本 借 材料物資等貸 應付帳款 實...