一、簡單分錄
1、收到貨幣投資、裝置投資、原材料投資、專利投資（不考慮增值稅）
2、以銀行存款償還上月所欠c公司購材料款
3、購入一輛汽車，給管理部門使用，開出轉賬支票
4、以現金發放職工工資
5、以銀行存款支付行政管理部門的辦公費、水電費
6、以現金支付銷售a產品的運雜費
7-1、行政管理人員王明出差預借差旅費
7-2、行政管理人員王明出差回來，報銷差旅費（交回餘款、補付差額）
8、收到投資款100萬存入銀行，50%作為實收資本，50%作為資本溢價。
9、開出轉賬支票購勞保用品
10、生產車間領用勞保用品
11、現金收到捐贈、罰款收入
12、銀行存款支付捐贈、罰款支出、非常損失
13、銀行存款支付廣告費
14、現金支付招待費、支付車間裝置修理費
15、銀行納稅戶上繳本月應交納增值稅
16、減少註冊資本
17、將應付賬款轉為資本
18、盈餘公積轉增資本
二、成本核算
（一）材料採購及驗收入庫
19-1、購入甲、乙材料，尚在途中，全部款項以商業承兌匯票付訖。
19-2、現金支付上述甲、乙材料的運雜費1200元，其中運費1000元
19-3、結轉上述入庫材料的採購成本
20-1、企業以轉賬支票預付恆通公司採購甲材料款10000元
20-2、收到甲材料且驗收入庫，收到的增值稅專用發票，價款30000元，增值稅5100元，貨款未付
20-3、開出轉賬支票，支付餘款。
（二）生產階段
21-1、生產a產品，b產品領用原材料、車間和行政管理部門領用原材料
21-2、計算上述部門職工工資
21-3、計提上述部門職工福利費
21-4、計提本期生產車間和行政管理部門固定資產折舊
（三）分配製造費用
22、月末按一定標準將本期發生的製造費用結轉
（四）完工產品入庫
23、期末a、b產品全部完工並已驗收入庫，結轉入庫產品的生產成本
三、銷售
24、**a產品，貨款尚未收到
25-1、預收恆通公司購貨款10000元，存入銀行
25-2、向恆通公司銷售b產品，發票上註明貨款為50000元，增值稅8500元。
25-3、向恆通公司收餘款48500元，存入銀行
26、**一批不需用的原材料，款項尚未收到
五、銷售成本
30、結轉本月銷售的a產品和b產品的銷售成本
31、結轉已售原材料的成本
四、計提稅金
27、計算已銷售a產品應交納的消費稅
28、計算本期應交的營業稅，應交的城市維護建設稅，應交的教育費附加
29、計算企業本期應交納的企業所得稅，並結轉所得稅費用。
六、預提利息
32-1、企業從銀行借入到期一次還本付息，償還期限為6個月的借款，存入銀行
32-2、企業預提本月應承擔的上述短期借款的利息
七、月末，結轉損益
33、結轉本期實現的各項收入和成本費用到「本年利潤」賬戶
八、年末，結轉本年利潤
34、年終將「本年利潤」賬戶的貸方餘額(淨利潤)轉入「利潤分配」賬戶
九、年末，計提法定盈餘公積、計提分紅
35-1、董事會決定按當年實現的淨利潤的10％提取法定公積金
35-2、股東大會批准決定，向投資者分配利潤
35-3、將「利潤分配」賬戶其他明細賬戶的餘額結清，轉入「利潤分配——未分配利潤」明細賬戶
十、財產清查結果的核算（包括審批前、審批後賬務處理）
36、庫存現金溢餘、短缺
37、存貨盤盈、盤虧
38、固定資產盤盈、盤虧
2023年度江蘇省會計從業資格考試《會計基礎》
會計分錄測試大全答案
一、簡單分錄
1、借：銀行存款
固定資產
原材料無形資產
貸：實收資本
2、借：應付賬款
貸：銀行存款
3、借：固定資產
貸：銀行存款
4、借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金
5、借：管理費用
貸：銀行存款
6、借：銷售費用
貸：庫存現金
7、借：其他應收款——王明
貸：庫存現金
借：管理費用
庫存現金
貸：其他應收款——王明
借： 管理費用
貸：其他應收款-------王明
庫存現金
8、借：銀行存款 1000000
貸：實收資本 500000
資本公積 500000
9、借：周轉材料
貸：銀行存款
10、借：製造費用
貸：周轉材料
11、借：庫存現金
貸：營業外收入
12、借：營業外支出
貸：銀行存款
13、借：銷售費用
貸：銀行存款
14、借：管理費用
貸：銀行存款
15、借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
16、借：實收資本
貸：銀行存款
17、借：應付賬款
貸：實收資本
18、借：盈餘公積
貸：實收資本
二、成本核算
（一）材料採購及驗收入庫
19-1、借：在途物資——甲材料
乙材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付票據
19-2、借：在途物資——乙材料1130
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 70
貸：庫存現金1200
19-3、借：原材料——甲材料
——乙材料
貸：在途物資——甲材料
——乙材料
20-1、借：預付賬款——恆通公司 10000
貸：銀行存款10000
20-2、借：原材料——甲材料30000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100
貸：預付賬款35100
20-3、借：預付賬款 25100
貸：銀行存款 25100
（二）生產階段
21-1、借：生產成本——a產品
b產品製造費用
管理費用
貸：原材料
21-2、借：生產成本——a產品
b產品製造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
21-3、借：生產成本——a產品
b產品製造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬——職工福利
21-4、借：製造費用
管理費用
貸：累計折舊
（三）分配製造費用
22、借：生產成本——a產品
b產品貸：製造費用
（四）完工產品入庫
23、借：庫存商品——a產品
b產品貸：生產成本——a產品
b產品三、銷售
24、借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
25-1、借：銀行存款
貸：預收賬款——恆通公司
25-2、借：預收賬款——恆通公司
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
25-3、借：銀行存款
貸：預收賬款——恆通公司
26、借：應收賬款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
四、計提稅金
27、借：營業稅金及附加
貸：應交稅會——應交消費稅
28、借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
應交營業稅
應交教育費附加
29、借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
五、銷售成本
30、借：主營業務成本
貸：庫存商品——a產品
b產品31、借：其他業務成本
貸：原材料
六、預提利息
32-1、借：銀行存款
貸：短期借款
32-2、借：財務費用
貸：應付利息
七、月末，結轉損益
33、借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
營業稅金及附加
其他業務成本
管理費用
財務費用
銷售費用
營業外支出
八、年末，結轉本年潤
34、借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
九、年末，計提法定盈餘公積、計提分紅
35-1、借：利潤分配——提取法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
35-2、借：利潤分配——應付現金股利
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一 新會計科目解釋 二 會計基礎 會計分錄彙總 一 現金核算 一 現金收入 1 提現借 庫存現金 貸 銀行存款 2 銷售產品收到現金借 庫存現金 貸 主營業務收入 材料銷售為 其他業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 3 退回暫借多餘現金借 庫存現金 管理費用 貸 其他應收款 4 盤盈現金批准前...
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基礎會計會計分錄 一 根據下列經濟業務編制會計分錄 1 購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17 另有外地運費700元，均已 通過銀行付清，材料未驗收入庫。借 物資採購 18700 應交稅金 應交增值稅 3060 貸 銀行存款 21760 2 用轉帳支票購買辦公用品一批，共計600元。借 管理...
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會計基礎週六補課筆記 會計分錄 資產類 一 庫存現金 性質 資產 核算 庫存現金是指通常存放於企業財會部門 由出納人員經管的貨幣。1 增加 借方 例1 從銀行提取現金 借 庫存現金 貸 銀行存款 2 減少 貸方 例2 總經理報銷差旅費用現金支付 借 管理費用 貸 庫存現金 例3 用現金發放工資 借 ...