做會計分錄的方法與步驟
一、背熟p29-30科目表的科目名稱和屬於什麼類別的
二、背屬該錶
類別借方貸方餘額
資產類借方（…準備、折舊、累計攤銷售相反）
成本類無（如果有的話在借方）
費用類一般在借方，期末轉銷後無餘額
收入類無
負債類貸方
權益類貸方
三、做會計分錄的步驟
1、分析涉及什麼科目
2、該科目屬於什麼類別
3、該科目的金額是增加還是減少
4、根據上表判斷是借方還是貸方
各類科目期末餘額的計算方法
總體公式：期末餘額=期初餘額+本期增加發生額-本期減少發生額
資產類：期末餘額=期初餘額+本期借方發生額-本期貸方發生額
成本類：期末餘額=期初餘額+本期借方發生額-本期貸方發生額
費用類：期末餘額（等於零）=本期借方發生額-本期貸方發生額（借貸金額一致）
收入類：期末餘額（等於零）=本期貸方發生額-本期借方發生額（借貸金額一致）
負債類：期末餘額=期初餘額+本期貸方發生額-本期借方發生額
權益類：期末餘額=期初餘額+本期貸方發生額-本期借方發生額
業務例項
一、收到投資款、增資
借：現金
銀行存款
固定資產
無形資產
貸：實收資本
二、 減資、撤資、歸還投資者註冊資本
借：實收資本
貸：現金
銀行存款
固定資產
無形資產
三、向銀行借款
借：銀行存款
貸：短期借款（1年以下的）
長期借款（1年以上的）
四、 短期借款，每月計算、計提應付利息
借：財務費用
貸：預提費用
支付上述利息時
借：預提費用
貸：銀行存款
五、 長期借款，到期一次還本付息
每年計提、計算應付利息
借：財務費用
貸：長期借款 （借款本金*利率）
到期還本付息時
借：長期借款（本金）
長期借款（每年計提的利息*年數）
貸：銀行存款
六、 支付銀行手續費（銀行發生的所有費用）
借：財務費用
貸：銀行存款
現金七、付給其他企業、個人的往來款、借款（非貨款）
借：其他應收款
貸：現金
銀行存款
八、 收到其他企業或個人的往來款、借款（非貨款）
借：現金
銀行存款
貸：其他應付款
九、採購預付定金給**商
借：預付賬款（資產類）
貸：現金/銀行存款
一十、 採購，貨物進倉
借：庫存商品 （商業企業，不含稅價，p73 第1-5點合計）
原材料 （工業企業，不含稅價，p73 第1-5點合計）
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） p73第1點不含稅價*17%
貸：銀行存款
現金應付賬款
應付票據
假如採購之前已經預付**商定金的
借：庫存商品 （商業企業，不含稅價，p73 第1-5點合計）
原材料 （工業企業，不含稅價，p73 第1-5點合計）
應交稅金-應交增值稅（進項稅額） p73第1點不含稅價*17%
現金/銀行（定金付多了，**商退回給我們的部分） 兩者之一
貸：預付賬款
現金/銀行存款（定金付少了，補付給**商部分） 兩者之一
十一、從倉庫領用原材料（根據領用部門、用途入不同科目）
借：生產成本-a產品 （生產車間領用，能分清產品核算物件的）
b產品 （生產車間領用，能分清產品核算物件的）
製造費用（生產車間領用，不能分清核算物件，車間各產品共同耗用的）
管理費用（管理部門領用）
銷售費用（銷售部門領用）
貸：原材料
十二、工資
1、計提、計算時（根據部門、用途來入不同科目）
借：生產成本-a產品 （生產車間工資，能分清產品核算物件的）
b產品 （生產車間領用，能分清產品核算物件的）
製造費用（不能分清核算物件，全車間的工資）
管理費用（管理部門）
銷售費用（銷售部門）
貸：應付職工薪酬
2、支付時
借：應付職工薪酬
貸：現金
銀行存款
十三、福利費
1、計提、計算時（根據部門、用途入不同科目）
借：生產成本-a產品 （生產車間，能分清產品核算物件的，工資*14%）
b產品 （生產車間，能分清產品核算物件的，工資*14%）
製造費用（不能分清核算物件，全車間的，工資*14%）
管理費用（管理部門，工資*14%）
銷售費用（銷售部門，工資*14%）
貸：應付職工薪酬（工資*14%）
2、支付時
借：應付職工薪酬
貸：現金
銀行存款
十四、計提折舊
借：管理費用（管理部門的固定資產）
製造費用（銷售部門的固定資產）
製造費用（生產車間的固定資產）
貸：累計折舊
十五、領料和工資以外支付的其他費用（原則跟領料和工資一樣，看部門和用途入不同科目）
借：生產成本-a產品 （生產車間，能分清產品核算物件的）
b產品 （生產車間，能分清產品核算物件的）
製造費用（全車間共同耗用的，不能分清產品核算物件的）
管理費用（管理部門發生的費用）
銷售費用（銷售部門、銷售過程發生的費用）
貸：現金
銀行存款
十六、月末結轉製造費用（全部結轉）
借：生產成本-a產品 （按生產工時比例分配）
-b產品 （按生產工時比例分配）
貸：製造費用（把本月的借方發生額全部結轉，結轉後沒餘額）
十七、月末結轉完工產品生產成本（有完工才結轉，沒完工就不結轉，完工多少就轉多少）
借：產成品
庫存商品
貸：生產成本 [月初餘額（題目給）+本期借方發生額（分錄）-月末餘額（題目給）]
十八、銷售，先收客戶定金
借：現金
銀行存款
貸：預收賬款（負債類）
十九、銷售，發貨給對方
借：現金
銀行存款
應收賬款
應收票據
貸：主營業務收入 （不含稅價，含稅/1.17）
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）不含稅價*17%
假如是已經收了定金的
借：預收賬款（衝收定金時掛的借方）
現金/銀行（定金收少了，客戶補付部分） 兩者之一
貸：主營業務收入 （不含稅，含稅/1.17）
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）不含稅價*17%
現金/銀行（定金收多了，退還給客戶部分） 兩者之一
二十、結轉已經銷售的產品的銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品 （金額題目直接給，或題目給的單位成本*數量）
二十一，計提應收帳款的壞帳準備
借：管理費用
貸：壞帳準備
二十二、發生壞帳（明確應收款不能收回來了）
借：壞帳準備
貸：應收帳款
二十三、上述已做壞帳已沖銷的應收款又明確能收回來
借：應收帳款
貸：壞帳準備
二十四、支付增值稅
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 銷項-進項
貸：銀行存款
現金二十五、計算、計提稅金（增值稅、所得稅以外的主要稅金）
借：營業稅金及附加 （以下合計）
貸：應交稅金-應交營業稅（考的可能性不大，銷售以外的營業額*題目給的稅率）
應交消費稅（考的可能性不大，如果考也會直接給金額，不要求算）
應交城市維護建設稅
應交教育費附加
營業稅：銷售以外的，如勞務（服務業）方面的營業額*題目給的稅率
城建稅=（增值稅銷項-增值稅進項）*7%+營業稅*7%+消費稅*7%
教育附加=（增值稅銷項-增值稅進項）*3%+營業稅*3%+消費稅*3%
二十六、支付上述稅金
借：應交稅金-應交營業稅
應交消費稅
應交城市維護建設稅
應交教育費附加
貸：銀行存款
現金二十七、對外投資，被投資方實現利潤，計算我投資方應享受的利潤
借：應收股利（以後收到款時，借：銀行存款，貸：應收股利）
貸：投資收益
二十八、發現盤盈資產時
借：固定資產
原材料庫存商品
貸：待處理財產損溢-待處理固定資產損溢
待處理流動資產損溢
二十九、上述盤盈批准處理時
借：待處理財產損溢-待處理固定資產損溢（衝發現盤盈時記錄的貸方金額）
待處理流動資產損溢（衝發現盤盈時記錄的貸方金額）
《會計基礎》會計分錄大全
一 新會計科目解釋 二 會計基礎 會計分錄彙總 一 現金核算 一 現金收入 1 提現借 庫存現金 貸 銀行存款 2 銷售產品收到現金借 庫存現金 貸 主營業務收入 材料銷售為 其他業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 3 退回暫借多餘現金借 庫存現金 管理費用 貸 其他應收款 4 盤盈現金批准前...
基礎會計分錄大全
基礎會計會計分錄 一 根據下列經濟業務編制會計分錄 1 購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17 另有外地運費700元，均已 通過銀行付清，材料未驗收入庫。借 物資採購 18700 應交稅金 應交增值稅 3060 貸 銀行存款 21760 2 用轉帳支票購買辦公用品一批，共計600元。借 管理...
建造合同主要會計分錄
1 簽訂建造合同後，收到客戶支付的工程預付款借 銀行存款 貸 預收帳款 2 工程施工過程中，發生相關合同成本 借 工程施工 生產成本 工程專案 或工程施工 間接費用 貸 應付工資 庫存材料 累計折舊等 期末根據人工分配法或直接費用分配法把 工程施工 間接費用 分攤到各工程專案中。3 收到客戶工程驗工...