成本的基本概況
合併層面
經營成本：公司在十一五期間**總成本分別為：2023年33713萬元，2023年40125萬元，2023年29741.
45萬元，2023年60709.98萬元，2023年94753.76萬元。
公司在十一五期間精銻總成本分別為：2023年16850萬元，2023年21869萬元，2023年22437.52萬元，2023年15271.
36萬元，2023年25545.49萬元。公司在十一五期間三氧化二銻總成本分別為：
2023年21691萬元，2023年26221萬元，2023年27898.97萬元，2023年24276.62萬元，2023年54337.
33萬元。公司在十一五期間仲鎢酸銨總成本分別為：2023年8744萬元，2023年9948萬元，2023年10974.
91萬元，2023年8366.33萬元，2023年11139.21萬元。
以上各種產品總成基本呈環比上公升，只有2023年的**總成本以及2023年的精銻、三氧化二銻、仲鎢酸銨總成本較上年有所下降，以及2023年各種產品總成本呈大幅上公升。各種產品單位成本也是呈環比上公升趨勢，同時精銻、氧化銻、仲鎢酸銨的單位成本在2023年較上年有所下降，以及2023年**單位成本增幅較大。
管理費用：2023年管理費用總額38621.33萬元較上年同期25321.
63萬元增加13299.7萬元，增幅為52.5%，2023年管理費用主要專案較上期都有不同幅度增長，主要因為業務規模擴大。
包括：①職工薪酬本期較上期增加5,440萬元，原因是根據公司十一五規劃獎勵與責任制效益考核高管、中管及管理人員人均工資增長（含職工薪酬、福利費、教育經費、社保等）致職工薪酬增加2676萬元，公司規模擴大管理人員增加及合併範圍（安化渣滓溪）增加致職工薪酬增加1794萬元， 2023年調減歷年結餘工資職工薪酬970萬元；②計入當期損益的探礦費用攤銷增加2461萬元是因為部分子公司資源新增儲量減少；③其他專案等增加因為業務規模擴大及安化渣滓溪納入合併範圍等原因。
營業費用：2023年營業費用總額2225.55萬元較上年同期1924.
57萬元增加300.98萬元，增幅為15.6%，其中次要專案有所下降主要專案有所上公升，增幅主要表現在公司規模的擴大，包括：
職工薪酬及附加的增長，隨著業務量擴大，差旅費、運輸費以及業務招待費有所增加，以及其他的增長。
財務費用：2023年財務3052.56費用總額2560.
5萬元較上年同期增加492.06萬元，增幅為19.2%，增長主要體現在流動負債利息的支出以及金融機構手續費的增加，其中金融機構手續費的增長主要在於公司發行的融資短券費用。
公司本部
經營成本：2023年**總成本28038.54萬元較上年同期的21374.
56萬元增長31.18%，2023年非標金加工總成本36567.1萬元較上年同期的10444.
54萬元增長250.1%，2023年精銻以及仲鎢酸銨總成本較上年同期的大幅下降。2023年各種產品總成本較上年同期都有大幅增加。
其中非標金加工、精銻以及三氧化二銻總成本增幅在72%以上，尤以三氧化二銻增幅最大為135.28%，總成本的增加主要是由於各產品的銷售**大幅**。
單位成本：2023年**及非標金加工單位成本較上年同期略有增長，精銻、三氧化二銻以及仲鎢酸銨都有所下降，其中三氧化二銻及仲鎢酸銨降幅較大分別達90%、30%以上。主要是由於2023年各產品的**的大幅下降。
期間費用
管理費用：2023年管理費用9492.18萬元較2023年的8505.
77萬元增加986.41萬元，增幅為11.6%。
主要原因是：職工薪酬本期較上期減少了920.43萬元， 其中：
由於管理人員人數減少16人，減少工資67.19萬元，管理人員年人均工資由3.79萬元增長到4.
20萬元，增加工資127.11萬元，管理人員工資比上期增加60萬元；修理費增加主要由於固定資產的後續支出由製造費用轉入管理費用；稅金增加主要是補交以前年度房產稅、印花稅和土地使用稅；技術開發費增加主要由於公司加大了新產品、新技術、新工藝的投入；累計攤銷和遞延資產攤銷減少是由於採礦權及地探費用的攤銷由原記入管理費用改為記入生產成本；因上司上市後業務需要，加大了向中介機構的諮詢服務；勘探開發費增加主要由於公司加大了探礦、地質勘查力度。
2023年管理費用12857.06萬元較2023年的9492.18萬元增加3364.
88，增幅為35.45%。主要原因是：
1、職工薪酬本期較上期增加了2,204.54萬元， 其中：1）由於管理人員人數減少7人，減少工資83.
70萬元，管理人員年人均工資由4.20萬元增長到5.58萬元，增加工資408.
70萬元，管理人員工資比上期增加325萬元。2）2023年結算高管年薪422萬元，由於2023年經濟危機2023年未結算高管年薪。3）由於管理人員工資增加，導致工資附加費比上年增加350萬元。
4）其他職工薪酬比上年增加了1107.54萬元。
2、修理費比上年同期增加100.38萬元，主要由於冶煉廠2#鼓風爐煙道整改修理費用56.01萬元，採購中心冶煉倉庫維修費21.07萬元，冶煉廠雨棚製作款14.22萬元。
3、物料消耗比上年同期增加286.75萬元，主要由於文化中心2023年耗料258.52萬元。
4、勘探開發費比上年同期增加351.71萬元，主要由於漵浦燕鵝界2023年攤銷探礦費用從長期待攤費用轉入勘探開發費。
5、安全費用比上年同期增加123.64萬元，主要由於付西安坑口尾礦庫治理費95萬元，長沙南信安全標準化服務費30萬元。
二、成本管理的主要措施
1、預算管理：公司建立了全面預算管理模式，各子公司、生產單位根據相關部門提供的全年生產經營狀況，對本單位月度、季度、年度經營狀況進行**。
2、目標管理：
3、標準成本：公司在2023年提出標準成本體系，並將建立標準成本體系納為公司2023年「三項重點工作」之一。各子公司、生產單位結合以前年度成本費用、經濟技術指標以及本年生產發展部提出的生產經營計畫，嚴格制定本單位的標準成本體系，同時各單位應根據公司成本核算辦法（試行）建立符合本單位實際情況的成本費用核算制度，建立成本費用核算體系，組織成本費用核算，各單位財務人員每月編制標準成本報表並進行分析，各單位嚴格遵照本年度標準成本指導資料編制成本費用預算，且管理成本控制以指導資料為控制線，超過控制線的必須補充預算、說明原因並報經公司批准。
成本管理的基礎工作：1、2023年成立「擰毛巾、降成本」活動領導小組，且堅持每月編寫擰毛巾降成本的經濟活動分析。2、編寫了湖南辰州礦業股份****成本核算辦法（試行），其可以規範子公司、生產單位成本核算的方法，統一成本入賬口徑，使基礎資料更準確。
同時要求各單位以公司的成本核算辦法為藍本編制適合本單位自身條件的成本核算辦法，以及編制適合自身的成本費用管理制度。公司財務部安排專人對此項工作進行督導。
存在的問題
一、 成本管理的基礎工作
1、核算問題：由於公司財務負責人業務水平參差不齊，部分子公司核算依然存在諸多問題，很多成本入賬不規範，具體問題如下：1、製造費用月底不進行結轉；2、生產成本月底未轉平；3、長期待攤費用、開拓成本未入生產成本，直接進入費用或固定資產；4、月底採掘工程結算不及時，且不暫估入賬，造成成本未入完整，成本結果不真實。
2、實物資產管理：子公司存在實物已入賬，但是財務人員不知情，且發票也未到，但是實物已被消耗，造成賬實不符。
3、基礎工作
4、今後的主要工作
1、 充分認識成本管理是公司永恆的主題
成本管理作為一項管理活動是集成本核算、成本分析、成本決策和成本控制於一身的，成本是企業的生命線。作為工業企業的辰州礦業，在今後的工作中一定要加強成本的管理，將成本核算統一且細化到班組，將成本分析落到實處，分析出每一項成本的變化原因以及該變化對單位成本的影響。
2、強化兩個意識，全員意識及全過程控制意識
使全公司員工意識到公司效益與員工收入相關，公司的收入則與公司的生產成本相關，公司的生產成本則與員工在生產過程中使用材料、動力以及各項經濟技術指標相關，只有降低消耗、提高經濟技術指標方能使成本得以控制，使企業獲得更好的經濟效益。
3、做好三項工作
（1）預算管理
（2）標準成本管理：標準成本體系是我公司於2023年建立的，目前還不成熟，在今後的工作中將進一步完善，包括各項指標以及分析方法，將各項指標落實到成本費用責任主體，將成本費用管理延伸至最小生產單位甚至個人。
（3）成本管理的基礎工作：建立適合各單位的成本管理制度以及財務管理制度；加強班組經濟核算，將經濟效益更細化，是員工的收入直接與班組經濟效益掛鉤，讓員工樹立人人降成本、人人講效益的思想。
成本分析會制度
為加強施工過程中的專案成本控制，力爭提高專案效益和職工收入，結合上級關於建立和完善專案成本管理定期分析報告制度的要求，特制訂本制度。二 分析會主持人 計畫部部長。三 分析會參加人員 專案經理 專案總工 專案副經理 工程部長 保障部長 財務部長 安質部長 綜合管理部部長 試驗室主任 拌合站站長及其他專...
成本分析會議要求
陵川金隅水泥 部門順序 財務部 礦山部 熟料部 水泥部 生產技術部 質管部 裝置部 電氣部 安環部 部 綜合辦 企管部 技改辦。分析內容 中層幹部有年初績效指標的專案，請在通報完成情況時列明績效指標與累計實際完成情況 一 財務部 1 通報上月公司生產經營整體情況及公司績效目標責任書完成情況，說明主要...
專案部成本分析會是成本分析的重要手段
2006 12 1315 40 頁面功能 字型 大中小 列印 關閉 專案成本分析是專案施工管理的重要步驟和主要內容之一，它是借助一定的方法，通過對專案成本的收入和成本的形成過程中各個階段和各個要素的組成進行分析，以尋求和探索專案成本的有效降低手段和方法的過程 離開此項工作，就談不上科學的成本管理，也...