《銀行存款的清查》學習任務書
◆ 學習目標：
知識目標：能說出銀行存款的清查方法、未達賬項的型別；能自己進行銀行存款的清查，並動手編制銀行存款餘額調節表；了解銀行存款餘額調節表的作用。
能力目標：培養學生用聯絡、發展、全面的觀點看問題，提高分析和解決問題的能力。
情感目標：激發學生的學習興趣，增養學生的團隊意識和合作精神。
◆ 學習重點：
未達賬項的查詢和四種情況的理解、銀行存款餘額調節表的編制。
◆ 學習難點：
未達賬項的查詢、銀行存款餘額調節表的編制
◆ 學習活動內容：
● 任務一：
1.請根據以下原始憑證編制記賬憑證，並登記日記賬。
業務1業務2
資料（一） 桂花被服廠2023年12月1—10日銀行存款日記賬如下表所示。
銀行存款日記賬
存款種類:基本存款戶第x頁
資料（二）銀行轉來的12月1—10日的「銀行對賬單」如下表所示。
銀行對賬單
戶名：桂花被服廠賬號：560718
2.根據你對銀行存款日記賬和銀行對賬單的觀察與對比，進一步思考賬實不符的原因：
● 任務二：總結出未達賬項的型別並理解其含義，並將未達賬項對企業賬和銀行賬金額進行比較
概念：型別：
1．2．3．4．思考：使得企業銀行存款日記賬餘額大於銀行對賬單餘額的是（ ）會計事項；
使得企業銀行存款日記賬餘額小於銀行對賬單餘額的是（ ）會計事項。
● 任務三：
1．編制銀行存款餘額調節表
銀行存款餘額調節表
編制單位年月日單位：元
2．結合所編銀行存款餘額調節表思考完成下列問題：
（1）銀行存款餘額調節表的作用是（ ）
a、作為企業調賬依據b、作為銀行調賬依據
c、查明銀行存款賬實是否相符 d、查明銀行存款賬賬是否相符
（2）下列記錄可以作為調整賬面記錄的原始單據是（ ）
a、盤存單b、賬存實存對比表
c、銀行存款餘額調節表d、銀行對賬單
（3）對企業與銀行之間的未達賬項進行會計處理的時間是（ ）
a、查明未達賬項時b、收到銀行對賬單時
c、編制銀行存款餘額調節表時 d、實際收到有關結算憑證時
（4）銀行存款餘額調節表中調節後的餘額是（ ）
a、銀行存款賬面餘額
b、銀行對賬單餘額與銀行存款日記賬餘額的平均數
c、銀行對賬單的餘額
d、對賬日企業可以動用的銀行存款實有數額
● 任務四：知識鞏固
2023年4月30日，慶華公司銀行存款日記賬餘額為25 000元，銀行對賬單餘額為30 500元，經查核有下列未達賬項：
1．銀行代收貨款4 000元，收款通知尚未到達企業，企業尚未入賬。
2．銀行計算企業的存款利息1 000元，已入企業存款賬，但企業尚未入賬。
3．銀行代扣電費500元，銀行已入賬，賬單尚未到達企業，企業尚未入賬。
4．企業4月30日收取的轉賬支票一張計1 500元，銀行尚未入賬。
5．企業4月30日開出轉賬支票一張計2 500元，銀行未入賬。
要求：根據上述資料，編制「銀行存款餘額調節表」
銀行存款餘額調節表
編制單位年月日單位：元
◆ 學習小結、評價與反饋：
1．相關知識的簡單回顧
2．對自己的任務完成情況進行總結與評價
◆ 課後練習與拓展：
1．對銀行存款進行清查時，應將（ ）與銀行對賬單逐筆核對。
a、銀行存款總賬 b、銀行存款日記賬 c、銀行支票備查簿 d、庫存現金日記賬
2．銀行對賬單餘額與銀行存款日記賬餘額不一致，原因可能是
a、銀行存款日記賬有誤 b、銀行記賬有誤 c、存在未達賬項 d、存在未付款項
3．關於銀行存款餘額調節表，下列說法正確的是
a、調節後的餘額表示企業可以實際動用的銀行存款數額
b、該表是通知銀行更正錯誤的依據
c、不能夠作為調整本單位銀行存款日記賬記錄的原始憑證
d、是更正本單位銀行存款日記賬記錄的依據
4．思考：如果在對賬過程中發現賬簿記錄錯誤，則應該如何處理？
[資料]某企業銀行存款日記賬12月末餘額為177 600元，銀行對賬單月末餘額比企業賬面餘額多7 250元，經逐筆核對，發現本月有下列未達賬項及錯誤記錄：
（1）企業已經入賬，銀行尚未入賬的企業存入轉賬支票16 000元。
（2）企業購材料開出轉賬支票13 000元，銀行尚未入賬。
（3）企業收到前欠貨款存入銀行的轉賬支票1 000元，編制記賬憑證時錯記為100元。
（4）銀行已入賬，企業未入賬的銀行代收貨款9 000元。
（5）銀行已入賬，企業未入賬的銀行存款利息350元。
要求：根據以上資料：（1）進行錯賬更正；
2）計算正確的銀行存款日記賬餘額；
（3）編制銀行存款餘額調節表。
銀行存款餘額調節表
編制單位年月日單位：元
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