事務賬業務流程

事務賬的主營業務為食堂業務,其次有花園及養豬業務.

在食堂業務中,日常工作及賬務處理如下：

1、公司撥入現金，按事務處開據收據應借記「現金」科目，貸記「公司撥款」

2、日常購物，按入庫單及付現收據、欠款收據應借記「庫存食物」科目，貸記「應付賬款」或「現金」科目。

3、職工卡記憶體入現金，按事務處每日登記卡記憶體現金流水（應有存卡人簽字）應借記「現金」科目，貸記「其他應付款——公司職工」科目；每月職工補助存卡時，按公司收據應借記「公司撥款」，貸記「其他應付款——公司職工」。

4、售出用餐卡、刷卡機的核算，要分清是收現還是抵減月補助款，分別借記「現金」或「其他應付款——公司職工」，貸記「庫存卡」、「庫存刷卡機」，另外在**刷卡機時有利潤，差額應計入「其他業務收入——刷卡機收入」

5、付購物欠款時，應有事務開出收據，借記「應付賬款」，貸記「現金」

6、付職工在外刷卡款，按付款日期列印明細清單，借記「其他應付款——公司職工」，貸記「現金」科目。

7、本月營業收入，有職工刷卡收入及公司客飯收入，借方分別記入「其他應付款——公司職工」科目或「公司撥款」科目，貸記「營業收入」

8、營業成本的計算結轉，營業成本應根據食堂每月報盤點表倒擠計算=上月庫存食物+本月食堂購物-本月庫存食物，借記「營業成本」，貸記「庫存食物」

花園及養豬業務主要有花園購藥劑及養豬購飼料、售花及售豬業務，支出及收入應記入「其他業務支出」「其他業務收入」科目。

另外，所有的付款都必須有行政部領導的簽字才能據以做憑證。

月末要將所有收入、支出轉入「本年利潤」科目，並據以編制資產負債表、損益表及往來賬齡分析表。