2023年相關與理論
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）
1．下列關於審計的表述，錯誤的是：
a．審計主體是接受授權或委託而實施審計的專職機構和專業人員
b．審計監督區別於其他經濟監督的根本特徵是獨立性
c．審計監督與其他經濟監督都需要結合自身的業務進行
d．審計物件是被審計單位的財政財務收支及其有關經濟活動
2．下列關於授權審計的表述，正確的是：
a．同級審計機關之間可以進行授權
b．授權審計的雙方當事人都必須是審計機關且存在業務領導關係
c．審計機關可以將其審計範圍內的審計事項授權給內部審計機構辦理
d．審計機關可以將其審計範圍內的審計事項授權給社會審計組織辦理
3．下列關於全部審計的表述，正確的是：
a．適用於業務複雜、業務量大的單位
b．既可運用詳查法，也可運用抽查法
c．與詳細審計的含義相同
d．審查重點突出，針對性強
4．下列關於《審計法》所規定法律責任的表述，正確的是：
a．法律責任的範圍涉及國家審計、內部審計和社會審計
b．法律責任的主體包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員
c．法律責任以行政責任為主，民事責任為輔
d．法律責任包括刑事責任、行政責任和民事責任
5．按照《中華人民共和國國家審計準則》的規定，下列各項中，不屬於審計組主審工作職責的是：
a．起草審計實施方案、審計文書和審計資訊
b．對主要審計事項進行審計
c．審核審計工作底稿和審計證據
d．配置和管理審計組的資源
6．下列關於審計質量控制的表述，正確的是：
a．審計質量控制的直接目的是依法對被審計單位進行處理處罰
b．審計質量控制的主體包括審計組織、審計人員和被審計單位
c．審計質量控制的客體包括被審計單位的內部控制管理
d．審計質量控制制度的要素包括審計職業道德規範
7．下列關於我國國家審計總目標的表述，正確的是：
a．真實性是指財政財務收支以及有關經濟活動遵守法規的情況
b．合法性是指反映財政財務收支以及有關經濟活動的資訊與實際情況相符的程度
c．效益性是指財政財務收支以及有關經濟活動實現的經濟效益、社會效益和環境效益
d．真實性是最終目標，是在合法性和效益性基礎上才能達到的
8．在對被審計單位及其相關情況進行調查了解時，通常不宜採取的方法是：
a．觀察有關業務的處理過程
b．對有關憑證中的資料進行重新計算
c．檢查有關檔案、報告以及管理手冊等
d．詢問被審計單位有關人員
9．下列關於審計人員選擇審計標準的做法，錯誤的是：
a．考慮審計標準的適用性，應選擇適用審計事項發生地的規定作為審計標準
b．考慮審計標準的公認性，應選擇權威性和公認程度高的法規作為審計標準
c．考慮審計標準的客觀性，應選擇主流**的相關訊息和報道作為審計標準
d．考慮審計標準的相關性，應選擇與審計事項密切相關的規定作為審計標準
10.下列各項審計證據中，可靠性最弱的是：
a．被審計單位記賬憑證所附的採購發票
b．被審計單位與保險公司簽訂的保險合同
c．被審計單位自行編制的折舊計算表
d．審計人員親自抽查盤點被審計單位倉庫存貨形成的記錄
【答案】
一、單項選擇題
1．c 2．b 3．b 4．b 5．d
6．d 7．c 8．b 9．c 10．c
11.下列關於審計證據質量特徵的表述，正確的是：
a．審計人員獲取的審計證據越多越好
b．對存貨的監盤結果能夠證明存貨的存在性和計價的正確性
c．審計證據與審計目標或其他證據的內在聯絡越強，審計證據的質量越好
d．審計人員從被審計單位獲取的銀行對賬單比從銀行獲取的函證覆函更可靠
12.在財務報表審計中，不適合運用分析方法的情形是：
a．審計準備階段識別審計風險
b．審計準備階段發現財務報表專案的異常波動
c．審計實施階段確認某筆應收賬款是否真實存在
d．審計終結階段對財務報表進行總體複核
13.下列各項審計程式中，與存貨記錄的完整性認定相關的是：
a．從存貨賬簿記錄追查至存貨實物
b．在存貨監盤時觀察存貨的狀況
c．從存貨盤點記錄追查至存貨賬簿記錄
d．根據存貨盤點記錄確定抽查盤點存貨的範圍
14.下列內部控制活動中，屬於察覺式控制的是：
a．銀行印鑑和空白支票分由不同的會計人員保管
b．每月的最後一天對倉庫中的存貨進行全面盤點
c．財務軟體自動檢查每筆錄入系統的憑證是否借貸方金額相等
d．只有經過會計主管複核之後的會計憑證才能在系統中實現過賬
15.某企業的存貨專案為4000個，賬面金額為500萬元，審計人員隨機選取了200個專案作為樣本，樣本賬面金額為25萬元，審定金額為25. 75萬元，運用比率估計法推算存貨總體的金額是：
a．505萬元
b．515萬元
c．525萬元
d．535萬元
16.被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服時，可以提請裁決的部門是：
a．最高國家審計機關
b．該審計機關的本級人民**
c．該審計機關的上級人民**
d．該審計機關的上級審計機關
17.下列情形中，註冊會計師可能在審計報告中增加強調事項段的是：
a．被審計單位拒絕向註冊會計師提供相關的會計憑證
b．註冊會計師知悉存在對被審計單位財務狀況已經或持續產生重大影響的特大災難
c．註冊會計師發現被審計單位將其重要會計估計進行了合理變更且適當披露
d．註冊會計師委託當地會計師事務所監盤被審計單位寄銷在外的商品，並對結果表示滿意
18.下列關於選擇效益審計專案應考慮因素的表述，正確的是：
a．公眾關注程度越低的專案，被選作效益審計專案的機會越大
b．缺乏統一明確評價標準的專案，被選作效益審計專案的機會越大
c．專案的管理風險越小，被選作效益審計專案的機會越大
d．專案的資金規模越大，被選作效益審計專案的機會越大
19.下列各項中，屬於資訊系統應用控制審計的是：
a．對輸人資料的準確性檢驗
b．對程式變更的規範、授權與跟蹤
c．對系統資料的定期備份
d．對程式和資料訪問的控制
20.下列關於審計專案計畫的表述，錯誤的是：
a．審計專案計畫是檢查、評價審計機關工作任務完成情況的依據
b．審計專案計畫是審計機關按年度對審計專案和專項審計調查專案預先做出的統一安排
c．審計專案計畫應報本級**行政首長和上一級審計機關批准
d．審計專案計畫應包括本級**行政首長和相關領導機關要求審計的專案
【答案】
11. c 12. c 13. c 14. b 15. b
16. b 17. b 18. d 19. a 20. c
21.下列審計程式中，可用來審查應收賬款可收回性的是：
a．將應收賬款明細表與應收賬款總賬、明細賬進行核對
b．將應收賬款總賬餘額與財務報表中應收賬款專案餘額進行核對
c．從應收賬款明細賬中抽取相關記錄，追查至有關原始憑證
d．取得或編制應收賬款賬齡分析表並進行分析
22.下列情形中，審計人員應將存貨控制風險評估為高水平的是：
a．存貨盤點的範圍包括寄銷在外的存貨
b．存貨盤點前制定周密的盤點計畫
c．由倉庫保管人員審批出庫單
d．由財會部門編制永續盤存記錄
23.被審計單位生產成本明細賬所記錄的成本專案中，應認定為錯誤的是：
a．生產車間領用的材料
b．生產工人的工資
c．季節性停工損失
d．存貨盤虧損失
24.審計人員發現被審計單位的存貨實物盤點數量超過賬簿記錄數量，其可能的原因是：
a．部分存貨專案未納入存貨盤點範圍
b．銷售的貨物已退回但尚未登記入賬
c．採購的貨物已退貨但尚未登記人賬
d．盤點日的在途材料尚未登記人賬
25.下列各項中，屬於薪酬業務內部控制測試程式的是：
a．審查職工住房公積金的計提是否正確
b．審查人工費用的計算是否正確
c．審查產量和工時的記錄與審核是否相互獨立
d．審查職工薪酬在財務報表中的反映是否完整正確
26.證實實收資本真實性是指：
a．確認實收資本是否及時人賬
b．確認實收資本賬戶餘額是否確實存在，金額是否實際發生
c．確認實收資本的籌集是否符合規定程式
d．確認實收資本明細賬是否與總賬相符
27.審計人員在審查**投資時採用的下列程式，不屬於實質性審查程式的是：
a．審查**投資的審批手續是否完備
b．審查**投資的核算方法是否恰當
c．向**登記結算機構函證持股數量
d．審查交易費用的賬務處理是否正確
28.審計人員檢查被審計單位外幣賬戶餘額是否正確折合為記賬本位幣金額，是為了查明：
a．外幣資金的所有權
b．外幣資金計價的正確性
c．外幣資金收付業務記錄的完整性
d．外幣資金收付業務的合法性
29.在核實貨幣資金收支截止期時，審計人員發現被審計單位經常會採取下列做法，其中屬於高估期末銀行存款賬面餘額的是：
a．將決算日前已收到尚未解繳銀行的銀行匯票列入當期銀行存款借方
b．將決算日當天收到並送存銀行的銀行匯票列入當期銀行存款借方
c．將決算日後簽發的銀行支票列入當期銀行存款貸方
d．將決算日當天簽發的銀行支票列入當期銀行存款貸方
30.審計人員在評價合併財務報表合併範圍的正確性時，應當把握的關鍵標準是母公司對被投資單位是否擁有：
a．監督權
b．管理權
c．控制權
d．檢查權
【答案】
21. d 22. c 23. d 24. b 25. c
26. b 27. a 28. b 29. a 30. c
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.
5分。本題共40分，每小題2分。）
31.某集團公司審計部派出審計組，赴下屬子公司對其上一年度財務收支實施的審計屬於：
a．社會審計
b．財務審計
c．事後審計
d．就地審計
e．內部審計
金融理論與實務
第五章商業銀行業務 第一節商業銀行的經營原則和管理理論的發展 識記 商業銀行的經營原則是 安全性 流動性 效益性。安全性指 商業銀行應努力避免各種不確定因素對它的影響，保證商業銀行的穩健經營和發展。流動性指 商業銀行能夠隨時滿足客戶提存和必要的貸款需求的支付能力。包括資產的流動性和負債的流動性兩重含...
金融理論與實務
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