(1)報批前(發現時)
借:原材料、庫存商品、固定資產
貸:待處理財產損溢
(2)批准後
流動資產的盤盈
借:待處理財產損溢
貸:管理費用
固定資產的盤盈
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入
例1、某企業在財產清查中,發現賬外裝置一台,估計原價10000元,七成新。
(1)報批前(發現時)
借:固定資產7000
貸:待處理財產損溢7000
(2)批准後
借:待處理財產損溢7000
貸:營業外收入7000
例2、某企業在財產清查中,盤盈材料一批,價值5000元。
(1)報批前(發現時)
借:原材料7000
貸:待處理財產損溢7000
(2)批准後
借:待處理財產損溢7000
貸:管理費用7000
例3、某企業在財產清查中,發現庫存現金溢餘150元,無法查明原因。
(1)報批前(發現時)
借:庫存現金7000
貸:待處理財產損溢7000
(2)批准後
借:待處理財產損溢7000
貸:營業外收入7000
財產盤虧的賬務處理
(1)報批前(發現時)
借:待處理財產損溢、累計折舊
貸:固定資產、原材料、庫存商品
(2)批准後
對於流動資產的盤虧,應當先將其殘料價值、可以收回的賠款,借記「原材料」、「其他應收款」;非常損失部分,借記「營業外支出」,貸記「待處理財產損溢」;一般經營損失部分,借記「管理費用」,貸記「待處理財產損溢」。對於固定資產的盤虧,借記「營業外支出」,貸記「待處理財產損溢」。
例4、某企業在財產清查中,發現短缺裝置一台,賬面原價50000元,已提折舊20000元。
(1)報批前(發現時)
借:待處理財產損溢30000
累計折舊20000
貸:固定資產50000
(2)批准後
借:營業外支出30000
貸:待處理財產損溢30000
例5、某企業在財產清查中,盤虧材料40000元,其中25000元屬於非常損失,15000元屬於自然損耗。
(1)報批前(發現時)
借:待處理財產損溢40000
貸:固定資產40000
(2)批准後
借:管理費用15000
營業外支出25000
貸:待處理財產損溢40000
例6、某企業在財產清查中,盤虧庫存現金600元,其中應由出納員賠償,另外200元無法查明原因。
(1)報批前(發現時)
借:待處理財產損溢600
貸:庫存現金600
(2)批准後
借:其他應收款400
管理費用200
貸:待處理財產損溢600
財產清查結果的處理
一 原則 對清查結果,及時入帳,調整帳簿記錄,做到帳實相符 二 做法 審批前 據查實的盤盈 盤虧 損失數,據實入帳,使帳實相符 即 調整帳簿記錄,進入帳戶 審批後 據批准意見,進行處理 即 結清帳戶 三 帳戶設定 待處理財產損溢 待處理固定資產損溢 待處理流動資產損溢 四 盤盈結果的帳務處理 一 現...
財產清查制度
根據 會計法 會計基礎工作規範 及其他法規 制度的有關規定,結合學校的具體情況,特制定本制度。一 財產清查是指對學校的現金 銀行存款 財產物資 債權 債務等採用一定的專門方法,進行實地盤點或核對,以查明貨幣資金 財產 債權 債務的實有數額,以保證賬實相符的一種會計核算方法。其具體清查物件是現金 銀行...
財產清查制度
為保證會計核算的真實性,保護財產物資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經紀律,貫徹執行企業財務制度及會計準則,促使公司對外經濟往來正常進行,特制定財產清查制度公。本制度主要規範資產的財產清查制度和固定資產管理辦法。1 財產清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物 現金的實地盤點,對銀行存款 往...