財務報表編制及分析制度

公司財務報表編制與分析管理制度（試行）

第一條目的：向公司領導及財務報表的使用者提供及時、準確、真實的公司經營資訊，有利於公司各部門經營決策。

第二條規定月度會計崗位工作時間節點：

1、出納崗位：每日現金做到日清，將每日的現金、銀行存款收付款單據於次日在系統中錄入並交各會計審核，並在單據交接單簽字確認；次月3個工作日前完成本月現金日記帳、銀行存款日記賬、及進銷存系統相關資料核對。

2、行政部門和銷售部門：次月3個工作日前完成部門控制專案涉及成本費用的明細登記表，並交會計審核，並在登記表簽字確認；

3、採購部門（門店）：進行採購業務在系統模組錄入，包括**商、商品名稱、數量及金額，並做好採購相關票據整理工作，次月3個工作日前全部完成並交各會計審核，並在登記表簽字確認；

4、會計崗位：負責所有收支票據、清單的審核，核對內容為票據的審批流程是否完成、**商、商品名稱、數量及金額的一致性，並做好票據保管和整理工作，對進銷存系統中品種、數量、金額負責。進行費用攤提等非現金支出的歸集，完成財務系統結賬工作。

次月8個工作日前全部完成相應報表並交辦公室，並簽字確認；

5、影響財務報表的因素處理：

1）盤點：以抽盤為主，全面盤點為輔，按規定抽盤數量和品種有公司財務部在盤點前做出，抽盤率不低於該店全部品種的30%。前各門店盤點結束，盤點人、被盤點人必須進行簽字確認，同時銷售部對盤點中賬實不符項做出處理決定，經總經理簽批的決定連同盤點表交給會計，盤點資料差異在盤點月份進行財務處理。

數量和金額差異由採購部門在系統存貨管理模組錄入，財務進行審核。

2) 採購運費的攤銷和處理：按一定的分配率一次性按正整數計入成本、每兩個季度末計算差異衝減？？？？

第三條財務報表編制內容

1）月度報表

2）季度財務報表

3）年度財務報表

第四條財務核算分析內容

1、以公司年度預算、月度分解預算、會計報表及其它有關資料為主要依據，對公司一定期間的財務狀況和結果進行系統比較，發現問題，找出原因，改進公司財務管理工作，提高管理水平，發揮公司資源最大的社會效益和經濟效益。

2、財務分析的方法：可採用比較分析法、因素分析法、綜合分析法、指標分析法。

第五條財務核算科目核算內容

見附件：《會計科目核算內容明細表》

財務控制部

2023年2月28日