財務報表編制及分析制度

公司財務報表編制與分析管理制度（試行）

第一條目的：向公司領導、財務報表的使用者提供其在公司經濟

決策中有用的資訊，為準確編制報表，及時、正確、真實地反映公司

生產經營等情況，並按月度、季度、年度全面分析財務報表，傳遞會計資訊。

第一部分財務報表編制

第二條規定月度會計崗位工作時間節點：

2.1 出納崗位：每日現金做到日清，將每日的現金、銀行存款收付款單據於次日交各會計做帳，督促會計在本週內做憑證，並做收付款確認；次月1日前完成本月現金日記帳核對，次月2日前完成銀行或商業承兌匯票掛接。

2.2 行政會計和薪酬會計崗位：次月1日前完成非計提專案、涉及成本費用科目憑證，2日前完成所有憑證；每週將填製憑證轉至室主任審核。

2.3 成本會計崗位：

2.3.1 負責核對採購、運費發票、入庫單與小閉環系統應付管理模組**商、材料名稱、數量及金額核對的一致性，並做好採購發票認證工作，對應付管理系統自動生成憑證的科目、金額負責。

室主任不再審核此部分憑證。

2.3.2 次月1日前負責各部門庫房物資報表的收取，次月2日前完成庫房報表與小閉環系統存貨管理模組的核對，並對存貨管理系統入庫、出庫憑證自動生成憑證的科目、金額負責。

室主任不再審核此部分憑證。

2.3.3負責材料分配、差異計算、完工成本核算；次月3日上午前完成完工產品入庫成本的計算結轉。完工成本計算表必須經部門領導審核簽字。

2.3.4每週將涉及採購付款業務憑證轉至室主任審核。

2.4 廢料會計崗位：每週負責廢料銷售資金的結算和收取，做好並填報《廢舊物資銷售情況明細表》，每週將填製憑證轉至室主任審核。

2.5 稅務會計崗位：

2.5.1 負責材料銷售、二次索賠費、倉儲費等發票的開具，做到當月銷售業務，當月必須開票，保證銷售收入的實現。

2.5.2 次月2日前完成各種稅種金額的核對、抄稅、相關稅費計提及所有憑證，每週將填製憑證轉至室主任審核。

2.6資產會計崗位：

2.6.1負責公司在建工程、固定資產的日常核算，並對在建工程、固定資產管理系統入庫、出庫及折舊費的自動生成憑證科目、金額負責，每週將填製憑證轉至室主任審核。

次月1日前完成折舊的計提。

2.6.2定期對固定資產進行清理，每半年度對實物與帳面數進行核對

2.7銷售會計崗位：

2.7.1負責核對整車、配件銷售發票與小閉環系統應收管理模組客戶、車型、材料名稱、數量及金額的一致性，並做好銷售發票認證工作，對應收管理系統自動生成憑證的科目、金額負責。

室主任不再審核此部分憑證。

2.7.2 涉及銷售費用的相關業務及時填製憑證，每週將填製憑證轉至室主任審核。

2.7.3 次月1日前完成收入相關憑證的編制，並填報《月份產品銷售收入構成情況表》，3日前完成產品銷售成本的計算結轉，產品銷售成本表必須經部門領導審核簽字。

2.8 系統管理員崗位：

2.8.1 負責小閉環系統的日常維護；各模組涉及業務的設定、專案、摘要、屬性新增和更改。

2.8.2 負責對小閉環系統各模組自動生成憑證業務的合理性提出整改意見。

2.9總帳會計崗位：

2.9.1 月末根據小閉環財務資料編制財務報表，並審核其他附表。

2.9.2 次月4日前完成月份快報的填報，6日前完成月度財務報表的填報。

2.9.3 財務報表必須經公司財務負責人、公司領導簽字、蓋章。

2.10總帳審核崗位：

2.10.1會計每週一將上週填製完的憑證交室主任，並對填製完的憑證進行審核，並在小閉環系統中審核；

2.10.2次月4日前完成相關憑證的審核。

第三條財務報表編制內容

3.1根據一汽集團報表要求，需要編制月度、季度、年度報表。

3.2 編制內容及填製人

3.2.1 月度財務報表

3.2.2 季度財務報表

3.2.2 年度財務報表

第二部分財務核算分析

第四條財務核算分析內容

4.1以公司年度預算、月度分解預算、會計報表及其它有關資料為主要依據，對公司一定期間的財務狀況和結果進行系統比較，發現問題，找出原因，改進公司財務管理工作，提高管理水平，發揮公司資源最大的社會效益和經濟效益。

4.2財務分析的方法：可採用比較分析法、因素分析法、綜合分析法、指標分析法。

第五條財務核算的分析

5.1 見《2023年成本費用預算指標與實際發生明細表》

一汽紅塔雲南汽車製造****

財務控制部

2023年2月28日

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