營業資金
概述:營業**及營業收款主要為地市分公司通過前台crm系統和人工受理的所有營業收入，涵蓋卡類、通訊終端等其他業務收入，同時也包括地市分公司當月收回的使用者欠費、預存款、滯納金、銀行利息、押金保證金等零星收款；入賬依據及資料**為營業部門按日上報的《營業收入**表》和繳存的銀行回單。營業**會計業務流程規範：
流程規範：分營業**業務線條和營業收款資金線條兩部分。
營業**：1、營業廳前台營業員受理業務，收取終端使用者款項；同時根據使用者辦理業務的種類，選擇合適的交費型別，即交話費、手續費或其他預收款項，系統記錄營業員的收費金額並列印在發票上或由營業員手工開具收據。
2、每日終了，營業員通過營帳系統生成自己當天所受理業務的營業收入**表，並對其進行核對，確保業務辦理的交費資訊（營業員**表）、收取的款項和列印的發票底聯（或收費收據底聯）三者一致，同時統計營業廳營業報表並提交營業**。
3、營業員將核對無誤的營業款項交給營業廳審核人員進行審核，營業廳審核人員接受營業員交接的回單，在交接表上填寫交接內容和交接時間，雙方經簽字確認以明確交接營業款的金額和交接前後的責任。營業廳審核人員彙總收到的銀行回單，根據營業款項交接表核對總金額與各個營業員交接總數的一致性，對不一致的查詢原因進行調整；對於當日沒有存到銀行的結餘尾款應在下班時盤點無誤後存放到財務部指定的保險櫃中，並於次日上班後單獨存到公司指定的銀行收入帳戶，取回銀行進帳單，不得將隔天營業現金混合以便審核。
4、營業廳審核人員根據原始計費報表、銷售單據、原始出庫單、銷售發票等原始資料審核營業**表各明細專案彙總金額、銀行進帳單帳號及彙總金額、發票彙總金額是否一致，核對無誤後在營業**表相應位置簽章確認，不一致要返回營業廳相關人員查詢原因進行調整。
5、營業廳審核人員將核對無誤後的營業**表傳遞至分公司市場部等業務審核部門進行二次資料審核，核對內容主要為銀行進帳單、營業發票、營業**表三者的一致性；如有差異必須查詢原因，並將差異原因記錄在營業**表上退回營業廳審核人員處修改重新上報，核對無誤則在各
營業廳營業**上簽字，確保金額正確分類、所有原始材料完整；6、計費結算中心按規定的時限、頻次將審核無誤的營業**資料傳送到業會合攏系統進行收入資料的歸集，各分公司財務部將經過審核的營業**資料通過執行請求匯入erp系統介面表，，如果發現有誤，則刪除介面資料並通知業務部門重新複核並上傳營業**；如審核無誤後，將營業**匯入應收模組生成應收發票，並與相同客戶的應收收款進行核銷，以審核營業廳的收入繳款及時性；在過渡期，每月底應收會計手工整理當月所有營業**明細後在excel中編制營業**與標準通知單行的對映表形成「營業**彙總模板」，然後通過客戶化的業會系統介面將資料轉換為「erp系統bss介面」要求的格式檔案，再採用「erp系統bss介面」匯入模式在應收模組中生成發票。
營業收款會計業務流程規範：1、資金線條伴隨著業務線條，二者是密不可分、相輔相成的，流程中除了前台營業員、營業廳、市場部的業務審核外，在erp系統應收模組中增加銀行回單的錄入、審核、財務複核功能，以便於加大營收資金的的審核力度。
2、分公司市場部營收審核人員根據收到的營業繳款銀行回單進行審核，確保營業收款與銀行繳款金額一致；核對無誤後，（過渡方式）由財務部應收收款會計在erp系統應收模組、bss介面中手工錄入銀行回單資訊。（遠期目標）將分公司下屬營業廳及支局作為營業機構將應交款資訊錄入業會系統，由業會自動將銀行收款回單匯入erp系統應收模組進行帳務處理，並由財務部對實際上交的資金進行核算和監督；或者完善網銀功能，實現收款戶向收入戶及時繳款，並能將資料提交給erp系統形成收款，以便財務能更好地通過erp系統完成對營收資金的監控。
3、應收會計根據營業繳款的實際到帳情況，在系統中審核並匯入銀行回單以形成收款憑證，通過自動核銷或手工核銷的方式對事務處理發票進行核銷。
營收典型業務核算：1、分公司財務部應收發票會計根據經本地網營業區、市場部審核的《營業收入**表》中每個單元格應對應的標準通知單行，在應收模組手工製作應收發票，經財務部應收複核會計點選完成後，建立如下科目的會計分錄：
借：營業款結算—xx營業廳
貸：主營業務收入
預收賬款-使用者預存款預收賬款-預付費卡其它應付款-押金
遞延收益----裝移機收入其他業務收入
營業外收入---滯納金財務費用---利息收入……
2、分公司財務部應收收款會計根據各營業網點交來的營業款銀行回單，分營業廳在應收模組中手工製作或在bss介面利用dataload模版匯入生成應收收款憑證，產生如下科目的會計分錄：
借：銀行存款
貸：應收賬款—未核銷收款
3、分公司財務部應收發票會計通過自動核銷或手工核銷的方式對相同客戶的應收發票和應收收款進行核銷，產生如下科目的會計分錄：
借：應收賬款—未核銷收款
貸：營業款結算—xx營業廳
3、分公司各營業網點收回已核銷的使用者欠費，需在營業收入**
表中單獨體現。營業收入**表經財務部應收發票會計在erp系統應收模組中完成事務處理後，生成如下科目的會計分錄：
借：營業款結算—xx營業廳
貸：預收賬款-使用者預存款
在區公司統一將銷賬報表匯入erp總賬模組，自動生成如下科目的會計分錄：
借：預收賬款-使用者預存款貸：應收賬款—使用者欠費
同時，分公司財務部應收發票會計需在總賬模組中恢復已核銷的使用者欠費：
借：應收賬款—使用者欠費
貸：壞賬準備
營收監控環節：1、根據營業款的管理要求,營業現費資料要求營業部門定期形成營業報表，並由專門審核人員進行審核後形成對應的格式檔案；營業部門每月末上報所管理賬號的銀行對賬單與餘額調節表，由應收會計進行複核。
2、各單位在做營業收款憑證時，必須以當期實際取得的銀行回單作為入賬依據，營業款結算科目的期末餘額不能出現負數；應收會計每月末發起營業款對賬工作，對於營業款結算科目餘額較大以及其他差異的，應當查明原因，進行相應處理。
3、實現現費收入和營業實收的的層層審核，確保營業資金的時時入賬，便於分公司財務部及時對營業款收取進行監控和催繳，避免營業廳資金的大量沉澱，影響收款和資金的完整性、安全性。
營收會計憑證傳遞流程：
1、財務部應收發票會計根據營業廳提供的營業**通過erp與業會介面實現系統資料自動匯入應收模組，校驗通過後提交請求建立會計科目，列印應收發票憑證，將營業收入**表等原始憑證貼上在應收發票憑證後保管，應收複核會計審核蓋章後，返回應收發票會計進行整理，次月10日前交憑證裝訂人員。
2、財務部應收發票會計日常手工錄入其他應收事項，經複核會計點選完成後，建立會計科目後列印應收發票憑證，將原始憑證貼上在應收發票憑證後，再次交應收複核會計進行系統外審核；應收複核會計複核無誤蓋章後，返回應收發票會計；應收發票會計整理已列印貼上完畢的應收發票憑證，次月10日前交憑證裝訂人員。
3、財務部出納將每日收到的銀行回單加註「收訖」標記後，交應收收款會計；應收收款會計根據銀行回單在bss介面或應收模組中錄入應收收款，在與對應的應收發票進行核銷處理並建立會計科目後，列印應收收款憑證，將銀行回單等原始憑證貼上在應收收款憑證後，交應收複核會計複核；應收複核會計複核無誤蓋章後，返回應收收款會計；應收收款會計整理已列印貼上完畢的應收收款憑證，次月10日前交憑證裝訂人員。
酒店營業款上交流程
營業款上交換程 項次流程步驟 要點說明 服務語述 配備一營業款 上交1.當班的收銀員含前廳收銀 商務中心 美容美髮 精品店等在放工時應根據當班次的營業收進情況，將收到的營業現金 信用卡 支票等放進交款袋。2.據收進情況認真填寫 營業款上繳清單 一式二聯，填寫時字跡清楚工整，不可塗改，用中文正楷簽名，...
應收帳款核算管理制度
1 應收帳款核算的意義 應收帳款是指企業銷售產品 材料 提供勞務等業務，應向購貨單位收取的款項，銷售是企業生產經營活動的最後乙個環節，也是企業資金運動的最後乙個環節。企業在日常的生產經營活動中，因銷售產品 材料及提供勞務等業務的結算方式不同，必然會有一部分資金被購貨單位和接受勞務的單位所占用，形成應...
餐飲營業員考核工資核算標準
一 工資的組成 工資 考核工資 工齡工資 獎金 二 考核扣獎分辦法 其符號代表分別為 a 優良，b 合格，c 不合格，w 沒考核，每月工資按100分等分計算，具體操作如下 1 扣分方式 考核中每出現乙個 c 扣 0.2 分。2 獎分方式 考核中每個 a 獎 0.2 分 三 考核工資計算方法 考核工資...