第一章稅收制度基本原理
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、判斷題（判斷對錯） 1.對。2.錯。3.對。4.對。5.錯。
第二章增值稅
一.單項選擇題
二.多項選擇題 b. c. d. d. c. d. b. c. d.
三.判斷題（判斷對錯）
1.對2.錯（從價定率下一致，從量定額下不一致）3.對4.錯5.錯
四、計算題
1.應納稅銷售額=100000+20000+10000+50000=180000（元）
2.（1）進項稅額：1.36萬元 （2）進項稅額：（5+0.15）×7%=0.36萬元
（3）不得抵扣進項稅額
（4）銷項稅額：42×17%=7.14萬元 （5）銷項稅額：55×17%=9.35萬元
應納稅額=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77萬元
3.（1）銷項稅額：1000×17%=170萬元
（2）銷項稅額：58.5÷(1+17%)×17%=8.5萬元
（3）進項稅額：102+（10+0.9）×7%=102.76萬元
（4）銷項稅額：4.68÷(1+17%)×17%=0.68萬元 （5）進項稅額轉出：0.85萬元
允許抵扣的進項稅為102.76萬元
應納增值稅=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27萬元
4. (1)進口環節應納的增值稅=700×(1＋10%)×17%=130.90(萬元)
(2)國內銷售應納的增值稅=1900×17%－130.90=192.10(萬元)
5. 不含稅銷售額=18.54÷（1+3%）=18（萬元）
應納增值稅稅額=18×3%=0.54（萬元）
第三章消費稅
一.單項選擇題
二.多項選擇題 b c c d d b c d b c d
三.判斷題（判斷對錯） 1.錯2.錯3.錯4.對5.對
四、計算題
1.答案： (1)應交消費稅=120×30%=36(萬元)
(2)應交消費稅=42÷(1＋17%)×30%=10.77(萬元)
(3)應交消費稅=30÷(1＋17%)×30%=7.69(萬元)
該化工廠10月份應納消費稅=36＋10.77＋7.69=54.46(萬元)
2.答案：(1)進口應納消費稅=30×(1＋40%)÷(1－30%)×30%=18(萬元)
(2)進口應納增值稅=(30＋30×40%＋18)×17%=10.20(萬元)
(3)國內銷售應納增值稅=80×17%－10.20=3.40(萬元)
該化妝品廠11月份進口環節應納消費稅18萬元，進口環節應納增值稅10.20萬元，國內銷售環節應納增值稅3.40萬元。
3.（1）受託方代扣消費稅＝（10＋1＋50）÷（1－30%）×30%＝26.14萬元
（2）a牌化妝品應納消費稅＝100÷（1＋17%）×30%＝25.64萬元
（3）本月抵扣已納消費稅＝26.14×80%＝20.91萬元
（4）本月應交消費稅＝25.64－20.91＝4.73萬元
4.應納消費稅=280×220=61600（元）
5.應納消費稅=235000×20%+（500+300）×2000÷500×0.5=48 600（元）
第四章營業稅
一、單項選擇題 （這裡注意跨省承包工程，即勞務提供地在外縣市的情況，如果是工程專案本身跨省市的在機構所在地納稅）
三、多項選擇題 1.單選c b c 3. 單選c c
d c
四、判斷題（判斷對錯） 1.錯2.錯3.錯4.錯5.對
四、計算題
1.應納稅額=10×5%+1000×5%=50.50萬元
2.應納稅額=（150000-10000）×3%=4200萬元代扣代繳稅額=10000×3%=300萬元
3.應納稅額=（850-150-190-145-80）×35×5%=498.75元
4.應納稅額=280×（1+15%）÷（1-5%）×5%×2=33.89萬元
5.應納稅額＝1.5×5%＋10×5%＝0.575萬元第五章關稅
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、判斷題（判斷對錯） 1.對2.錯3.錯4.錯5.對
四、計算題進口關稅完稅**=1400+100=1500(萬元)
進口關稅稅額=1500×10%=150(萬元)
第六章企業所得稅一.單選題
二.多選題 （後兩種為減半徵收）
三.判斷題 1.√2.×3.× 4.×5.√
四、計算題
1.（1）會計利潤總額=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（萬元）
（2）廣告費和業務宣傳費調增所得額=400-2200×15%=70（萬元）
（3）業務招待費調增所得額=15-15×60%=6（萬元）
2200×0.5%=11（萬元）＞15×60%=9（萬元），則業務招待費的扣除限額為9萬元
（4）捐贈支出應調增所得額=20-150×12%=2（萬元）
（5）「三費」應調增所得額=3+25-25.9=2.1（萬元）
（6）應納稅所得額=150+70+6+2+5+2.1=235.1（萬元）
（7）2023年應繳企業所得稅=235.1×25%=58.775（萬元）
2.（1）會計利潤總額=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5（萬元）
（2）權益性投資調增所得額=34÷（1-15%）-34=6（萬元）
（了解不屬於免稅的居民企業投資收益的處理）
（3）技術開發費用調減所得額=30×50%=15（萬元）
（4）捐贈扣除標準=86.5×12%=10.38（萬元）
實際捐贈額15萬元大於標準10.38萬元，按標準額扣除。
捐贈額應調增所得額=15-10.38=4.62（萬元）
（5）應繳納企業所得稅=（86.5+60-15+4.62）×25%-34÷（1-15%）×15%=34.03-6=28.03（萬元）
3.（1）該企業按我國稅法計算的境內.境外所得的應納稅額。
應納稅額=（120+60+45）×25%=56.25（萬元）
（2）兩國的扣除限額
a國扣除限額=60×25%=15（萬元）
b國扣除限額=45×25%=11.25（萬元）
在a國繳納的所得稅為18萬元，高於扣除限額15萬元，其超過扣除限額的部分3萬元當年不能扣除。
在b國繳納的所得稅為9萬元，低於扣除限額11.25萬元，可全額扣除。
（3）彙總時在我國應繳納的所得稅=56.25-15-9=32.25（萬元）
4.該企業可申請用2003～2023年間5年的所得彌補2023年度的虧損，儘管2023年度也發生了虧損，但仍要作為彌補2023年虧損的第一年。因此2023年度的170萬元虧損實際上是用2004～2023年的所得150萬元彌補的。
當2023年結束時，2023年的170萬元虧損只彌補了150萬元，剩餘20萬元虧損不能再結
結轉彌補。2023年虧損的80萬元，應以2004～2023年度的所得彌補。由於2004～2023年的所得已經用於彌補2023年的虧損，則2023年的虧損只能用2023年的所得彌補。
2023年度企業有所得100萬元，則可用其中的80萬元彌補2023年度虧損，則其應納稅所得額為20萬元，應繳納的企業所得稅為20×25%=5（萬元）。
5.丙公司公司屬於創業投資企業，丁公司屬於未上市的中小高新技術企業，丙公司以股權投資的方式投資於丁公司滿2年以後可以享受抵扣所得稅的優惠政策。
2023年度，丙不能享受稅收優惠政策，應納稅額為：
200×25%=50（萬元）
2023年度，丙公司股權持有已經滿2年，可以享受抵扣投資額的70%的優惠政策，應納所得額為：400－1000×70%=－300（萬元）。不需要繳納企業所得稅。
2023年度的應納稅所得額不足抵扣，可以繼續抵扣2023年的應納稅所得額。2023年度，丙公司應納稅額為：
（700－300）×25%=100（萬元）
第七章個人所得稅一.單項選擇題
三、多項選擇題
四、判斷題（判斷對錯）
1.錯2.錯3.對4.錯5.對
四、計算題
1.答案：應納稅所得額=120000×（1-20%）=96000元扣除限額=96000×30%=28800元應納稅額=（96000-25000）×40%-7000=21400元
2.(1)應納稅所得額=5 800-2 000=3 800(元)
(2)應納稅額=3 800×15％-125=445(元掌握解題過程，考試時使用新標準
（5800-3500）×10%-105=125(元)
3.應納稅額=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240元
4. 70000×(1-20%)×20%=11200元)
(3800-800)×20%=600(元)
20000×(1-20%)×20%=3200(元)
補稅=3200-1500=1700(元)
共繳稅：11200+600+1700=13500（元）
5.（1）稿酬應納稅額=150000×（1-20%）×20%×（1-30%）=16800元
（2）企業債券利息應納稅額=2100×20%=420元
（3）講課費收入應納稅額=（2600-800）×20%=360元
（4）專利轉讓收入應納稅額=50,000×（1-20%）×20%=8000元
（5）省部級辦法的獎金免稅。
（6）12個月工作收入應納稅額=×2+×10=7280元此處同樣掌握解題過程，考試時使用新標準
【（6800-3500）×10%-105】×12= 2700
張先生2023年度共納稅32860元。
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