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２０ｏ２年第２－３期（總９２－９３期）
試議國有企業提高資金使用效率的途徑
盧劍鋒朱曉ｒ，ｑ楊洪豔
［提要］：從五個方面總結提高資金使用效率的方法，闡明了資金使用效率與企業經濟效益的關係。關鍵詞：資金
資金使用效率
資金是企業執行的血液，資金足生產經營的首要保障，資金是為生產者賺取利潤的重要經濟資源。在當前資金匱乏，國有企業三角債拖欠嚴重的形勢下，如何盤活資金，提高資金的使用效率是國有企業特別是一重集團這樣々ⅱ強對產品銷售環節的管埋制訂合理的銷售策略，提高銷售回款額，降低賒銷的比重或嚴格制止賒銷方式；銷售人員對買方客戶要調查摸底．及時掌握每個客戶的資金實力，支付能力，償債能力，資金投放方向，按回款比
大型的重型機械加工企業所面臨的嚴峻課題。
資金的豐厚與否標誌著乙個企業的貨幣支付能力、市場競爭能力和企業信譽度。因此．企業的財務管理應以資金管理為中心。下面從六個方面**提高資金使用效率的有效途徑。
加強籌資過程的**和運作籌資過程是企業生產經
營過程的起點。首先．國有企業財會部門直以加強對國家信貸政策走向的研究，對銀行貸款利率變化趨勢的**，為企業決策層提供真實、準確的第一手資訊資料，從中選擇最佳的銀行借款方案。有效地利用信貸政策，多爭取低息貸款。
貸款利率上揚時與銀行簽訂固定利率的信貸合
同．貸款利率下浮時與銀行簽訂浮動利率的信貸合同．最
大限度地降低貸款利息支出。其次．妥向其他企業爭取借款，促成企業間有效的資金調劑，形成合理限度內的負債
經營。從企業現狀看，低負債或無負債經營未必能有好的經濟效益。在籌資過程中財會部門應當好參謀和助手，達到利用他方資金善助自己的效果。
加強物資採購過程中資金的管理和監督採購部門ｂｄ對外採購要堅持先收貨後付款的結算原則，盡量採取賒購的方式，同時取消先預付資金後提貨的方式；採購部門要及時掌握全國及國際材料物資**的市場資訊，擴大自己的採購視野。堅持貨比三家，擇優質產品．擇低位購價，擇近廠家採購的原則，最大限度地降低採購成本和採購費用；制止盲目採購造成採購物資積壓而大量占用流動資金的現象；嚴格控制物資的驗收、發出的環節，在不影響對生產的正常**的前提下，最大限度地降低物資的結存量．從而縮短存貨週期，加速資金流程；財會部門按以上四項原則對採購部門撥付採購資金，做到有計畫有步驟有
**地撥付資金，並制訂出一套考核採購資金使用效率的
方法，使每一分錢都用在刀刃上。
加強對生產部門資金投放和使用的財務監督嚴格按科學的生產計畫投放資金，並建立監控網路；制定降低生產成本、生產費用辦法．使之行之有效；要以銷定產避免盲目生產形成的產品滯銷和積壓；降低廢品損失，嚴把產品質量關；降低在產品的存貨期間和結存量，加快貨幣資金的周轉；按以上原則建立嚴格的考核制度，落實到崗，落實到人，獎懲鮮明。
例確定買方客戶的信譽度。對回款快、多的客戶及時保證
供貨；對回款周期長，慢的客戶停止發貨，變賒銷為見款
發貨的銷售方式。按此原則制訂考核制度，使銷售人員的工資與回款指標相掛鉤，做到有獎有罰；對每一筆銷售業
務都要實現從合同的簽訂到產品出庫到資金回籠的系列監控，以回籠資金的速度、額度考核銷售部門的業績；加大清收欠款的力度，要調動清欠人員的積極性使工資與清收業績相銜接，產生多種清欠辦法和渠道，最大限度地縮
應收款項；對每個銷售科室，每個銷售人員都要建立崗位責任制，嚴格監督，嚴厲制止虧國家資財肥個人腰包的現象發生；在與個人私有企業，個人承包企業的交易中要預算出對方每筆交易的應得利潤，防止國有資金的不正常浪
費和流失，挖出＾、人中間吃『ｊ口扣的不法行為
對閒置資產的有效利用要漏動精通業務，有工作經
驗的基層人員的積極性，把長期閒置的資產徹底清理出
來，可**的**，可轉讓的轉讓，可對外聯營的聯營．使之得到充分而有效的利用。另外．太型國有企業特別是某行業中的龍頭企業要發揮ｅｉ身的技術優勢對外創收．比如搞技術輸出，產品設計和；，技術諮詢，用自身的無形資產創造效益，增加貨幣資金收入量，形成對本經濟區的技術性輻射。將～部分資金拿出來搞多種經營，搞**的、見效快的經營專案。
例如：房地產開發形成本經濟 ．域內的優勢，以補主營收入。
加強基建和技改資金的管理和監督基建和技改投資是企業的長線投資，資金**期長，見效慢，因而對之要進行嚴格的事前**，**市場**，**投入與產出的比例，**未來可收回的經濟效益。對資金的投放進行嚴格的審計，看是否專款專用，看是否虛增成本，浪費資金，看是否違反了少花錢多辦事的既定原則。
結語企業的生存和發展離不開資金。提高資金管理水平，提高資金使用效率，有效地利用有限資金獲取最大的經濟效益，是每個國有企業所追求的終極目的。
收稿日期：２００１年１２月５日
作者：黑龍江第一童工殷份****計財部余計師
一２１３—
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摘要隨著國有企業集團規模的擴大，資金管理中的問題愈加突出，企業內部貨幣資金的管控和合理高效的使用也出現了不容忽視的狀況，從目前的情況來看，當務之急是企業集團應該根據自己的實際情況建立完善的內部貨幣資金控制體系，明確控制資金管理的集權程度，最大限度實現內部貨幣資金的高效使用，以實現企業的戰略目標。關鍵...
國有企業資金管理的風險及防範措施
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資訊化下的國有企業資金管理探析
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