基本公共服務財政支出績效評價體系研究

第１２卷第３劃燕山大學學報（哲學社會科學版）

２０１１年９月

ｓｅｐ．２０１１

基本公共服務財政支出績效評價體系研究

陳晶璞，閆麗莎

（燕山大學經濟管理學院河北秦皇島０６６００４）

［摘要］公共財政在實現基本公共服務均等化中起著舉足輕重的作用，針對目前研究中關注公平忽視效率的現狀，將效率引入追求公平的過程中，提出了建立基本公共服務財政支出

績效評價體系的基本觀點，並嘗試構建基本公共服務財政支出績效評價指標體系，同時運用ｄｅａ方法對河北省１ｌ地市的基本公共服務財政支出績效狀況進行評價，結果表明目前河北省基本公共服務財政支出總體績效水平不高，各地之間存在一定差異，各級**基本公共服務

提供水平仍有較大的上公升空間。

［關鍵詞］基本公共服務；財政支出；績效評價；ｄｅａ［中圖分類號］ｆ２１

［文獻標識碼］ａ［文章編號

黨的十七大報告提出「圍繞推進基本公共服務本公共服務均等化中的效率，即構建基本公共服務均等化和主體功能區建設，完善公共財政體系」的財政支出績效評價體系，通過提高效率更好地實現要求。２０１１年最新通過的「十二五」規劃綱要草公平，通過基本公共服務財政支出績效評價更好地案首次提出要建立健全基本公共服務體系，創新公提公升基本公共服務水平。

共服務供給方式。可見，實現基本公共服務均等一

化，不僅是我國未來經濟社會發展的客觀需要，同、

文獻綜述

時也是構建社會主義和諧社會的內在要求。

近年來，基本公共服務均等化成為當今社會討近年來，無論在理論上還是實踐上，對於實現論的乙個熱點問題，各級**已將實現基本公共服基本公共服務均等化中的財政作用的研究主要集

務均等化提上了議事日程，我國學者在如何實現基中在健全公共財政體制，加大財政對基本公共服務本公共服務均等化上進行了廣泛地研究和探索，由領域的投入力度，健全財力與事權相匹配的財稅體

於該研究還處於起步階段，因而目前大多數學者的制，規範和完善轉移支付制度等方面，主要側重研研究尚停留在理論層面，部分學者也從實踐上進行究如何最大限度的實現公平，而忽略了在實現公平了一些實證分析，歸納起來目前針對基本公共服務過程中的效率問題，一味追求財政投入量的增加，均等化的研究主要集中於對基本公共服務均等化而忽視了質的提高，國家為使經濟和社會協調發

相關概念的界定、基本公共服務均等化的現狀評估

展，不可能將全部財政收入都投入到基本公共服務以及基本公共服務均等化政策選擇與實現路徑研領域，因此我們現在所面臨的問題就是，如何更有究等。陳昌盛（２００７）認為基本公共服務，應是指效地將有限的財政資金投入到基本公共服務中去，純公共服務，因此不能籠統地講文化、教育、科最大限度的提公升基本公共服務水平。因此，本文研學、衛生、社會保障等是基本公共服務，只能提其

究的出發點和意義就在於提高財政工作在實現基

中的義務教育、公共衛生、基礎科學研究、公益性

［收稿日期

［**專案】河北省教育廳人文社會科學研究專案「基本公共服務均等化視角下的河北省財政支出績效評

價研究［作者簡介］陳晶璞（１９７２一），男，遼寧鐵嶺人，燕山大學經濟管理學院副教授，管理學博士：閆麗莎（１９８７一），女，河北石家莊人，燕山大學行政管理專業碩士研究生。

第３期陳晶璞等基本公共服務財政支出績效評價體系研究

１１１文化事業和社會救濟等，屬於基本公共服務川。在具體的實踐研究中，我國學者從區域不均等、城鄉不均等、群體不均等方面著重於建立均等化的評估體系以及評價方法。項繼權（２００８）對我國東、中、西部地區的義務教育、醫療衛生、社會保障及公共

文化等基本公共服務的均等化狀況及中長期發展作出評估口。在政策選擇與實現路徑方面，原財政部部長金人慶認為實現基本公共服務均等化要從調整財政支出結構，健全財力與事權相匹配的財稅體制，加大轉移支付力度，健全省以下財政管理體制這四方面著手　】。

與基本公共服務研究發展『青況不同，財政支出績效評價研究與實踐始於２０世紀初，經過近乙個世

紀的發展與探索，西方發達國家已形成了完善的財政支出績效評價體系。我國在這方面的研究起步較晚，目前學者們的研究重點主要集中於財政支出績效評價指標設計、評價方法研究與實證分析等方面。值得注意的是，運用非引數的ｄｅａ方法對**績效進行評價成為近幾年國內外研究的熱點，ａｆｏｎｓｏ和運用非引數方法以地方**作

為研究物件，評價了葡萄牙各地方**效率　。國內學者也做了一定的研究與探索，劉振亞等人

（２００９）研究了如何構建適應於ｄｅａ方法的合理的投入、產出指標體系，並運用ｄｅａ方法對地方財政支出效率進行評價　。朱玉春等（２０１０）利用

ｄｅａ方法對全國２８個省的農村公共服務效率進行了實證分析，測算了農村公共服務綜合技術效率、純技術效率和規模效率，並對其變異係數進行了估算嘲。陳詩

一、張軍則運用ｄｅａ方法和ｔｏｂｉｔ回歸

模型分析中國地方**財政支出效率　。韓海彬等（２０１０）將ａｈｐ與ｄｅａ相結合，充分考慮定性與

定量因素，來研究高校人文社會科學的科研效率隅。

根據以上對於基本公共服務均等化以及財政支出績效評價近年來的理論研究與實際應用的歸納與總結，可以看出在基本公共服務均等化方面效

率性研究較為不足，而在財政支出績效評價領域如何體現公平性的研究也很缺乏，基於目前研究上的缺憾，筆者試圖將公平與效率同時並舉，研究基本公共服務財政支出績效評價體系的構建。

二、方法選擇

目前，我國**部門及專家學者一致公認且應用較為廣泛的財政支出績效評價方法主要有成本

一效益分析法、因素分析法、最低成本法、專家評

判法、層次分析法等。此外，像模糊數學法、資料

包絡分析方法在學術界的研究中有嘗試，而在實踐中則應用的相對較少。根據筆者多方面的了解，目

前實際中應用最多的財政支出績效評價方法大多是採用對已建立的指標體系進行專家打分，從而確定各項指標權重，然後將各指標資料的標準化值乘以相應的權重，加權平均得到最終的綜合績效評估指數。這種方法雖然應用較為廣泛，但主觀性較強，本文研究引入資料報絡分析方法（ｄｅａ），該方法不需要事先知道投入與產出間的生產函式關係，不需事先確定指標權重，完全剔除了人為因素的影響。

資料報絡分析法開創於ｆａｒｒｅｌｌ，後由美國著名運籌學家ａ．ｃｈａｒｎｅｓ於１９７８年推廣應用［１０］９它是以相對效率概念為基礎，以數學規劃為主要工具，以優化為主要方法，根據多指標投入和多指標產出資料對相

同型別的單位進行相對有效性或效益評價的多指標綜合評價方法　」。ｄｅａ分析方法通過對各決策單元的投入和產出比率進行綜合分析，以ｄｍｕ的各個投入和產出指標的權重為變數進行評價運算，

確定有效生產前沿面，並根據各ｄｍｕ與有效生產前沿面的距離狀況，確定各ｄｍｕ是否為ｄｅａ有

效。在ｄｅａ分析中，是以技術效率和規模效率，以及綜合效率來衡量ｄｍｕ的有效性。其中，規模效率它反映了被評價決

策單元是否在最合適的規模下進行經營；技術效率是指在假定投入不變的情況下，被評價決策單元的實際產出與同樣投入情況下理想的最大產出之間的比值；綜合效率（ｓｔｅ），它反映的是技術效率和規模效率的總體狀況，其計算公式是一般來說，當決策單元

同時達到技術有效和規模有效時，也就是綜合效率值為１時，該物件的效率被認為是ｄｅａ有效。此

外，若規模效率不為１則還涉及到規模收益的概念，其中規模收益遞增表示增大投入可以使得產出有更大的增加，反之則是規模收益遞減的情況。

三、指標選取

本文研究的基本公共服務是以義務教育、基本醫療衛生、基本社會保障為物件，並且主要是從城

鄉基本公共服務均等化角度來考慮。在設計具體評價指標時，按照ｄｅａ方法的要求，以投入指標一

１１２燕山大學學報（哲學社會科學版）２０１１生

產出指標為模式，這裡的產出指標是包括產出與結果在內的「大產出」指標。本文在對學者已提出的

相關公共服務財政支出績效評價指標體系蒐集與整理的基礎上，遵循「４ｅ」標準與「ｓｍａｒｔ」標準，通過隸屬度分析、相關性分析、鑑別力分析等相關資料分析方法，最終得出基本公共服務財政支出績效評價指標體系，如表１所示。

表１基本公共服務財政支出績效評價指標體系

系統層狀態層

要素層人均財政性教育經費投入

預算內教育經費佔財政支出的比重

義務教育預算內教育經費撥款佔財政經常性

義務教投入指標收入比重

育財政義務教育經費增長與財政收入增長之支出績城鄉小學生均預算內公用經費效指標

城鄉初中生均預算內公用經費

財城鄉中小學師生比

政義務教育生均校舍面積

支產出指標生均圖書藏量

出初中畢業公升學率

績初中輟學率

效醫療衛生支出佔財政支出比重

評基本衛生醫療衛生支出佔ｇｄｐ的比重

價基本醫投入指標城鄉醫療救助支出指

療衛生人均公共１］牛費支出

標財政支鄉鎮衛生院數量體出績效

鄉村醫生和衛生員數量

系指標基本衛生村（鎮）衛生室達標率

產出指標城鄉醫療救助人數

新農合參合人數新農合參合率

基本社基本社保社會保障支出佔財政支出的比重

會保障投入指標救濟資金支出財政支

城鄉居民最低生活保障資金支出

出績效基本社保農村五保供養人數

指標產出指標社會福利院床位數

城鄉最低生活保障人數比

四、實證分析

在所構建的指標體系的基礎上，本文將運用資料報絡分析方法以河北省為例進行實證分析，測算河北省內１１地市基本公共服務財政支出的相對效

率。首先，通過查詢相關統計年鑑以及省市級國民經濟與社會發展統計公報得到了各指標原始資料，並且為了消除原始資料不同量綱單位的影響還要

對其進行標準化處理，由於文章篇幅有限，各指標具體資料值不再列示。接下來，根據得到的各投入與產出指標資料值，運用ｄｅａｐ２．０軟體分別對義務教育、基本醫療衛生、基本社會保障的財政支出相對有效性進行評價，得到評價結果，如下表２、

表３、表４所示。

表２義務教育財政支出相對效率指數

表３基本醫療衛生財政支出相對效率指數

表４基本社會保障財政支出相對效率指數

將上述三個方面各地區的綜合效率（ｓｔｅ）進

行加權平均，就得到了各地區基本公共服務財政支出績效的相對效率值，如下表５所示。

表５河北省１１地市基本公共服務財政支出

相對效率指數測算結果

第３期陳晶璞等基本公共服務財政支出績效評價體系研究ｌ１３

從以上這些表中可以看出，石家莊、承德、唐保障方面存在投入冗餘與產出不足，且都處於規模山、保定、衡水五個地區的相對效率指數為１，證收益遞增階段，因此，邢台與邯鄲兩市應適當擴大明其財政投入產出是相對有效的；其餘地區則是相對社會保障的投入。

對無效率的，其中張家口的義務教育財政支出效率

達到最優，而醫療衛生方面，技術效率為１，說明［參考文獻】

投入產出最佳，不存在投入冗餘或產出不足，但財

［１】陳昌盛，蔡躍洲．中國**公共服務：體制變遷與地區綜合

政支出規模不合理，處於規模遞增階段，因此應適評估［ｍ】．北京：中國社會科學出版社

當增加醫療衛生財政支出，在社會保障方面，既沒

［２］項繼權．基本公共服務均等化：政策目標與制度保障［ｊ】．華

有達到技術效率最佳也沒有達到規模效率最佳，存中師範大學學報

［３］金人慶．完善公共財政制度逐步實現基本公共服務均等化在投入冗餘與產出不足，並且處於規模收益遞減階［ｊ】．求是

段，因此應適當縮小對社會保障領域的支出，使之

達到最優規模；秦皇島在義務教育方面均達到最

優，而在醫療衛生和社會保障方面，是既沒有達到［５］劉振亞，唐滔，楊武．省級財政支出效率的ｄｅａ評價［ｊ］．經

技術效率最佳也不是最優生產規模，在這兩方面均濟理論與經濟管理

［６］朱玉春，唐娟莉，劉春梅．基於ｄｅａ方法的中國農村公共服

存在投入冗餘與產出不足，且醫療衛生處於規模遞

務效率評價［ｊ］．軟科學

減階段，社會保障處於規模遞增階段，應適當降低［７］陳詩一，張軍．中國地方**財政支出效率研究

醫療衛生支出轉向增加社會保障支出；廊坊市在醫［ｊ］．中國社會科學

［８］韓海彬，李全生．基於ａｈｐ／ｄｅａ的高校人文社會科學科研

療衛生方面呈現ｄｅａ有效，而義務教育方面處於效率評價研究［ｊ］．高教發展與評估

規模收益遞減，社會保障方面處於規模收益遞增

並且技術效率也不是最優；滄州則是社會保障方面

達到最優狀態，而義務教育與醫療衛生均處在規模

收益遞增階段，且醫療衛生存在投入冗餘與產出不

足：邢台與邯鄲評價結果較為相似，義務教育與醫［１１】段永瑞．資料報絡分析（理論與應用）【ｍ］．上海：上海科學

療衛生均達到了技術有效和規模有效，只是在社會

普及出版社

基本公共服務財政支出績效評價體系研究

高校財政支出績效評價

財政支出績效評價報告

談公共財政支出績效評價辦法

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