根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
企業所得稅匯算清繳注意事項
一 了解彙繳要求 納稅人應注重企業所得稅相關知識的學習，可以通過參加稅務機關組織的培訓與輔導等方式，了解匯算清繳的工作程式和要求，掌握企業所得稅相關政策規定，特別是了解當年出台的新政策和涉及納稅調整等方面的政策，提高自主申報的質量。二 核對基本資訊 納稅人應在彙繳申報前仔細核對實際從事的行業 企業所...
企業所得稅匯算清繳後的賬務處理方法
許多企業在稅務機關匯算清繳後往往忽視進行賬後調整工作，企業在清繳後如不按稅法規定進行賬務調整，勢必會給下年度或以後年度帶來不利因素和不良後果。如果企業將不應計入成本費用的支出多計或少計，或用其它方式人為地虛列利潤等，就會增加下年度或以後年度利潤，而已作納稅處理的已稅利潤在以後年度又極容易出現繼續徵稅...
企業所得稅匯算清繳彙總表編制說明
1.編制單位 編制機關的全稱 2.經濟型別 分別為全部企業 內資企業 包括國有企業 集體企業 股份合作 聯營企業 有限責任公司 股份 私營企業 其他企業 外資企業 包括合資企業 合作企業 外商獨資 外資股份 外國企業 3.年度 匯算清繳彙總年度 本表根據a類企業年度申報資料進行各項彙總編制。其中第1...