一、了解彙繳要求
納稅人應注重企業所得稅相關知識的學習，可以通過參加稅務機關組織的培訓與輔導等方式，了解匯算清繳的工作程式和要求，掌握企業所得稅相關政策規定，特別是了解當年出台的新政策和涉及納稅調整等方面的政策，提高自主申報的質量。
二、核對基本資訊
納稅人應在彙繳申報前仔細核對實際從事的行業、企業所得稅徵收方式、彙總納稅企業資訊、已預繳的稅款、彌補虧損額、減免稅優惠、暫時性差異臺帳等直接影響年度彙繳申報的基本資訊，確保年度彙繳申報準確性。
三、及時辦理報備手續
企業應對照彙繳資料要求，梳理本企業涉及的專案，準備相關資料，並按規定時限報送稅務機關。報備受理成功後，納稅人才能在年度申報表相應欄次內填寫金額或稅額。
四、準確填報申報表
為避免集中申報可能給納稅人帶來不便，請根據主管稅務機關的建議，合理安排申報時間。
納稅人應按照填報說明，準確、完整地填寫企業所得稅年度申報表主表和附表。
五、法律責任提示
納稅人應對提交稅務機關各類申報資料的真實性、合法性和完整性負責。
按照《稅收徵收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
按照《稅收徵收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
按照《稅收徵收管理法》第六十三條規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
按照《稅收徵收管理法》第六十四條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
企業所得稅匯算清繳會計分錄
根據 企業所得稅暫行條例 的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月 季 預繳 一般是分季度預繳 年終匯算清繳所得稅的會計處理如下 1 按月或按季計算應預繳所得稅額 借 所得稅 貸 應交稅金 應交企業所得稅 2.繳納季度所得稅時 借 應交稅金 應交企業所得稅 貸 銀行存款 3 跨年4月30日前...
企業所得稅匯算清繳後的賬務處理方法
許多企業在稅務機關匯算清繳後往往忽視進行賬後調整工作，企業在清繳後如不按稅法規定進行賬務調整，勢必會給下年度或以後年度帶來不利因素和不良後果。如果企業將不應計入成本費用的支出多計或少計，或用其它方式人為地虛列利潤等，就會增加下年度或以後年度利潤，而已作納稅處理的已稅利潤在以後年度又極容易出現繼續徵稅...
企業所得稅匯算清繳彙總表編制說明
1.編制單位 編制機關的全稱 2.經濟型別 分別為全部企業 內資企業 包括國有企業 集體企業 股份合作 聯營企業 有限責任公司 股份 私營企業 其他企業 外資企業 包括合資企業 合作企業 外商獨資 外資股份 外國企業 3.年度 匯算清繳彙總年度 本表根據a類企業年度申報資料進行各項彙總編制。其中第1...