企業所得稅匯算清繳納稅申報鑑證報告（參考文字）
（適用於保留意見的鑑證報告）
編號：公司：
我們接受委託，對貴單位xx年度的企業所得稅匯算清繳納稅申報進行鑑證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規及其有關規定，對所鑑證的企業所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業判斷和必要的審核程式的基礎上，出具真實、合法的鑑證報告。
在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據企業所得稅暫行條例及其有關政策規定，按照《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑑證業務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程式。現將鑑證結果報告如下：
一、企業所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況
（主要披露以下內容）
（一）簡要評述與企業所得稅有關的內部控制及其有效性。
（二）簡要評述與企業所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。
（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業推斷的情況。
二、鑑證結論
（一）經審核可以確認的應納所得稅額
經對貴公司______年度企業所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，除xx保留意見的事項因稅收政策規定不夠明確或證據不夠充分等原因，尚不能確認其應納所得稅的具體金額外，我們確認：
1、收入總額： 元；
其中銷售（營業）收入： 元；
2、扣除專案金額合計： 元；
其中銷售（營業）成本： 元；
3、納稅調整前所得額： 元；
4、納稅調整增加額： 元；
5、納稅調整減少額： 元；
6、納稅調整後所得額： 元；
7、應納稅所得額： 元；
8、適用稅率： %；
9、實際應納所得稅額： 元；
10、已預繳的所得稅額： 元；
11、本期應補(退)所得稅額： 元。
具體納稅調整專案及審核事項的說明詳見附件。企業可以據此辦理企業所得稅匯算清繳納稅申報或審批事宜。
（二）對保留意見審核事項的說明。
1、闡明保留意見的審核事項因稅收規定不夠明確、產生歧義或證據不充分，不能確認該審核事項應納所得稅額的理據和原因。
2、提出納稅調整的初步意見或解決方案，供稅務機關審核裁定。
稅務師事務所所長（簽名或蓋章）:
中國註冊稅務師（簽名或蓋章）：
位址：稅務師事務所（蓋章）
年月日附件: 1、稅務師事務所和註冊稅務師執業證書影印件。
2、企業基本情況和企業所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明。
3、企業所得稅年度納稅申報審核表及其明細專案審核表。具體包括：
（1）銷售（營業）收入及其他收入審核表
（2）成本費用審核表
（3）投資所得（損失）審核表
（4）納稅調整增加專案審核表
（5）納稅調整減少專案審核表
（6）稅前彌補虧損審核表
（7）免稅所得及減免稅審核表
（8）捐贈支出審核表
（9）技術開發費加計扣除額審核表
（10）境外所得稅抵扣計算審核表
（11）廣告費支出審核表
（12）工資薪金和工會經費等三項經費審核表
（13）資產折舊、攤銷審核表
（14）壞帳損失審核表
（15）呆帳準備計提審核表
（16）保險準備金提轉差納稅調整表
4、企業所得稅匯算清繳納稅申報審核事項有關證明材料（影印件）。
企業所得稅匯算清繳注意事項
一 了解彙繳要求 納稅人應注重企業所得稅相關知識的學習，可以通過參加稅務機關組織的培訓與輔導等方式，了解匯算清繳的工作程式和要求，掌握企業所得稅相關政策規定，特別是了解當年出台的新政策和涉及納稅調整等方面的政策，提高自主申報的質量。二 核對基本資訊 納稅人應在彙繳申報前仔細核對實際從事的行業 企業所...
企業所得稅匯算清繳會計分錄
根據 企業所得稅暫行條例 的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月 季 預繳 一般是分季度預繳 年終匯算清繳所得稅的會計處理如下 1 按月或按季計算應預繳所得稅額 借 所得稅 貸 應交稅金 應交企業所得稅 2.繳納季度所得稅時 借 應交稅金 應交企業所得稅 貸 銀行存款 3 跨年4月30日前...
企業所得稅匯算清繳後的賬務處理方法
許多企業在稅務機關匯算清繳後往往忽視進行賬後調整工作，企業在清繳後如不按稅法規定進行賬務調整，勢必會給下年度或以後年度帶來不利因素和不良後果。如果企業將不應計入成本費用的支出多計或少計，或用其它方式人為地虛列利潤等，就會增加下年度或以後年度利潤，而已作納稅處理的已稅利潤在以後年度又極容易出現繼續徵稅...