1. 編制單位：編制機關的全稱；
2. 經濟型別：分別為全部企業、內資企業（包括國有企業、集體企業、股份合作、聯營企業、有限責任公司、股份****、私營企業、其他企業）、外資企業（包括合資企業、合作企業、外商獨資、外資股份、外國企業）；
3. 年度：匯算清繳彙總年度；
本表根據a類企業年度申報資料進行各項彙總編制。其中第1行至第11行為戶管資訊；第12行至40行為盈利企業匯算清繳情況，第41行至65行為虧損企業匯算清繳情況，第66至86行為綜合資料。
盈利企業是指調整後所得不為負的企業；虧損企業是指調整後所得為負的企業。
行次說明
1. 第1行「稅務登記戶數」：指所有登記的a類企業總數；
2. 第2行「開業戶數」：所有已經開業的a類企業總數；
3. 第3行「應參加匯算清繳戶數」：指根據稅法，應該參加匯算清繳的a類企業總數；
4. 第4行「不參加匯算清繳戶數」：指沒有參加匯算清繳工作的a類企業總數；
5. 第5行「實際參加匯算清繳戶數」：指實際參加匯算清繳工作的a類企業總數；
6. 第6行「盈利企業戶數」：指年度納稅申報表第23行「納稅調整後所得」不為負數的a類企業合計；
7. 第7行「享受所得稅優惠政策的企業戶數」：指所有享受所得稅優惠政策的a類企業（含稅基式減免企業）；
8. 第8行「全額徵收企業所得稅的企業戶數」：指所有全額徵收所得稅的a類企業總數；本表第6行-第7行-第9行；
9. 第9行「彌補以前年度虧損的企業戶數」：彌補以前年度虧損的a類企業總數；
10. 第10行「虧損企業戶數」：指年度納稅申報表第23行「納稅調整後所得」為負數的a類企業合計；
11. 第11行「零申報企業戶數」：指所有年度納稅申報表申報○空表的a類企業合計；
12. 第12行「營業收入」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第1行「營業收入」；
13. 第13行「營業成本」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第2行「營業成本」；
14. 第14行「營業稅金及附加」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第3行「營業稅金及附加」；
15. 第15行「銷售費用」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第4行「銷售費用」；
16. 第16行「管理費用」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第5行「管理費用」；
17. 第17行「財務費用」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第6行「財務費用」；
18. 第18行「資產減值損失」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第7行「資產減值損失」；
19. 第19行「公允價值變動收益」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第8行「公允價值變動收益」；
20. 第20行「投資收益」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第9行「投資收益」；
21. 第21行「營業利潤」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第10行「營業利潤」；
22. 第22行「營業外收入」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第11行「營業外收入」；
23. 第23行「營業外支出」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第12行「營業外支出」；
24. 第24行「利潤總額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第13行「利潤總額」；
25. 第25行「納稅調整增加額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第14行「納稅調整增加額」；
26. 第26行「納稅調整減少額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第15行「納稅調整減少額」；
27. 第27行「境外應稅所得彌補境內虧損」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第22行「境外應稅所得彌補境內虧損」；
28. 第28行「納稅調整後所得」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第23行「納稅調整後所得」；
29. 第29行「彌補以前年度虧損」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第24行「彌補以前年度虧損」；
30. 第30行「應納稅所得額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第25行「應納稅所得額」；
31. 第31行「應納所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第27行「應納所得稅額」；
32. 第32行「減免所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第28行「減免所得稅額」；
33. 第33行「抵免所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第29行「抵免所得稅額」；
34. 第34行「應納稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第30行「應納稅額」；
35. 第35行「境外所得應納所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第31行「境外所得應納所得稅額」；
36. 第36行「境外所得抵免所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第32行「境外所得抵免所得稅額」；
37. 第37行「實際應納所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第33行「實際應納所得稅額」；
38. 第38行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第34行「本年累計實際已預繳的所得稅額」；
39. 第39行「本年應補的所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第40行「本年應補（退）的所得稅額」的正數合計；
40. 第40行「本年應退的所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第40行「本年應補（退）的所得稅額」的負數合計的絕對值；
41. 第41行「營業收入」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第1行「營業收入」；
42. 第42行「營業成本」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第2行「營業成本」；
43. 第43行「營業稅金及附加」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第3行「營業稅金及附加」；
44. 第44行「銷售費用」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第4行「銷售費用」；
45. 第45行「管理費用」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第5行「管理費用」；
46. 第46行「財務費用」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第6行「財務費用」；
47. 第47行「資產減值損失」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第7行「資產減值損失」；
48. 第48行「公允價值變動收益」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第8行「公允價值變動收益」；
49. 第49行「投資收益」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第9行「投資收益」；
50. 第50行「營業利潤」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第10行「營業利潤」；
51. 第51行「營業外收入」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第11行「營業外收入」；
52. 第52行「營業外支出」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第12行「營業外支出」；
53. 第53行「虧損總額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第13行「利潤總額」負數的絕對值；
54. 第54行「納稅調整增加額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第14行「納稅調整增加額」；
55. 第55行「納稅調整減少額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第15行「納稅調整減少額」；
56. 第56行「境外應稅所得彌補境內虧損」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第22行「境外應稅所得彌補境內虧損」；
57. 第57行「納稅調整後所得」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第23行「納稅調整後所得」；
58. 第58行「減免所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第28行「減免所得稅額」；
59. 第59行「抵免所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第29行「抵免所得稅額」；
60. 第60行「境外所得應納所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第31行「境外所得應納所得稅額」；
61. 第61行「境外所得抵免所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第32行「境外所得抵免所得稅額」；
62. 第62行「實際應納所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第33行「實際應納所得稅額」；
63. 第63行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第34行「本年累計實際已預繳的所得稅額」；
64. 第64行「本年應補的所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第40行「本年應補（退）的所得稅額」的正數合計；
65. 第65行「本年應退的所得稅額」：取自企業所得稅年度納稅申報表（a類）的第40行「本年應補（退）的所得稅額」的負數合計的絕對值；
66. 第66行「營業收入合計」：盈利和虧損企業的「營業收入」合計；金額等於本表第12+41行；
67. 第67行「營業成本合計」：盈利和虧損企業的「營業成本」合計；金額等於本表第13+42行；
68. 第68行「營業稅金及附加合計」：盈利和虧損企業的「營業稅金及附加」合計；金額等於本表第14+43行；
69. 第69行「期間費用合計」：盈利和虧損企業的「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」合計；金額等於本表第15+16+17+44+45+46行；
70. 第70行「資產減值損失合計」：盈利和虧損企業的「資產減值損失」合計；金額等於本表第18+47行；
71. 第71行「公允價值變動收益合計」：盈利和虧損企業的「公允價值變動收益」合計；金額等於本表第19+48行；
72. 第72行「投資收益合計」：盈利和虧損企業的「投資收益」合計；金額等於本表第20+49行；
73. 第73行「營業利潤合計」：盈利和虧損企業的「營業利潤」合計；金額等於本表第21+50行；
74. 第74行「營業外收入合計」：盈利和虧損企業的「營業外收入」合計；金額等於本表第22+51行；
75. 第75行「營業外支出合計」：盈利和虧損企業的「營業外支出」合計；金額等於本表第23+52行；
76. 第76行「利潤（虧損）額合計」：盈利企業的「利潤總額」－虧損企業的「虧損總額」；金額等於本表第24-53行；
77. 第77行「納稅調整增加額合計」：盈利和虧損企業的「納稅調整增加額」合計；金額等於本表第25+54行；
78. 第78行「納稅調整減少額合計」：盈利和虧損企業的「納稅調整減少額」合計；金額等於本表第26+55行；
79. 第79行「納稅調整後所得合計」：盈利和虧損企業的「納稅調整後所得」合計；金額等於本表第28+57行；
80. 第80行「減免所得稅額合計」：盈利和虧損企業的「減免所得稅額」合計；金額等於本表第32+58行；
81. 第81行「抵免所得稅額合計」：盈利和虧損企業的「抵免所得稅額」合計；金額等於本表第33+59行；
82. 第82行「境外所得應納所得稅額合計」：盈利和虧損企業的「境外所得應納稅所得額」合計；金額等於本表第35+60行；
企業所得稅匯算清繳注意事項
一 了解彙繳要求 納稅人應注重企業所得稅相關知識的學習，可以通過參加稅務機關組織的培訓與輔導等方式，了解匯算清繳的工作程式和要求，掌握企業所得稅相關政策規定，特別是了解當年出台的新政策和涉及納稅調整等方面的政策，提高自主申報的質量。二 核對基本資訊 納稅人應在彙繳申報前仔細核對實際從事的行業 企業所...
企業所得稅匯算清繳會計分錄
根據 企業所得稅暫行條例 的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月 季 預繳 一般是分季度預繳 年終匯算清繳所得稅的會計處理如下 1 按月或按季計算應預繳所得稅額 借 所得稅 貸 應交稅金 應交企業所得稅 2.繳納季度所得稅時 借 應交稅金 應交企業所得稅 貸 銀行存款 3 跨年4月30日前...
企業所得稅匯算清繳後的賬務處理方法
許多企業在稅務機關匯算清繳後往往忽視進行賬後調整工作，企業在清繳後如不按稅法規定進行賬務調整，勢必會給下年度或以後年度帶來不利因素和不良後果。如果企業將不應計入成本費用的支出多計或少計，或用其它方式人為地虛列利潤等，就會增加下年度或以後年度利潤，而已作納稅處理的已稅利潤在以後年度又極容易出現繼續徵稅...