策劃：和瑞芳
編劇：黃小衛
一、單選題
1、屬於實際資產損失，准予追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過（ ）年。
a.10年
b.6年
c.5年
d.15年
【您的答案】c[正確]
2、殘疾人可以加計扣除的比例為（ ）
a.50%
b.60%
c.100%
d.90%
【正確答案】c
3、二級分支機構應將查補所得稅款的（）分攤給總機構繳納，其中25%就地辦理繳庫，25%就地全額繳入**國庫。
a.60%
b.50%
c.55%
d.45%
【您的答案】b[正確]
4、企業所得稅由**與地方按照（ ）比例實行分享。
a.50:50
b.60:40
c.70:30
d.80:20
【您的答案】b[正確]
5、以下說法正確的是（ ）
a.總分機構之間移送貨物，增值稅視同銷售
b.總分機構之間移送貨物，所得稅視同銷售
c.撤銷當年神域期限內應分攤的企業所得稅款，由分支機構繳入**國庫
d.企業所得稅的稅率是20%
【您的答案】a[正確]
6、按照實際利潤納稅會造成企業現金困難，此時可以按照上一年度應納稅所得額的（ ）計算預繳企業所得稅。
a.1/2或1/3
b.1/2或1/4
c.1/3或1/5
d.1/4或1/5
【正確答案】b
7、總機構應將本期企業應納所得稅額的（）部分，在每月或季度終了後15日內就地申報預繳。
a.60%
b.50%
c.70%
d.80%
【正確答案】b
8、總納稅企業應當自年度終了之日起（ ）個月內，由總機構彙總計算企業年度應納所得稅額 。
a.5b.6
c.7d.4【正確答案】a
9、企業所得稅中三因素的權重依次為（ ）
a.0.35 0.35 0.30
b.0.30 0.35 0.35
c.0.35 0.30 0.30
d.0.30 0.30 0.35
【您的答案】a[正確]
10、對分支機構分攤稅款比例計算的因素分為（）和（ ）兩個標準。
a.上年度、本年度
b.本年度、上上年度
c.上上年度、上年度
d.上年度、上上年度
【正確答案】c
11、從事港口、碼頭建設的中外合資經營企業，可以減按（ ）的稅率徵收企業所得稅。
a.20%
b.15%
c.25%
d.10%
【正確答案】b
12、沿邊開放城市的生產性外商投資企業，減按（）稅率徵收企業所得稅。
a.20%
b.15%
c.24%
d.10%
【您的答案】c[正確]
13、總機構所在地主管稅務機關必須於收到複核建議後（）日內，對分攤稅款的比例進行複核。
a.15
b.30
c.45
d.60
【正確答案】b
14、納稅人不辦理稅務登記的，稅務機關應當自發現之日起（ ）日內責令其限期改正。
a.5b.10
c.3d.9
【正確答案】c
15、以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的（）起繳納城鎮土地使用稅。
a.當月
b.次月
c.45天
d.60天
【正確答案】b
16、納稅人欠繳稅款，構成犯罪的，依法追究（ ）
a.行政責任
b.刑事責任
c.民事責任
d.法律責任
【您的答案】b[正確]
二、多選題
1、彙總納稅企業實行（ ）
a.統一計算、分級管理
b.就地預繳
c.彙總清算
d.財政調庫
【正確答案】abcd
2、下列屬於偷稅的是（）
a.擅自銷毀賬簿
b.偽造記賬憑證
c.少列收入
d.少繳納應納稅款
【您的答案】abcd[正確]
3、分支機構營業收入指的是（）
a.銷售商品
b.提供勞務
c.讓渡資產使用權
d.投資收益
【正確答案】abc
4、關於稅收優惠下列說法正確的是（ ）
a.對西部地區國家鼓勵類產業減按15%的稅率徵收企業所得稅。
b.鼓勵類產業主營業務收入佔企業收入總額的70%以上。
c.保險企業分支機構營業收入是指保險企業分支機構取得的保費等全部收入。
d.金融企業分支機構營業收入是指金融企業分支機構取得的利息、手續費、佣金等全部收入。
【您的答案】abcd[正確]
5、稅務登記表的主要內容包括（）
a.單位名稱
b.住所、經營地點
c.登記型別
d.核算方式等
【您的答案】abcd[正確]
6、納稅在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料（）
a.工商營業執照或其他核准執業證件
b.有關合同、章程、協議書
c.核算方式
d.生產經營範圍
【正確答案】ab
7、下列資產應當以清單申報扣除的是（）
a.企業在正常經營管理活動中，按照公允**銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；
b.企業各項存貨發生的正常損耗；
c.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
d.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；
【您的答案】abcd[正確]
8、以下方式可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法是（）
a.由於技術進步，產品更新換代較快的
b.常年處於強震動、高腐蝕狀態的。
c.技術更新緩慢
d.裝置常年比較穩定
【您的答案】ab[正確]
9、應繳納個人所得稅的是（）
a.工資薪金所得
b.合夥企業
c.個人獨資企業
d.稿酬所得
【您的答案】abcd[正確]
10、納稅人具有下列情形之一的，核定徵收企業所得稅（）
a.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
b.雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
c.依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；
d.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
【您的答案】abcd[正確]
三、判斷題
1、居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當彙總計算並繳納企業所得稅。您的答案】對[正確]
2、總分機構之間移送貨物，所得稅上視同銷售處理。【您的答案】錯[正確]
3、企業所得稅是採取按年計算，分期預繳，年終匯算清繳的辦法徵收的，預繳是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。
【您的答案】對[正確]
4、金融企業分支機構營業收入是指金融企業分支機構取得的利息、手續費、佣金等全部收入。您的答案】對[正確]
5、「三因素」是會計核算資料，不是企業所得稅規定的概念，不需要進行納稅調整。【正確答案】對
6、會計上與稅務上的「營業收入」和「職工薪酬」可能存在一定的差異。【正確答案】對
7、總機構或分支機構就地預繳的企業所得稅高於按上述檔案規定計算分配的數額的，應在隨後的預繳期間內，由總機構將按上述檔案規定計算分配的稅款差額從總機構或分支機構的預繳數中扣減。您的答案】對[正確]
8、從合理性的角度來看，總機構仍然要彙總納稅，但應當允許其扣除分支機構已經繳納的企業所得稅。答案對[正確]
9、企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。【您的答案】對[正確]
10、由於總機構是按照全部應納稅所得額的50%分攤的，因此，出錯的可能性比較小，往往是分支機構由於分攤比例的計算出現錯誤。【您的答案】對[正確]
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一 私營企業組織形式的籌畫 私營企業包括私營有限責任公司 私營股份 私營合夥企業和私營獨資企業四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份 具有法人資格，對企業債務承擔有限責任，由於公司與其股東是兩個不同的法律主體，在徵稅時對公司和股東實行雙重徵稅，即對公司徵收企業所得稅，對股東取得的工資薪金所得 分得...