5、第6行 「適用稅率」：填報納稅人當期應納稅所得額按規定適用的企業所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優惠稅率。
6、第7行 「應納所得稅額」：等於應納稅所得額 ×適用稅率。第7行大於等於零。
7、第8行 「減免所得稅額」：填報納稅人經批准或備案減、免、抵的企業所得稅額，當第5行為零時，填寫零；第8行小於等於第7行。
8、第9行「彙總納稅成員企業就地預繳比例」：填報根據有關稅收規定確定的彙總納稅成員企業所得稅就地預繳比例。不實行就地預繳的納稅人填寫o。
9、第10行 「實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人申報所屬期前累計已預繳的企業所得稅稅額。
10、第11行 「應補（退）所得稅額」：
（1）就地納稅企業「應補（退）所得稅額」 =第7-8-10行。
（2）彙總納稅成員企業「應補（退）所得稅額」 =（第7-8行）×9行-10行。
企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 A類
填報說明 一 本表適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月 季 度預繳企業所得稅時使用。二 本表表頭專案 1 稅款所屬期間 納稅人填寫的 稅款所屬期間 為公曆1月1日至所屬月 季 度最後一日。企業年度中間開業的納稅人填寫的 稅款所屬期間 為當月 季 開始...
關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告
為貫徹落實 財政部國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知 財稅 2011 117號 有關規定，現就小型微利企業預繳企業所得稅有關問題公告如下 一 上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元 含6萬元 同時符合 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第九十二條規定的資產和從業人數標準，實行按...
企業所得稅會計處理方法之我見
摘要 在企業所得稅開始通過會計處理方法開始，有很多的國家或者地區都開始採用債務法而摒除和拋棄遞延法和應付稅法。我國在會計制度和稅收法規上都遵循進行修正過的權責發生制，本文通過對企業的所得稅的各項會計處理方法進行分析比較，推論其中負債表債務法是一種適合於我國相關企業所得稅會的一種會計處理方法。關鍵詞 ...