授信風險是整個金融市場中最古老、最重要的風險形式之一，也是所有商業銀行都面臨的主要風險，同時，授信風險的計量和管理問題又是解決商業銀行如何貸、貸多少、怎麼管理等一系列問題的重要環節，所以，對授信風險的計量和管理一直是有關金融機構十分重視的問題。隨著金融市場的日益繁榮和授信風險的不斷變化，授信風險管理也出現了不少的量化分析方法、計量模型和管理措施，但由於諸多原因，部份中小商業銀行的授信風險管理工作仍停留在定性分析的基礎上，因此，為了探索和建立與中小商業銀行業務發展相適應的授信風險計量模型，科學地評估授信風險，全面提公升授信管理水平，把客戶選擇工作做精、做細，筆者擬對中小商業銀行授信風險度量管理的方法與技巧談點粗淺看的法，旨在拋磚引玉，同大家進行積極的**。
一、如何計算授信業務的風險度
風險度是用來衡量授信風險大小的乙個綜合性數量指標，按《貸款通則》的有關規定，貸款人受理借款人申請後，應當根據借款人的領導者素質、經濟實力、資金結構、履約情況、經濟效益和發展前景等因素，評定借款人的信用等級，並測定其貸款的風險度。那麼，如何計算授信業務的風險度呢？筆者從實踐的經驗來看，任何一筆授信業務的風險都與客戶的信用等級、業務的擔保方式、授信期限的長短有著較大的關係，所以，簡單的方式是，對不同的客戶信用等級、業務擔保方式、授信期限等設定乙個對應的風險轉換係數（經驗係數），即信用等級風險轉換係數（k）、擔保方式風險轉換係數（d）、授信期限風險轉換係數（q），再把三個係數相乘，得出乙個數值，這個數值即是授信風險度，其計算公式如下：
ⅴ=k×d×q
ⅴ的數值越大，風險越高；ⅴ的數值越小，風險越小。一般說來，風險度在0.3以下的授信業務都屬於低風險授信業務。
例如：乙個aaa級的某製藥股份****，申請1,000萬元貸款，期限1年，用自有商業用房作抵押，根據上述方法計算，其授信風險度為0.48。計算方法如下：
二、如何核定授信風險限額
判斷客戶的最高債務承受能力，即核定客戶的授信風險限額，是整個授信評審工作中最重要的幾個環節之一，它是中小商業銀行在風險承受範圍內願意向客戶提供的最大授信額度。結合中小商業銀行的實際情況，筆者認為，核定客戶授信風險限額可以重點考慮以下五個因素：（1）資本淨額。
它是衡量客戶經濟實力和抗風險能力的乙個重要指標，資本淨額越高，抗風險能力越強，授信風險限額越高。（2）銷售收入。銷售收入是客戶產生現金流量的重要**，銷售收入越高，還款**越多，授信風險限額越高。
（3）利潤總額。它是企業持續發展的內在動力，利潤總額越高，盈利能力越強，授信風險限額越高。（4）信用等級。
信用等級的高低與授信風險限額的高低呈正比例關係，信用等級越高，授信風險限額越高。（5）在其它商業銀行已獲得的授信額度。在市場經濟環境中，不僅銀行可以選擇客戶，客戶也可以選擇銀行，所以，任何乙個客戶都可能在幾家銀行開戶並取得授信，那麼，中小商業銀行在考慮對客戶的授信時還不能根據客戶的最高債務承受額提供授信，還應當將客戶在本行外的其他銀行已經取得授信、在本行的原有授信和準備發放的新授信業務一併加以考慮。
因此，我們要計算的授信風險限額還應當扣除客戶在除本行外的其它商業銀行已經獲得的授信額度。綜合以上5個因素，結合中小商業銀行的風險偏好，再假定資本淨額、銷售收入、利潤總額在授信風險限額中的權重係數分別為0.5、0.
3、0.2，即在資本淨額（c）、銷售收入（s）、利潤總額（p）三者之間按5:3:
2的經驗值設定權重係數，那麼，可將授信風險限額（y）的計量模型列示如下：
y=[c×0.5+s×0.3+p×0.2] ×β-r
在上式中，β：信用等級換算係數(經驗係數r：在其它銀行已經獲得的授信額度
舉例如下：某油漆股份****申請2,000萬元貸款，公司資本淨額為1,500萬元，上一年銷售收入為11,000萬元，上一年利潤總額為850萬元，目前在其它銀行有2000萬元擔保貸款，信用等級為a級（假定a級的信用等級換算係數為1.2），那麼，該企業的授信風險限額為3,064萬元。
也就是說，為了確保從源頭上可控風險，我行對該企業的授信加總應控制在3,064萬元以下。其授信風險限額的計算方法如下：
y=[1500×0.5+11000×0.3+850×0.2] ×1.2-2000 =4220×1.2-2000=3064（萬元）
三、如何計算客戶授信風險總量
授信風險總量是商業銀行對乙個客戶的貸款、承兌、擔保、信用證、保函等各類授信業務的風險加總，它是綜合計量商業銀行在某個企業授信風險多少的乙個重要指標。當客戶授信風險總量低於其授信風險限額時，表明該客戶還有剩餘的授信空間；當客戶的授信風險總量超過其授信風險限額時，應嚴格控制再向該客戶新增授信額度。那麼，如何計算授信風險總量呢？
我們知道，不同的授信品種，其風險大小是不一樣的，同時，授信期限越長，風險越大，因此，結合中小商業銀行的實際，我們可以將授信風險總量的計算公式列示為：
t=∑（s×α×z）
在上式中，t：授信風險總量。
s：單一授信業務的授信敞口（不含保證金、存款、存單、憑證式國債、銀行承兌匯票等低風險業務品種作質押的授信金額）。
授信品種調節係數。
z：期限風險調節係數。
例如：某汽車有限責任公司擬申請5,000萬元授信額度，期限1年。其中：
（1）短期貸款3000萬元，用2800m2商業用房作抵押；（2）銀行承兌2000萬元，50%保證金，敞口部分由aaa級企業提供連帶責任擔保。假設貸款的授信品種調節係數為1，銀行承兌的授信品種調節係數為0.9，1年期的授信期限風險調節係數為1，那麼，該企業的授信風險總量即為3900萬元。
其計算方法如下：
t=∑（s×α×z）
=（3000×1×1）+[2000-（2000×50%）×0.9×1]
=3900（萬元）
綜上所述，筆者認為，當今中小商業銀行最具有挑戰性的工作莫過於授信風險的精細化管理工作，它是我們追求完美和實現卓越的過程，也是中小商業銀行成為百年老店的最佳途徑。而精細化管理最核心的內容正是計量管理，尤其是授信風險管理工作更是如此。因此，為了縮短中小商業銀行與國內乃至世界先進銀行的差距，我們應當抓緊研究適合中小商業銀行業務發展的風險計量模型、量化分析方法和風險管理措施，進而從流程、制度、標準、文化、戰略等各個方面建立和完善中小商業銀行的全面風險管理體系，迎接金融國際化的挑戰。
重慶市商業銀行：李昌全）
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