財務預算案例4
某公司生產丙產品。該公司2023年12月31日資產負債表如下：
根據資料，按照要求在excel中編制相應的財務預算。
（1）某公司生產丙產品，預算期內各季度銷售量分別為3000件、4000件、4000件、3000件，每件銷售單價為60元。根據歷史資料，該公司於當季收到貨款的80%，其餘20%於銷售的下季度收回，年初應收賬款餘額為40000元。預計在第一季度收回。
（2）該公司預計預算年度每一季度存貨量佔下一季度銷售量的10%，並預計年末存貨量為400件，年初存貨量為420件。
（3）接前例，該公司生產丙產品需耗用a材料2公斤，買價為每公斤5元；所購材料價款於當季支付70%，下季度支付30%。預計預算年度a材料每一季度末的庫存量為下一季度生產需用量的20%，年初、年末的庫存量分別為1420公斤和1380公斤。應付賬款年初餘額為10000元。
（4）接前例該公司生產丙產品每件需用直接人工2.5工時，每小時工資額為4元。
5）製造費用預算表如下：
（6）銷售及管理費用預算編製如下：
（7）設該公司最低現金限額為10000元，預算年度計畫於第一季度、三季度、分別購進價值80000元、37000元的裝置，全年預計交納所得稅80000元（按季平均支付），全年支付股利52000元（按季平均支付），已知現金期初餘額為10000元。假設銀行短期借款的金額要求是1000元的倍數。月利率1%，借款在期初，還款在期末。
要求：編制公司2023年的下列預算：
（1）銷售預算；（2）生產預算；
（3）直接材料預算；（4）直接人工預算；
（5）製造費用預算；（6）產品成本預算；
（7）現金預算；（8）2023年度預計利潤表；
（9）2023年度預計資產負債表。
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