資金預算制度
第一條目的及依據％
為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，並應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。％
第二條資金範圍％
本辦法所稱資金，係指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價**而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬於資金排程的行列。％
第三條作業期間％
(一)資料提供部門，除應於年度經營計畫書編訂時，提送年度資金預算外，應於每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利彙編。％
(二)會計部應於每月二十八日前編妥次三個月份資金**運用預計表(附表4.1.1)按月配合修訂。
並於次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金**運用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經理核閱後，乙份自存，乙份留存總經理室，乙份送財務部。
％第四條內銷收入％
營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列(附表
4.1.3)。％
第五條勞務收入％
營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收(兌) 現數編列(附表4.1.3)。％
第六條退稅收入％
(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列(附表4.1.3)。％
(二)預計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。％
第七條其他收入％
凡無法直接歸屬於上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。
其數額在新台幣十萬元以上者，均應加說明。％
第八條資本支出％
(一)土地：依據購地支付計畫提供的支付預算數編列。％
(二)房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。％
(三)裝置分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。％
(四)機構裝置、什項裝置、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，
預定支付預算及資材部依據外購ｌ／ｃ開立計畫，預計支付資金編列(附表
4.1.4)。％
第九條材料支出％
資材部依請購、採購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。％
第十條薪資％
會計部依據產銷計畫等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。％
第十一條經常費用％
(一)外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌
預計支付數編列。％
(二)製造費用：會計部依據生產計畫，參考製造費用有關資料及最近實際發
生數，斟酌預計支付數編列。％
(三)推銷費用：營業部依據營業計畫，參照以往月份推銷費用佔營業額的比
例推算編列。％
(四)管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計畫編列。％
(五)財務費用：會計部依據財務部資金排程情況，核算利息支付編列。％
第十二條其他支出％
凡不屬於上列各項的支出都屬於"其它支出"，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。％
第十三條異常說明％
各單位應按月編制"資金**運用比較表"，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列"資金差異報告表"(附表4.1.6)列明差異原因，於每月十日前送會計部彙編。
％第十四條資金排程％
(一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌畫，並由財務部協助籌措排程。
(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列"購料借款月報表"(附表4.1.7)於當月24日送財務部彙總呈核總經理。％
(三)財務部應於次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存
第十五條本準則經總經理核准後實施，修改時亦同。
財務管理常用 1 4資金預算制度
四 資金預算制度 第一條目的及依據 為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，並應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條資金範圍 本辦法所稱資金，係指庫存現金 銀行存款及隨時可變現的有價 而言。為定期編表...
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