企業財務管理的自我診斷

二、企業成本管理

成本管理是財務管理中至關重要的乙個環節，企業成本水平和成本管理狀況的好壞直接影響了財務管理的水平。

（一）對於企業成本水平的分析，可考慮以下三方面

1、針對企業總成本水平，我們可從以下三點著手。第一，實際總成本與計畫總成本相比是上公升還是下降，找出其上公升主要因素或主要環節。第二，企業總成本與同行業先進成本水平相比，若落後，甚至差距較大，則應分析造成這一差距的主、客觀原因，研究相應對策。

第三，尋找並分析影響構成總成本的各要素中的主要因素。

2、針對各經營領域成本水平，特別是對於大企業，應進行實地調查和分析，從中發現存在的差距，提出對各經營領域進一步降低成本的對策建議，或是對企業高層領導者提出調整和優化經營領域結構的建議。

3、針對主要產品的單位成本水平，尤其是代表性產品，應著重分析其實際成本與計畫成本目標的差距，考慮歷史最好水平、行業平均水平、行業先進水平等，找出其中的差距，研究其存在的問題，提出相應對策建議，以贏得成本領先的優勢。

（二）對於成本管理狀況，可從以下三方面分析：

1、成本方針分析：

企業制定的成本方針是否正確、明確並切實起到指導作用，成本問題在企業中是否提到戰略的高度加以重視，成本管理的戰略重點是否恰當，對於這些問題必須仔細考慮。

2、成本計畫職能分析：

企業是否進行了成本**，如果進行了**，內容是否全面、準確，其方法是否科學、適用。對企業成本計畫工作狀況作分析，應看成本計畫的編制是否符合科學程式，其內容是不是完整，員工能否接受等。

3、成本控制職能分析：

對企業成本控制的主要環節、程式、方法和效果進行分析和評價，從中發現問題，分析其產生的原因，有針對性的提出解決建議。

三、企業資金管理

針對企業資金管理，我們可以從三方面分析企業財務管理可能存在的問題：

（一）資金執行狀態分析

1、資金流動性分析

資金的投向是否向效益高的產品和經營領域流動，結構是不是合理。資金的轉化是否順暢，周轉是否較快，並弄清各階段資金的占用是否合理，有沒有超過規定的資金定額，占用時間是否過長。另外，也要搞清企業資金是否平衡，企業經營是依靠什麼固定資產和流動資產，比例是否合理，等等。

2、資金安全性分析

流動資金能否不斷地定額**和流轉，是保證生產經營活動正常執行的重要前提。一般地，我們可通過三個比率對資金安全性來進行分析，即流動比率、現金比率、速動比率。

3、資金收益性分析

對各種資金**的收益性，通常我們可以對總資金利潤率、自有資金利潤率、股金利潤率和經營資金營業利潤率來進行分析，若比率較低，看是企業資金使用不當，還是借入資金少，然後根據不同情況提出具體的對策建議。

（二）資金籌措與資金使用分析

資金的籌措與使用是財務部門的重大業務活動。通常我們要考慮企業自有資金長期負債與短期負債所佔的比重是否恰當，已籌資金是否確保了生產經營活動和企業未來一定時期內發展的需要，資金籌措支付的成本是否合理等。針對企業資金的使用，一般可從企業原有資金的使用、資金使用效果以及企業投資工作三方面入手。

主要看在企業投資工作中存在什麼問題，是否進行了效益性、可轉換性、風險性、機遇性、關鍵性、限制性等分析，是否進行了靜態和動態的考慮，是否考慮了適當的風險儲備等問題。

（三）資金管理工作分析

對於資金管理中存在的問題，一般應從資金戰略管理、計畫工作的控制等方面來進行分析。企業是否正確、全面地提出了明確的籌資和投資戰略方針，企業的資金戰略與總體戰略以及企業的資金流和物流是否協調等。