【摘要】：在我國倡導逐步建立企業年金制度的過程中,對於企業年金計畫是採用繳費確定型模式(dc模式)還是待遇確定型模式(db模式),國內學術界還存在爭議。一種觀點主張應只採取dc模式,排斥db模式。
一種觀點主張應採取db模式或主張採取混合模式。本文對這一問題進行了**。企業年金計畫的實施在發達國家已有100多年的歷史,其模式經歷了待遇確定型計畫模式(db模式)、繳費確定型計畫模式(dc模式)和現在二者兼有的混合型計畫模式三個發展階段。
從待遇確定型計畫模式到繳費確定型計畫模式再到現在二者兼有的混合模式,有巨集觀經濟環境、微觀角度的企業和員工三方面的原因。兩種模式各有優缺點。本文從兩種模式的收繳和給付、投資決策與風險承擔、與員工的關係、**的運營和監管、社會功能等方面進行詳細的歸納和對比分析。
兩種模式雖然存在很大差異,但是在保障員工退休待遇方面都發揮著各自的作用。在決定選擇何種模式時也要從員工、企業和巨集觀經濟環境方面加以考慮。我國建立企業年金計畫的原因與西方國家有一些不同。
我國企業按規模可分為特大型和大型、大中型、中小型。從企業的特點和員工的特點來分析適合企業的年金計畫型別。本文的創新之處主要有兩點。
第一,運用比較分析的方法,詳盡分析了兩種模式的特點,彌補了當前理論界對兩種模式認識的不足。第二,注重理論研究、政策**與我國的具體實踐有機結合。本文得出的結論有如下四點。
第一,由於我國資本市場的發展不完善,而國企在社保制度轉軌時期要解決許多歷史遺留問題和過渡問題,所以我國企業年金制度在發展之初,一般說來,在一些行業型企業、大型國企,宜採用db計畫或db和dc混合的企業年金計畫。在一些大中型企業可主要採取dc計畫,以吸引人才,提高企業的競爭力。而廣大的中小企業目前對企業年金計畫的需求不足,短期內還很難建立企業年金計畫。
第二,在經歷了企業年金發展的初期階段後,隨著我國經濟的增長和資本市場的完善,個人投資理念的增強,企業年金計畫的模式可逐漸以dc模式為主,但同樣不可排斥db模式。第三,一國的社會經濟政策只有植根於本國的政治、經濟、社會和人文環境,才能發揮應有的作用。應允許不同行業和不同企業自願選擇和企業年金計畫型別多樣化。
在企業年金計畫模式的選擇上,要據一國的巨集觀經濟金融環境、企業和員工的基本情況,把吸收借鑑兩種模式的合理核心與本土化國情結合起來,建立有本國特色的企業年金計畫。第四,當前最重要的是為我國企業年金計畫的發展提供稅收、法制和投資環境。【關鍵詞】：
企業年金計畫模式待遇確定型繳費確定型
【學位授予單位】：山西財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2006
【分類號】：f842.6;f272
【目錄】：摘要6-8abstract8-12第1章引言12-171.1選題依據121.
2文獻回顧12-141.2.1主張dc模式的觀點12-131.
2.2主張db模式或混合模式的觀點13-141.3研究思路141.
4研究方法14-151.5本文的創新之處151.6本文的基本框架15-17第2章企業年金計畫模式綜述17-232.
1企業年金計畫模式在發達國家的發展歷程17-192.1.1第一階段:
db模式17-182.1.2第二階段:
dc模式182.1.3第三階段:
混合模式18-192.2企業年金計畫模式選擇與轉換的原因19-232.2.
1企業年金計畫模式最初是db模式的原因19-202.2.2db模式逐漸轉向dc模式的原因20-212.
2.3現階段出現混合模式的原因21-23第3章db模式和dc模式的比較與分析23-333.1db模式和dc模式的比較23-273.
1.1從兩種模式的收繳和給付來比較23-243.1.
2從兩種模式的投資決策及風險承擔來比較243.1.3從兩種模式與員工的關係來比較24-253.
1.4從兩種模式的運營與監管來比較25-263.1.
5從兩種模式的社會功能來比較26-273.2影響模式選擇的因素分析27-333.2.
1員工的特點27-283.2.2企業的特點28-293.
2.3巨集觀經濟環境29-33第4章我國企業年金計畫模式的選擇33-424.1我國企業建立企業年金計畫的原因33-344.
1.1解決社保制度轉軌時期的過渡問題334.1.
2企業的人才戰略33-344.2我國企業如何選擇企業年金計畫型別34-424.2.
1特大型和大型企業34-374.2.2大中型企業37-404.
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