經濟動盪中的企業納稅管理

2022-06-23 12:15:05 字數 1473 閱讀 9637

《經濟動盪中的企業納稅管理》是納稅人俱樂部09年第八期針對各企業單位高層領導的乙個高峰論壇,主講人徐曉莉博士是著名納稅籌畫實戰專家,她從我國稅收法律法規著手,並結合我國目前各企業稅收繳納實際情況,針對我國近十年來,我國稅收增長一直是經濟增長的2-3倍的現象,提出了為什麼稅收增長高於經濟增長,通過實際案例來幫助企業在經濟動盪中對納稅管理找出合理的途徑。

怎樣進行納稅管理:

分為兩個層面:

1、納稅戰略高度——將財務部單獨進行納稅管理的模式,轉變為企業整體管理,以覆蓋所有人和部門業務鏈條、財務鏈條和決策鏈條;

2、基礎管理:落得要實,要將企業的經營所產生的風險控制標準與納稅要求緊密結合,將稅務規章制度變成崗位職責,使其流程化、制度化

主要分成以下幾個部分來闡述:

兩個學說:

1、「變數引進學說」——是對於管理層的要求,也就是決策時不僅要考慮到微觀的因素,也要考慮巨集觀因素,包括稅收,在企業發展過程中,從決策角度解決的納稅問題,是根本的策略之一;包括哪些:納稅人的註冊地點;納稅人的性質或組織形式;納稅人選擇的行業;企業資產、裝置;企業選用什麼從業人員;

2、「因素分析學說」——有關經營層式財務管理者,針對於具體專案納稅事件,所取的方法和策略;

三個關鍵問題:

1、「形式」與「實質」的關係與變化——「實質重於形式」是國家稅務機關認定企業納的基本原則;「形式重於實質」是企業爭取納稅利益的前提;形式與實質的可轉化性,是條件不夠再搭建;

2、邊界的設定;

3、企業「依法」納稅的層面——觀點:經營企業就是經營法律,依法納稅是企業杜絕多繳稅、降低稅負、確保財務安全的必由之路。

四個思想:

1、流程思想——所謂流程就是經濟業務發生、發展的路線和過程。稅收是和流程緊密相連的,稅收產生於業務,不同的業務和流程決定著稅收的性質和流量。

2、契約思想——公司的實質是一系列合同的連線。合同是與市場緊密相連的,市場經濟實際上就是契約(合同)經濟。從企業角度考察稅收問題,至少包括兩個層面:

公司與稅務當局之間,存在著一種法定的契約關係,是依靠雙方對稅法的遵從來維護的,從這一層面而言,稅法也是一種契約,屬於公共契約。公司與各利益相關者之間,存在著微妙的博弈競爭與合作關係,他們之間的博弈合作是靠契約合同來維護的,這種契約合同其實是一種純粹的市場契約。

3、轉化思想——納稅籌畫的本質是在稅制約束下尋找稅收空間,即規則約束之下的變通、轉化與對策。在納稅管理中,要引入轉化思想,轉化思想不僅體現著一種創新思維模式,而且還蘊涵著一種大智慧型,是衝破稅收制度和環境約束的最佳選擇

4、構建思想——事物總是發展變化的,企業的生產經營也在不斷發展變化,稅收法規的變化總是跟不上經濟的發展變化。我們要充分用《稅收徵管法》第八條、三十三條、五十一條賦予納稅人有申請減稅、免稅、退稅的權利,獲取有利於自己經營的稅收政策。

五個層面:

1、知識層面的納稅問題及其解決之道 ;

2、能力層面的納稅問題及其解決之道;

3、專案層面的納稅問題及其解決之道;

4、系統層面的納稅問題及其解決之道;

5、戰略層面的納稅問題及其解決之道

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