第二章理財規劃報告書模板
第一節家庭現況分析
一、案例背景資料
（一） 林天賜先生
林天賜先生現年45歲。兒子12歲，初中一年級；女兒8歲，小學三年級。林先生為個人獨資企業負責人，稅前收入300000元，按當地社平工資的20%繳納基本養老金和8%的醫療保險金，已繳2年，現在養老金賬戶餘額為4000元，醫療險賬戶餘額為1000元。
另外，林先生還擔任兩家公司的顧問，一家公司支付顧問費3000元/月，另一家公司支付顧問費20000元/年。過去一年存款利息收入10000元，國債利息收入12000元，上市公司股息與紅利收入8000元，變現**資本利得50000元。林先生現有20年終身壽險保單乙份，保額500000元，年繳保費18000元，已繳5年，現金價值52500元。
終身壽險保費中假設保障與儲蓄部分各50%。
（二） 孟成真女士
林先生的妻子孟成真女士就職於某民營企業，已經在該企業工作了7年，稅前月收入5000元，年終獎金為1個月工資。依照規定繳納三險一金，住房公積金繳存比例為12%，個人養老金繳存比例為8%，醫療保險金繳存比例為2%，失業保險金繳存比例為1%，已繳7年。現在住房公積金賬戶餘額為20000元，個人養老金賬戶餘額為16000元，醫療險賬戶餘額為2000元。
從去年開始，所任職企業開始提繳企業年金，個人和企業均按照稅前工資的4%提繳。現在企業年金賬戶餘額2400元。孟成真女士現有定期壽險乙份，保額40萬元，年繳保費2000元，應繳20年，已繳5年。
過去一年稿酬所得5000元，存款利息收入3000元，去年1-9月出租普通住宅每月房租收入3000元，年修繕費用5000元，去年10月**該房，售價80萬元，年前購買價50萬元，6年持有期間共支付房貸利息55000萬元，去年前9個月支付房貸利息8300元，歸還本金7700元。持有期間修繕費用30000元，中介費、貸款手續費、公證費合計30000元。
（三） 家庭消費支出
家庭每月消費支出為食品3000元，服裝1500元，家用服務1000元，交通通訊2000元，娛樂1000元，醫療750元。其中的支出分配是夫妻各40%，2個孩子各10%。年支出方面有2個孩子的年學費支出各10000元，夫妻的保費支出共20000元。
（四） 假設條件
1.林先生與林太太的收入成長率為5%，與社會平均工資成長率相同。
2.當地上年度月平均工資為2500元，社保繳費最高為社平工資的3倍。
3.支出成長率與學費成長率均為5%，房價成長率為5%。
4.住房公積金賬戶的投資報酬率為2.5%，住房公積金貸款上限為40萬元。
5.公積金貸款利率為5.5%，商業房貸利率為7%。
6.個人養老金賬戶的報酬率為6%，企業年金賬戶的報酬率為6%。
7.預計林先生終老年齡為80歲，林太太為85歲。
8.工資所得費用減除額與個體工商戶生計費用減除額均為每月2000元。
（五） 當前資產負債
現金與活期存款2萬元，定期存款38萬元，國債35萬元，**型**20萬元，債券型**5萬元。自用資產有價值10萬元的汽車，價值100萬元的房產，無房貸。現有負債8000元，為信用卡的免息分期付款。
採取夫妻個體財產制。
（六） 客戶理財目標
1 子女教育金籌備：包括從現在到子女出國留學所需資金。預期費用為：
小學到高中階段學費與才藝補習費每年現值1萬元；國內大學費用每年2萬元，共四年；出國留學費用每年現值20萬元，共2年。
2 退休計畫：夫妻將於15年後一起退休，屆時夫妻生活費現值每月7000元，其中林先生支出現值4000元，林太太3000元。
3 養親計畫：預計在3年之後需贍養雙方父母，每年現值40000元，預計持續15年。
4 旅遊計畫：下一年度起，每年國外旅遊費用現值為20000元，持續25年。
5 換房計畫：原有住宅離辦公室較遠，擬於1年後購置價值180萬元的市區新房。盡量多使用住房公積金貸款，少使用商業貸款。
6 換車計畫：擬於3年後換購一部現值15萬元的新車。
7 檢驗是否調整目前保單，保費預算科增加到夫妻稅後工作收入的各15%。
8 檢驗是否調整目前投資，避免投資風險太高的**認股權證與商品**。
二、各項所得稅計算
（一） 工資、薪金的稅後可支配收入
稅前薪資-社保個人繳納保費-所得稅扣繳=稅後可支配收入
社保個人繳納部分=稅前薪資×（失業提繳率+醫療提繳率+住房提繳率+養老提繳率）
月薪資所得稅=（月稅前薪資-社保個人繳納部分-費用扣減額）×邊際稅率-速算折扣額
年終獎金所得稅=年終獎金×年終獎金/12後所適用的稅率-速算扣除額
年可支配收入=月稅後可支配收入×12+稅後年終獎金
費用減除額本國國籍為每月2000元，外國籍及港澳台胞為4800元
有企業年金時為稅後扣除
延期收入=繳入個人賬戶的收入（包括企業提繳個人賬戶的住房公積金、醫療保險金與企業年金）
總收入=稅後可支配收入+延期收入
如表2-1，來看後續的全方位理財規劃
表2-1 工資、薪金所得稅後收入計算
（二）個體工商戶及對企事業單位的承包經營、承租經營所得的稅後可支配收入
1.個體工商戶經營所得
小規模無財務報表個體戶為核定每年繳稅額，有財務報表個體戶以年為稅前淨收入計稅，入錶2-2.
稅後可支配收入=稅前淨收入-社保繳納額-個體戶所得稅
個體戶所得稅=（年稅前收入-社保繳稅額-費用扣除）×邊際稅率-速算扣除額
社保繳費額=當地社平工資×（養老保險20%+醫療保險8%）
生計費用每月扣除2000元
延期收入=社平工資的8%繳納入個體戶養老金賬戶的收入
總收入=稅後可支配收入+延期收入
2 .對企事業單位的承包經營、承租經營所得
因為與個體工商戶適用同樣的費用扣除額與稅率，可直接適用同樣的報表（表2-2）
（三）勞務報酬所得的稅後可支配收入
如表2-3所示，依次計算，無社保繳費額
勞務報酬4000元以下費用扣除額800元，4000元以上費用扣除20%。
勞務報酬繳稅額=（勞務報酬-費用扣除額）×邊際稅率-速算扣除額。
邊際稅率在20000元以下為20%，20000元到50000元為30%，50000元以上為40%。
勞務報酬稅後可支配收入=勞務報酬-勞務報酬繳稅額
表2-3 勞動報酬所得稅後收入計算
（四）稿酬所得，特許權與金融投資所得的稅後可支配收入
詳見表2-4
1 稿酬所得
稿酬所得4000元以下費用扣除額800元，4000元以上費用扣減20%
稿酬所得比例稅率20%，減徵30%，實際比例稅率14%。
稿酬所得繳稅額=（稿酬所得-費用減除額）×比例稅率14%。
理財規劃報告書
理財規劃報告書 十二號2007年8月19日 理財規劃協議 本理財規劃協議是由家庭男主人姓名 以下稱甲方 及交通銀行南昌分行沃德財富工作室 以下稱乙方 共同簽訂，其內容如下 甲方為乙方提供做理財規劃報告書所需要的家庭收支 資產負債等各項家庭財務資料 告知乙方自身的風險偏好 理財目標 特殊需求及其他需要...
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