資產負債管理是現代商業銀行在實踐中總結出來的一種比較安全、高效的資金經營管理模式。它將資產和負債綜合起來，協調各種不同資產和負債在總量、結構、利率、期限、風險和流動等方面的搭配，以此形成自我約束、自擔風險、自我發展的經營管理機制。我國銀行以商業化、國際化為改革與發展的目標，必須借鑑現代商業銀行的經營管理經驗，運用資產負債綜合管理的方法，不斷提高業務經營管理水平。
8.1資產負債管理的目標
8.1.1資產負債管理概述
一、資產負債管理的概念
資產負債管理也叫資產負債綜合管理。最初的含義是協調資產負債的各個專案，以取得最大的利潤。美國的約翰·a·休斯萊姆在《銀行資金管理》一書中認為：
「資產負債管理的實質是在短期金融計畫和決策中協調好資金**與資金運用的內在聯絡，以實現最大的盈利。」完整的含義是，資產負債管理是指商業銀行在業務經營過程中，對各類資產和負債進行**、組織、調節和監督的一種經營管理方式，以實現資產負債總量上平衡、結構上合理，從而達到最大盈利的目的。
二、商業銀行資產負債的歷史分析
在20世紀40、50年代，商業銀行的負債中有大量的支票存款和儲蓄存款，這兩種存款都是低成本的。因此，此時商業銀行的管理者的主要工作是決定如何使用這些負債，從而商業銀行的管理重點自然是資產的管理，即如何使商業銀行資產產生最大的收益。在60年代，隨著資本市場的放開，直接融資的比例加大，商業銀行的資金變得不那麼豐富了，原因是公司的財務管理者，已經考慮資金的占用成本，因此支票存款的數量下降了，而此時的經濟由於稅收減免，和由於越戰引起需求的增加而繁榮，因此企業對貸款的需求是很旺盛的。
為了滿足旺盛的貸款需求，銀行管理者轉向了負債管理。這樣，在60和70年代，負債管理是商業銀行資產負債管理的主要方面。負債管理可以簡單表現為商業銀行用發行cd存單、購買聯邦資金、發行商業票據的方法來籌集所需要的資金。
由於當時的銀行是根據籌集的資金的成本，然後再加上一定的利差將資金貸放出去，因此利差管理在當時是很盛行的。到了70年代中期，由於通貨膨脹，浮動利率以及經濟的不景氣，使得商業銀行的管理的重點轉向了資產負債表中的資產和負債兩個方面，這種方法也就成了資產負債管理。因此資產負債管理本質是對過去30年商業銀行管理的各種方法的總結和綜合運用。
在80年代，資產負債管理的重要性有所增加，但管理的難度也越來越大。儘管資產負債管理是一種適應期限較短的管理方法，但這種管理方法，已經從簡單的使資產和負債的期限相搭配的方法，發展成為包括各種期限在內的管理策略，也包括了各種複雜的概念和方法。如持續期配對、浮動利率定價、利率**、利率期權以及利率調換等。
儘管有多種複雜方法的出現，但資產負債管理仍然是一門藝術，而不是一門科學。因為沒有關於資產負債管理的簡單但放之四海而皆準的方法，商業銀行必須根據其自身的狀況，去開發自己的資產負債管理的方法。因此每一家銀行的資產負債管理的策略和方法也許都不一樣。
三、資產負債管理的基本原理
資產負債管理的基本原理包括五個方面：
（一）規模對稱原理
規模對稱原理，即資產規模與負債規模在總量上要對稱平衡。由於資產和負債是相互聯絡、相互依賴和相互制約的辯證統一關係。資產規模過大，會造成頭寸不足，雖然可以暫時增加盈利，但卻失去了流動性和安全性。
相反，資產規模過小，就會造成資金閒置，雖然流動性強，比較安全，但卻降低了盈利性。因此，資產負債管理要求兩者規模對稱，既要保持較高的資金運用率，又要防止過度運用資金。（「三性」基礎上的規模對稱）
（二）償還期對稱原理（速度對稱原理）
它是指銀行資金的分配應根據資金**的流動速度來決定，資產和負債的償還期應保持高度的對稱關係。如活期存款償還期短，流轉速度快，要求與之對應的是流動性高、償還期短的資產，如現金資產等；而定期存款償還期長，流轉速度慢，與其對應的應為償還期長的貸款或投資。償還期對稱原理實際上是要求保持資產和負債的合理的期限結構，其目的是保證資金流動性和安全性。
但是期限對稱也不是要求負債期限和資產期限要一一對稱。
（三）結構對稱原理
它是指銀行資金的分配不僅要考慮靜態期限結構，而且要考慮負債的動態期限結構、成本結構等，以保證資產負債結構的對稱平衡。資產和負債各項目的期限、利率、用途等方面都客觀存在一定的內在聯絡，表現為一定的對稱關係，按照這種對稱關係，不同的負債應用於不同的資產。例如在銀行的資產負債表的負債方，有資本和負債，負債中又有存款和其它負債，他們在性質上是不同的，銀行對其的支配權和控制度也不一樣，因此將其用於資產的占用形態和內容也不一樣。
資產方的固定資產是銀行經營不可缺少的條件，但不能用存款負債來購置固定資產。再如利率高的負債一般應與利率高的資產專案的對稱，這就是效益結構對稱平衡的內容；負債的同業拆入只能用於頭寸的平衡，而不能用於其它的資產專案，這就是資產和負債專案在性質上和用途上對稱的內容。
（四）目標互補原理
商業銀行的「三性」目標是難以同時達到最優的，因此，「三性」的均衡是一種相互補充的平衡，是一種可以相互替代的均衡。只要銀行能夠實現某一段時期的經營目標，就是實現了「三性」均衡的目標。所以，商業銀行要在考慮不同時期經濟發展狀況和銀行具體經營情況的前提下，通過提高流動性、安全性的措施，或者是提高盈利性的措施來實現「三性」的要求。
（五）分散資產原理
分散資產原理在負債結構已定的情況下，銀行可以通過將資金分散於不同區域、不同行業、不同幣種和不同種類的資產來分散風險，同時實現安全性、流動性和盈利性的目標。這一原理是運用了經濟活動的相關性，實現風險損失的互相抵消或風險損失與風險收入的互補，具體體現在資產負債管理中對貸款集中度的控制等方面。
8.1.2 資產負債管理的目標
商業銀行的戰略管理,是要讓商業銀行在未來2-5年內有乙個可行而又積極的奮鬥目標,而商業銀行的資產負債管理是要讓商業銀行在未來12個月內,在不同的利率環境下有可供選擇的方法.因此,資產負債管理是商業銀行戰略管理的第一步.
表8-1 商業銀行資產負債管理步驟
從上表中我們可以看出,資產負債管理包括綜合管理、具體管理和策略目標三個內容.綜合管理由個別管理的相互配合而實現的,而最終是要完成商業銀行既定的目標.
一、總量平衡的目標
總量平衡的目標就是要求銀行資產總量和負債總量實現動態平衡或實質平衡，防止超負荷運轉。從帳面上看，任何一家銀行的資產和負債始終是平衡的，但表面上的平衡常常掩蓋實際上的不平衡，如採用占用聯行匯差、欠繳法定存款準備金、限制客戶提取存款等手段擴大資金**，增加貸款發放，造成資產負債總量的實際失衡。因此資產負債管理所要求的總量平衡是指資產的運用和負債的**之間要保持合理的比例關係，實現動態上的平衡或實質上的平衡。
二、結構合理的目標
就是要求銀行資產和負債之間在期限和時序上相互制約、相互協調，其實質應該是一種動態的平衡或動態的調節過程，而不是銀行資產與負債在償還期和數量上的機械而缺乏彈性的對稱配置。因為，結構合理目標要求保持資產和負債恰當的比例關係，形成資金配置的優化組合，這種組合又隨著融資環境、經濟週期和產業政策的變化而適時調節。
總量平衡與結構合理的目標既相互聯絡，又相互制約、互為條件。資產負債總量平衡是資產負債結構合理配置的基礎和前提，結構合理配置又可以促進總量平衡的實現。因為如果在結構上資產負債流動性不足，安全性差，配置不合理，必然影響總量的平衡。
8.1.3 資產負債管理的內容
資產負債管理是銀行以全部的資產負債為管理物件,使其在流動性、安全性和效益性相互協調的基礎上，實現資產負債總量平衡、結構合理，以獲得最大的利潤。其管理內容具體包括四個方面，即資產負債總量管理、資產負債結構管理、資產負債效益管理和資產負債風險管理（風險管理下一章專門介紹）。
一、資產負債總量管理
這是指商業銀行對資產總量和負債總量及其兩者之間的平衡關係的組織、協調和控制。它包括資產總量平衡管理、負債總量平衡管理和兩者之間的總量平衡管理。
（一）負債的總量管理。銀行的負債總量是指一定時期內各項負債餘額的總和，是其資金**實力的反映。它包括存款、向**銀行借款、同業拆入、結算資金、發行金融債券和資本金等。
負債總量的管理就是要調控負債總量的平衡，包括：負債結構的平衡、負債可用程度的平衡、負債成本效益的平衡。
（二）資產總量的管理。銀行的資產總量是指銀行在一定時期內各項資產餘額的總和，是銀行資金占用規模和營運的綜合反映。
銀行資產總量平衡的管理是指商業銀行的各類資產（如貸款、拆出資金、**投資及其它資產）應該均衡、合理地分布，並與負債相適應。其管理重點是保持各類資產專案之間的合理比例關係，如長期資產與短期資產之間、貸款資產與其它資產之間、拆出資金的比例、備付金比例等。
資產總量平衡管理必須根據負債總量平衡來進行，單純進行資產總量的平衡，雖然可以保持資產的總量和結構的合理性，但容易脫離資產負債平衡的原則和對應關係，而片面追求資產效益的最大化。
（三）資產總量與負債總量的平衡管理。這是整個資產負債管理的關鍵。其實質就是根據可用負債總量安排資產規模，堅持負債量制約資產量，絕不可超負荷地運用資金，而無視資金**的最大潛力和可能。
同時在結構安排上，堅持長期負債與長期資產相對應，短期負債與短期資產相對應，專項負債與專項資產相對應的原則，以實現資產負債總量的動態平衡。
二、資產負債結構管理
資產負債結構管理是指商業銀行對流動性不同的資產之間、負債之間以及資產負債之間的相互比例關係進行組織、協調和控制。
（一）負債結構管理。負債結構是指商業銀行負債**的構成及相互聯絡、相互制約的比例關係。而負債結構的管理，就是指銀行對各項負債能夠以較低的成本隨時獲得所需負債的流動性管理，即對流動性不同的負債進行管理，它要求在負債種類、期限、數量和**等方面的搭配，保持合理的比例關係。
（二）資產結構管理。資產結構是指商業銀行資產運用的構成及相互聯絡、相互制約的比例關係。而資產結構管理是銀行對各種資產在不發生損失的情況下能迅速變現的流動性管理，即相對於負債結構而言，要保持合理的資產內部結構，要求通過優化資產投向結構、期限結構、種類和**結構，增強資產的流動性。
商業銀行資產負債管理系統
銀行多樣的資產負債科目及龐大的資料量，再加上愈益多變的利率走勢，使得資產負債管理的分析計算過程也愈趨複雜，因此對計算機作業的依賴程度相當高，如果不依賴計算機和軟體幾乎是無法實現，而資產負債管理軟體可以完成海量資料處理及資訊分析，使商業銀行借助計算機系統實現市場風險計量與資本約束下的績效考核。為了適應...
資產負債管理系統幾個產品比較
oracle sungard 日立三家產品。一 各廠商及產品簡介 oracle 公司管理會計軟體含有資產負債管理 資金轉移定價 成本分攤及盈利分析 費用預算等模組，2007年左右打入國內市場。oracle管理會計產品在國內城商行占有較大市場份額。sungard公司是一家專做風險管理的國外廠商，資產負...
各級資產管理公司與商業銀行的合作現狀
從目前資產管理機構布設情況看，除了原有的華融 信達 東方 長城四大資產管理公司，據統計地方上還有十多家具有參與金融企業不良資產處置經驗的資產管理公司，但這些機構規模一般不大，註冊資本達到財政部 銀監會檔案標準100億元以上的沒有，10億元以上的僅6家，且更偏好私募融資等領域。辦法 印發後，江蘇省金融...