商業銀行不良資產處理問題是近年來世界銀行業發展中所共同面臨的問題，也是我國商業銀行，尤其是國有商業銀行面臨的乙個重大且緊迫的問題。
一、商業銀行不良資產的概念及其分類
（一）不良資產的概念。銀行不良資產是指處於非良好狀態的、不能及時給商業銀行帶來利息收入甚至不能收回本金的銀行資產。在研究我國商業銀行不良資產問題時，也有人用「不良貸款」或「不良債權」的說法。
實際上，這三者存在一定的區別。從我國商業銀行資產負債表來看，其資產包括國外資產、儲備資產、固定資產、對**銀行的債權、對國內公眾的債權和對非銀行金融機構的債券。債權是指後三項，而貸款是指債權中以借貸形式表現的部分。
從這個角度看，不良資產的範疇大於不良債權，不良債權的範疇大於不良貸款。由於我國金融業實行分業經營制度，並且商業銀行業務發展比較滯後，貸款在商業銀行資產中所佔比重很大，因此我國國有商業銀行不良資產主要是指不良貸款。
（二）分類。我國對於不良資產的劃分是乙個逐步演進的過程。2023年之前，我國銀行並沒有所謂銀行資產的概念，也沒有對不良資產做出劃分。
2023年以後，我國開始對銀行資產實行分類管理，並對不良貸款採取「一逾兩呆」分類法，把貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。2023年至2023年是「一逾兩呆」分類法和資產五級分類法並存的過渡階段。2023年開始，全國商業銀行開始全面實行貸款質量五級分類法，即將貸款質量劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。
兩種分類法的區別在於：
1、理論上的區別。「一逾兩呆」分類法是根據還款的時間期限進行劃分，是一種事後監督方法；五級分類法是根據還款人的還款能力和意願，對貸款的風險進行日常監控。
2、複雜程度的區別。五級分類法通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，識別貸款的內在風險，判斷貸款的損失程度；「一逾兩呆」分類只需要根據貸款到期後借款者是否如期還款進行分析，在操作上極為簡易。
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