納稅人資訊採集軟體
目錄一、概要說明 1
二、納稅人資訊採集軟體修改說明 2
1、扣繳個人所得稅報告表（新） 2
2、個體工商戶所得稅月份申報表 4
3、個體工商戶所得稅年度申報表 6
4、個人所得稅年度申報表 7
5、個人所得稅月份申報表 8
6、個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表 10
7、合夥企業投資者個人所得稅彙總申報表 16
8、個人承包承租經營所得稅月份（或分次）申報表 17
9、個人承包承租經營所得稅年度申報表 19
根據國家個人所得稅法的修改要求，對納稅人資訊採集軟體做如下修改：
一、將工資、薪金所得減除費用標準由每月2000元提高到3500元。同時調整了工薪所得的最低稅率和稅率級次級距。
涉及到申報表：《扣繳個人所得稅報告表（新）》、
《扣繳個人所得稅報告表（舊）》
《個人所得稅年度申報表》、
《個人所得稅月份申報表》。
二、調整了適用於個體工商戶的生產經營所得和承包承租經營所得的稅率級距；
涉及到的申報表：《個體工商戶所得稅月份申報表》、
《個體工商戶所得稅年度申報表》、
《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》、
《合夥企業投資者個人所得稅彙總申報表》、
《個人承包承租經營所得稅月份（或分次）申報表》、
《個人承包承租經營所得稅年度申報表》。
三、對《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》、《個體工商戶所得稅年度申報表》匯算清繳2023年度稅款時，分時間段計算，然後再進行彙總。
四、延長了個人所得稅申報納稅時間，個人所得稅的徵期修改後為15天。由省局統一調整納稅輔導中的納稅期限，並且同步到外網。
五、簡併徵期雙定戶繳款分情況進行處理。
以上修改內容的詳細操作說明如下：
● 修改內容：
個人所得稅工資、薪金所得的費用扣除標準，由原來的每月2000元，提高至每月3500元，工資、薪金所得所適用的超額累進稅率，調整為百分之三至百分之四十五（見附件1）。
● 操作說明：
在徵管系統中，對於工資、薪金所得專案，系統自動根據稅款屬期提取費用扣除標準和稅率，如果稅款屬期是2023年9月及以後，按照新的費用扣除標準和稅率提取計算；如果稅款屬期是2023年8月及以前，按照舊的費用扣除標準和稅率提取計算。
（1）錄入稅款屬期20110901-20110930，系統自動提取新的扣除標準和稅率進行計算稅款。如下圖：
（2）錄入稅款屬期20110701-20110731，系統自動提取舊的費用扣除標準和稅率計算稅款。如下圖：
● 修改內容：
調整了個體工商戶的生產經營所得的稅率級距，新的稅率表參見附件2。在徵管系統中，根據錄入的稅款所屬期，判斷是否使用新的稅率。
● 操作說明
（1）錄入稅款屬期20110901-20110930，系統自動提取新的稅率和速算扣除數來計算稅款。如下圖：
（1）錄入稅款屬期20110701-20110731，系統自動提取舊的稅率和速算扣除數來計算稅款。如下圖：
● 修改內容：
修改了個體工商戶的生產、經營所得的稅率級距，新的稅率表參見附件2。在徵管系統中，自動根據稅款屬期判斷是否使用新的稅率和速算扣除數。
對於匯算清繳的稅款，應納稅額的計算方法如下：
前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率－稅法修改前的速算扣除數）×８／１２
後四個月應納稅額＝（全年應納稅所得額 × 稅法修改後的對應稅率－稅法修改後的速算扣除數）×４／１２
全年應納稅額＝前8個月應納稅額＋後4個月應納稅額
● 操作說明：
（1）錄入納稅年度20110101-20111231，錄入相關涉稅資料，系統分時段計算稅款，然後再累加得出應繳所得稅。如下圖：
錄入年累計收入是120000元，應納稅額計算如下：
前8個月稅款 ：（120000*0.35-6750）*8/12=23500
後4個月稅款：（120000*0.35-14750）*4/12=9083.33
全年合計應繳稅額：23500+9083.33=32583.33
● 修改內容
個人所得稅工資、薪金所得的費用扣除標準，由原來的每月2000元，提高至每月3500元，工資、薪金所得所適用的超額累進稅率，調整為百分之三至百分之四十五（見附件1）。
在徵管系統中，納稅年度為2023年，系統按照新的稅率和速算扣除數計算。
● 操作說明：
（1）錄入納稅年度20110101-20111231，系統自動提取新的稅率和速算扣除數來計算稅款。如下圖：
● 修改內容
個人所得稅工資、薪金所得的費用扣除標準，由原來的每月2000元，提高至每月3500元，工資、薪金所得所適用的超額累進稅率，調整為百分之三至百分之四十五（見附件1）。
在徵管系統中，根據納稅月份判斷是否使用新的費用扣除標準和稅率。
● 操作說明：
（1）錄入納稅月份20110701-20110731，系統自動提取舊的稅率進行計算稅款。如下圖：
（2）錄入納稅月份20110901-20110930，系統自動提取新的稅率進行計算稅款。如下圖：
● 修改內容：
修改了個體工商戶的生產、經營所得的稅率級距，新的稅率表參見附件2。在徵管系統中，自動根據稅款屬期判斷是否使用新的稅率和速算扣除數。
對於匯算清繳的稅款，應納稅額的計算方法如下：
前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率－稅法修改前的速算扣除數）×８／１２
後四個月應納稅額＝（全年應納稅所得額 × 稅法修改後的對應稅率－稅法修改後的速算扣除數）×４／１２
全年應納稅額＝前8個月應納稅額＋後4個月應納稅額
● 操作說明：
（1）錄入申報期20110901-20110930，系統自動提取新的稅率進行計算稅款。如下圖：
（2）錄入納稅月份20110701-20110731，系統自動提取舊的稅率進行計算稅款。如下圖：
（3）如果是匯算清繳，進入該介面後，選擇匯算清繳，修改申報期為20110101-201101231，錄入相關資料，系統分時段計算稅款，然後再累加得出應繳所得稅。如下圖：
年累計收入是120000元，應納稅額計算如下：
前8個月稅款 ：（120000*0.35-6750）*8/12=23500
後4個月稅款：（120000*0.35-14750）*4/12=9083.33
全年合計應繳稅額：23500+9083.33=32583.33
● 修改內容
修改了合夥企業經營所得的稅率級距，新的稅率表參見附件2。在徵管系統中，對於2023年的年度報表，按照新的稅率提取計算稅款。
● 操作說明
（1）錄入納稅年度20110101-20111231，系統自動提取新的稅率和速算扣除數來計算稅款。如下圖：
● 修改內容
修改了企事業單位的承包經營、承租經營所得的稅率級距。新的稅率表見附件2。在徵管系統中，自動根據稅款所屬期判斷是否使用新的費用扣除標準和稅率。
● 操作說明
（1）錄入稅款屬期20110901-20110930，系統自動提取新的稅率和速算扣除數來計算稅款。如下圖：
● 修改內容
修改了對企事業單位的承包經營、承租經營所得的稅率級距。新的稅率表（見附件2）。 在徵管系統中，納稅年度為2023年，系統按照新的稅率和速算扣除數計算。
● 操作說明：
（1）錄入納稅年度20110101-20111231，系統自動提取新的稅率和速算扣除數來計算稅款。如下圖：
附件1：
個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）
（注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用後的餘額。）
附件2：
個人所得稅稅率表二
（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）
（注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。）
個人所得稅
個人所得稅既是籌集財政收入的重要 又是調節個人收入分配的重要手段，在我國稅收體系中占有重要地位。我國個人所得稅政策施行20 多年以來,在調節個人收入 緩解社會分配不公 縮小貧富差距和增加財政收入等方面都發揮了積極的作用。但隨著改革開放的進一步深化,現行個人所得稅制度也暴露出一些亟待解決的問題。個人所...
個人所得稅
第十三章個人所得稅法 一 本章命題常規 本章是 稅法 考試比較重要的一章，最近3年本章的平均分值約為9分。本章可命制各種題型。在主觀題方面，既可以單獨出計算題，也可以和其他稅種綜合出計算或綜合題。二 本章新增或新變化的主要考點 按照2011年9月1日以後新修訂的個人所得稅規定調整了稅率表 費用扣除標...
個人所得稅計算
案例一 關於稿酬所得而徵收個人所得稅的案例分析 稅法規定，個人以圖書 文章方式出版發表不同的作品分開計稅，為稅收籌畫創造了條件。如果一本書可以分成幾個部分，以系列叢書的形式出現，則該作品將被認定為幾個單獨的作品，單獨計算納稅，這在某些情況下可以為納稅人節省不少稅款。方案一 應納個人所得稅計算如下 應...