一、學習目的與要求
通過本章的學習，要求了解註冊會計師職業道德規範包含的基本內容。掌握註冊會計師職業道德的基本原則，專業勝任能力、保密、收費和佣金等規範的基本含義。重點理解獨立、客觀和公正原則的具體內容。
二、課程內容
第一節註冊會計師職業道德規範及其基本原則
（一）註冊會計師職業道德規範
註冊會計師職業道德的定義；職業道德規範的重要性；註冊會計師職業道德規範；中國註冊會計師職業道德規範。
（二）註冊會計師職業道德的基本原則
獨立、客觀、公正；專業勝任能力和應有的關注；保密；職業行為；對社會公眾的責任；對客戶的責任；對同行的責任；其他責任；技術準則。
第二節獨立性
（一）獨立性的含義
實質上的獨立；形式上的獨立。
（二）威脅獨立性的情形
經濟利益、自我評價、關聯關係和外界壓力等。
（三）防範措施
由職業、法律或規章產生的防範措施；鑑證客戶內部的防範措施；會計師事務所自身制度和程式中的防範措施。
（四）業務期間
業務期間的含義。
（五）特定情況下對獨立性原則的運用
經濟利益；貸款和擔保；與鑑證客戶存在密切的經營關係；家庭和個人關係；與鑑證客戶發生僱傭關係；最近曾在鑑證客戶中工作；作為鑑證客戶的經理或董事等。
第三節專業勝任能力與保密
（一）專業勝任能力
專業勝任能力的兩個階段；利用其他專家的工作。
（二）保密
保密義務；保密義務的豁免。
第四節收費、佣金及業務招攬
（一）收費
收費考慮的因素；或有收費。
（二）佣金
（三）業務招攬
廣告、業務招攬和宣傳的含義；廣告；業務招攬；宣傳。
第五節其他職業道德
（一）與執行鑑證業務不相容的工作
註冊會計師不得同時從事與提供專業服務不相容的業務、職業或活動。
（二）接任前任註冊會計師的審計業務
前後任註冊會計師的含義；客戶更換會計師事務所的原因；接受委託前的溝通；接受委託後的溝通。
三、考核知識點
（一）註冊會計師職業道德規範及其基本原則
（二）獨立性
（三）專業勝任能力與保密
（四）收費、佣金及業務招攬
（五）其他職業道德
四、考核要求
（一）註冊會計師職業道德規範及基本原則
1.識記：（1）職業道德的概念；（2）基本原則：獨立、客觀、公正。
2.領會：（1）獨立、客觀、公正的基本含義；（2）專業勝任能力和應有關注的具體內容；（3）保密及其例外事項。
（二）獨立性
1.識記：（1）獨立性的含義；（2）實質上獨立和形式上獨立的含義；（3）業務期間的含義和作用。
2.領會：（1）可能威脅獨立性的情形；（2）特定情況下對獨立性原則的運用；（3）防範措施。
3.應用：獨立性及其考慮的因素。
（三）專業勝任能力與保密
1.識記：（1）專業勝任能力的含義；（2）保密的含義。
2.領會：（1）專業勝任能力的兩個階段；（2）利用其他專家的工作；（3）保密的要求及其例外情況。
（四）收費、佣金及業務招攬
1.識記：按標準收費、或有收費。
2.領會：（1）收費需考慮的因素；（2）或有收費的情況；（3）廣告、業務招攬和宣傳的要求和形式。
（五）其他職業道德
1.識記：（1）不相容職務；（2）前後任註冊會計師的含義。
2.領會：（1）與執行鑑證業務不相容的工作；（2）會計師事務所變更的情形；（3）接受委託前後的溝通及溝通的要求。
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