酒店業財務制度公司會計核算制度

編號：01為加強本單位的會計核算，根據會計法和企業會計準則，特制定以下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公曆年1月1日起12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為根據，照實反映財務狀態和經營成果。

五、公司會計核算以權責發生制為基礎。六、資產的核算1.司的資產是公司具有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。

包括：現金、銀行存款、應收及預支款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。2.

金及各種存款依照實際收進和支出數記帳。3.應收及預支款項按實際發生額記帳，並按客戶設定明細帳，不提壞帳預備金，壞帳損失直接計進當期損益。

待攤用度按受益期分攤。4.存貨按獲得時的實際本錢核算，發出時按移動均勻法確定實際發出本錢。

5.公司固定資產是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用程序中保持原來物資形態的資產，包括房屋及建築物、機器裝備、運輸裝備、辦公裝備等，公司固定資產折舊方法採用年限均勻折舊法，房屋及建築物折舊年限為20年，機器裝備折舊年限為10年，運輸裝備、辦公裝備及工具為5年。6.

公司無形資產指土地使用權，在使用期限內攤銷。七、負債的核算公司的負債是指公司所承當的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。包括：

銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提用度、住房周轉金、其他負債1.銀行借款按實際借進數記帳，並按銀行幣種裝備明細帳。2.

應付及預收款項按實際發生數進帳，並按客戶裝備明細帳。3.應交稅金按稅種設定明細科目。

4.預提用度包括水電費、**費、土地管理費。5.

應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。6.住房周轉金根據地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用於改善職工的住房條件。

八、所有者權益的核算公司所有者權益是公司投資人對企業淨資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收進、用度、利潤的核算。

1.公司的收進是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收進，包括產品銷售收進和其他業務收進。2.

公司的用度是公司在生產經營程序中發生的各項耗費。包括計進生產的經營本錢的直接材料、直接人工和各項間接用度。包括公司行政管理部分為組織和管理生產經營活動而發生的管理用度和財務用度，直接計進當期損益。

製造用度、管理用度、財務用度是按各用度專案發生的內容進行明細分類核算。3.利潤是公司在一定期間的經營成果，包括產品銷售利潤、營業利潤、投資淨收益和營業外收支淨額。

產品銷售利潤為產品銷售收進減往產品銷售本錢、銷售用度、銷售稅金後的餘額。營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支淨額減往管理用度、財務用度後的餘額。利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收進減營業外支出後的餘額。

利潤淨額為利潤總額減往所得稅後的餘額。十、本錢的核算1.本錢是公司生產產品的製造本錢。

包括直接材料、直播接人工、製造用度等本錢專案。2.本錢的核算按產品品種的分類核算。

直接材料按發出移動均勻法計價，攤進不同產品生產本錢。直接人工按直接實際消耗人工用度計進本錢。製造用度水電費按電表用量的一定比例分配進不同產品。

折舊按固定資產部分分配。物料消耗按折舊比例進行分配。3.

生產按定單生產，無在產品核算。十

一、會計報表1.會計報表是反映公司財務狀態和經營成果的書面檔案。包括：

資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附註和財務情況說明書。2.會計報表是登記完全、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數字真實、計算正確、內容完全、報送及時。

十二、附則1.公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。2.公司會計制度自核算之日起實施。

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