xx機械製造****財務-2010-02
發票管理辦法
1 目的和範圍
為維護公司的正常經濟秩序，防範財務涉稅風險，保證公司正常的經濟收入，加強公司發票管理和財務監督，根據國家稅收法律法規、業務流程管理及其他財經制度的規定，特制定本辦法。
本辦法所規範的發票包括：一是由於對外銷售貨物或提供勞務由公司財務處開具的用於對外收款的增值稅專用發票和其他普通發票（含收據）；二是由於購買貨物或接受勞務用於支付款項而取得的增值稅專用發票和其他普通發票。
2 職責
2.1公司財務處負責管理發票。
2.2公司使用發票的單位或人員應按照本辦法要求在其職責範圍內，配合財務處認真做好發票的管理工作。
3 要求
3.1開具增值稅專用發票。由於業務需要對外開具增值稅專用發票時必須符合以下條件：
3.1.1有買賣（或勞務）合同（或協議），產品已完工並辦理了出庫發貨手續、勞務已完工被接受勞務方確認，按合同（或協議）金額開票。
3.1.2產品（或勞務）雖未完工，但是按照合同（或協議）約定需收取預付款（或進度款）的，按實際應收款額開票。
3.1.3對沒有合同或協議的零星銷售（或勞務服務），必須有購買方（或接受勞務方）確認的產品已收到（或勞務已完工），且價值可準確計量的書面資料，方可開具發票
3.1.4對外開出發票，購貨單位名稱（接受勞務單位名稱）及金額與付款單位名稱及金額和合同約定的名稱金額三方必須一致，發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門註冊登記單位全稱為準。
3.1.5對外開出增值稅專用發票時，收票人為第一次從我公司開具增值稅專用發票的單位，還需出具稅務登記證影印件及一般納稅人證明，由財務人員歸檔備查。
3.1.6開出發票的管理
3.1.6.1業務人員在確認已具備開具發票的相關條件時，辦理開票申請（格式附後），經本單位審核領導簽字，主管公司領導簽字審批後方可到公司賬務處辦理開票手續。
3.1.6.
2發票開好後，賬務人員應及時通知業務人員，在發票領用登記簿上簽字，經辦人員應將發票送達到付款單位，辦理收款手續，如能及時付款，則票款兩清；如不能及時付款，業務人員應負責****掛賬事宜，並要求付款單位辦理發票簽收手續（格式附後），經辦人員應在發票開出乙個月內，將發票簽收單返回到公司賬務處存檔備查，如因票據傳遞引起糾紛的，由經辦人員承擔相應的責任。
3.1.6.
3因經辦人員失誤，造成發票丟失或過期無法認證抵扣，給付款單位造成損失的由經辦人員承擔責任。辦理了發票簽收手續後發票的風險將轉移給付款單位 (如為郵件寄出需收到對方回執單為準) ，因付款單位失誤，造成發票丟失或過期無法認證抵扣造成損失的由付款單位承擔，與我公司無關。
3.1.6.
4對外開具的發票，如因收款單位、產品規格型號或金額等有誤，需要發票作廢重開的，當月開出發票業務人員應於當月將發票退回財務處，如有客觀願因不能當月退回的，最長時間不應超過乙個月（從發票開出日到發票退回日），另需書面形式說明，並有主管領導簽字。
3.2普通收據作為重要的收款憑據之一，應視同發票嚴格管理，對外開具收據需經財務處領導審批辦理登記手續。
3.3因對外採購貨物或接受勞務，對外支付款項而取得發票時必須符合以下條件：
3.3.1有買賣（或勞務）合同（或協議），產品已驗收入庫、勞務已完工確認。
3.3.2產品（或勞務）雖未完工，但是按照合同（或協議）約定需支付預付款（或進度款）的。
3.3.3對沒有合同或協議的採購（或接受的勞務服務），必須有驗收入庫單（或勞務完工結算單）。
3.4取得的增值稅發票，付款人必須與我公司的全稱（xx機械製造****）一致，產品（勞務）名稱、規格型號、數量、單價、金額必須與合同（協議）及驗收入庫單一致，經辦人員有責任對因接受勞務而取得的勞務的具體用量進行認真核對，如遇有票面金額大於實際應付款金額時，財務人員有權要求票據退回重開，如因特殊原因不方便重開的，以實際應付款金額付款，如因付款金額與票據金額之間存在差額引起糾紛的，由經辦人員承擔相應的責任。
3.4.1公司業務人員因採購或接受勞務等從外單位取得發票後，首先應審核取得的發票，確認發票所記載的付款人名稱、貨物的品種、單價、數量、金額等具體經濟內容與實際相符後方可接受該發票。
3.4.2取得發票後，應自發票開具之日起乙個月內到公司財務處辦理報銷手續，超過乙個月的按超過時間計算罰款，每超過一天按發票票面總金額（含稅價款）的1‰計算罰款，有出差補助的從出差補助中扣除，沒有出差補助的從下個月工資中扣除；屬增值稅專用發票嚴禁杜絕超過認證期（從開出日計算180天）報銷，對超過認證期的票據除按日1‰計算罰款外，經辦人員承擔票面增值稅稅額的全部金額。
3.4.3對於因單價或其他相關費用買賣雙方一時不能達成一致的，應待雙方達成一致後再辦理發票手續，避免因此造成發票一時不能報銷給買賣雙方造成不應有的損失。
4其他由於發票票樣繁多，為了提高公司出差人員對發票的認識意識，取得合法票據，應注意如下事項：
4.1.1發票紙質的識別：發票專用防偽紙分為彩纖防偽紙（用於餐飲、出租等定額發票）和無碳水印防偽紙。用手觸控發票，真發票會有光滑的感覺，紙張粗糙的肯定是假發票；
4.1.2定額發票紙張含有彩色短纖維絲，同時有一些目視不能見的無色短纖維絲，在紫光燈照射下呈藍色螢光反映；
4.1.3地稅普通發票印有12為***碼，8位發票號碼，分上下兩層排列。發票監製章和發票號碼採用防偽專用油墨套印、印色為大紅色，在紫光燈照射下呈橘紅色。
4.1.4特種行業應取得特種專業發票。如：河南省會議發票、運費發票、水費發票、修理發票、電腦發票等。
4.1.5發票取得時，須與發票的事項相一致。如：商業發票不能開據「**費」 、「會議費」等。
4.1.6收取票據時，必須要求對方將發票事項填列齊全，否則視為無效。
如住宿發票必須填清付款單位、年、月、日、開票人、收款人和單位印章。發票金額大小寫必須一致，發票貨名、規格應與填寫報銷單用途一致，發票上的印章必須清晰、完整。所填事項需完整且不能有塗改，否則應要求開票人員重新開具。
4.1.7銀行、航空等特殊部門使用的專用票上面，沒有國家稅務局監製的印章，但要有本單位的印章。
4.1.8取得發票戶名全稱為：xx機械製造****。戶名不符不予報銷。
4.1.10發票上不加蓋發票專用章或財務專用章的都視為無效。
對未達到以上要求的，一律不予報銷。
5附則5.1本辦法解釋權歸財務處。
5.2本辦法自二o一o年六月一日執行,本辦法與以前辦法或規定有衝突的，以本辦法為準。
2023年5月28日
附件一：發票申請單
發票開具申請單（含清單）
年月日申請單位：
主管領導單位領導經辦人：
附件二：發票簽收單格式
xx機械製造****增值稅專用發票簽收單
公司發票管理辦法
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