發票管理辦法

第七條發票製作完畢，會計應對開具的發票進行要素全面審核，確認無誤後簽章，出納方可進行傳遞。

第八條為促進會計核算的及時性和準確性，銷售發票應及時入帳。出納將發票記帳聯與相應出庫單貼上，按發票號順序登記，註明開票時間、所屬辦事處和發票狀態（作廢或紅票）後，將有效發票交會計製作會計記帳憑證。當周開出的發票必須保證會計當周入帳。

第九條發生發票（收據）退回，在收到退票後，區別發票型別和情況分別處理：

1、增值稅發票：

1）抵扣聯和發票聯齊全，出納應開具相同內容的紅字專用發票，將紅字專用發票的記帳聯作為扣減當期銷項稅額的憑證，將退回的抵扣聯、發票聯粘帖在紅字發票聯後面，並註明原發票記帳聯和紅字專用發票記帳聯的憑證號。

2）抵扣聯不能退回的應具備商家所在地稅務局出具的退貨折讓證明，否則不得退票或者要求重******。

3）當月未入帳的發票發生退回，直接將發票聯和抵扣聯附在存根聯後並加蓋」作廢」章，參照作廢發票處理

2、普通發票

依據退回的發票聯開具紅字普通發票，並將普通發票的記帳聯作為扣減當期銷項稅的憑證。

3、收據

發生收據作廢或退回應檢查聯次齊全，註明作廢後貼上於存根聯。

第三章進項**管理

第十條企業採購貨物、接受運輸等勞務服務收到的增值稅進項**實行分級負責制，保障抵扣稅額的完整性。

1、商品採購取得的進項發票及其相應的運輸發票抵扣聯由市場部負責收集。

2、市場部對進項抵扣發票整理並填製清單於當月26日前交財務部出納。

3、出納應將所有的進項**抵扣額彙總，與「應交稅金」各子科目核對準確後製作「進項稅抵扣聯報表」，並據以填製「納稅申報表」。

第四章納稅申報表

第十一條為保障企業按時進行納稅申報，每月4日前出納應將當月開具發票的銷售總額及銷項稅額與「主營業務收入」和「應交稅金」相應子科目核對，作到帳、票一致，帳、表一致。

1、每月5日前出納完成「納稅申報表」的填製，交會計複核；

2、「納稅申報表」須財務經理批准後方可報出。

第十二條發票存根聯和廢票、紅票按月隨同納稅申報表向主管稅務機關繳銷。

1、存根聯原則上以100張為單位裝訂，要求號碼連續，封面應註明起止號碼、作廢號碼、發票使用期間、總張數。同時填製發票清單。

第十三條納稅申報表應於年末後十日內按順序裝訂成冊交會計歸檔。

第五章客戶資料管理

第十四條正確的客戶資料是發票開具的前提，會計有責任保證其資料的準確性，發生變動應及時通報出納。

1、會計應確認新客戶的納稅資格，並驗證客戶的稅務登記證，影印留存，按規定填寫客戶新增（變更）資料表（見附表一），通知財務部出納。

2、客戶資料發生變更的處理與本條第一款處理程式相同。

3、出納在得到會計關於新增客戶資料或變更客戶資料後，應在48小時內輸入或修改開票系統中的客戶檔案。月末，將上述資料進行儲存備查，年末一併裝訂交內勤會計存檔。

第十五條分部會計應妥善儲存收集的客戶檔案並連續記錄客戶檔案內容變更的情況，年末將檔案裝訂成冊交回財務部存檔。

第六章考核

第十六條為強化發票（收據）管理工作的落實，對發票（收據）管理相關責任崗位實行工作質量考核。質量考核採取扣分制。

1、發票（收據）錯開、重開：1分/份；發票不按時開具：1分/份；不按時郵寄2分/次；毀損或丟失發票5分/份。

2、用原件替換出庫單傳真件時，因疏漏而造成錯換、漏換3分/份。

3、出納收到客戶資料後，不及時處理或因此造成發票開具錯誤的，3分/次。

4、經檢查郵寄發票無登記或漏記的0.5分/份。

5、造成票據丟失的根據情節和後果進行處罰。

第七章附則

第十七條本辦法從下達之日起執行，此前規定同時廢止。

第十八條本辦法解釋權歸財務部。

附表一：

1、客戶新增（變更）資料表

年月日編號

說明：①若是新客戶，則在新客戶劃√，屬於客戶變更資料的在變更客戶後劃√。

②新客戶或變更後的客戶名稱都填寫在「客戶名稱」欄。

附表二收款證明

公司財務部：

茲證明於年月日鋪底給客戶鋪底協議號為出庫單號為該款我辦事處已收到，特此證明！

辦事處年月日

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